2012年中华人民共和国海关进出口税则及申报指南

1根据2012年《中华人民共和国进出口税则》以及2012年以来财政部、国家税务总局出口退税率,结合海关监管十位商品编码和相关部门对进出口商品的监管证件，我们编纂本书。为了读者便于查阅，现将《海关进出口税则》和附录说明如下：第一部分《海关进出口税则》《海关进出口税则》包括进口关税征税率、出口退（免）税率、进出口监管证件对照速查表，是本书的核心部分：第一列是“税则号列”即“商品编码”,前八位代码与《税则》中的税则号列统一；第九位和第十位编码与进口环节税、进口暂定税率和贸易管制的要求统一。“税则号列”有*标志的：表示该项商品实施年度进出口暂定税率（见附表），凡从世界组织成员国或与我国有双边互惠协议的国家或地区进口货物，按进口暂定税率征税。该项目商品实施出口商品暂定税率，见《出口商品暂定税率表》第二列是“商品名称及备注”即该进出口商品的名称和描述。是《税则》和《统计商品目录》中的货品名称缩减而来。第三列是“出口退税”，即出口退税率（%），该数据为2012年国家出口退税文库正在使用的最新退税率。由于国家出口退税率是根据国际和国内经济形势随时调整，因此，在本书出版后出口退税率进行调整的，按最新颁布的执行。第四列是“进口税率”分为最惠国进口税率（%）和普通进口税率（%）。最惠国进口税率:原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，适用于最惠国税率。普通进口税率:原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物适用于普通税率。第五列是“增值税率”即该项商品的进口环节增值税率为13%或17%。第六列是“计量单位”。第七列是“监管条件”，该栏目的代码表示该商品在一般贸易进出口时需要提交的监管证件。2第二部分2012年出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表第三部分《附表》部分本书的重要组成部分，本书共编辑了九个附表，分别是：附表12012年进口商品消费税税率表附表22012年进口商品从量税、复合税税率表附表3计量单位换算表附表42012年进口商品协定税目税率表协定税率：原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用协定税率。目前适用协定税率的国家或地区为原产于文莱、柬埔寨、印度尼西亚、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国、越南、韩国、斯里兰卡、孟加拉、印度、巴基斯坦、智利、新西兰、哥斯达黎加、中国香港、中国澳门和中国台湾的部分进口货物。附表52012年进口商品特惠税目税率表特惠税率：根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定、双边换文情况以及国务院有关决定，对埃塞俄比亚、贝宁、布隆迪、厄立特里亚、吉布提、刚果、几内亚、几内亚比绍、科摩罗、利比里亚、马达加斯加、马里、马拉维、毛里塔尼亚、莫桑比克、卢旺达、塞拉利昂、苏丹、坦桑尼亚、多哥、乌干达、赞比亚、莱索托、乍得、中非、阿富汗、孟加拉国、尼泊尔、东帝汶、也门、萨摩亚、瓦努阿图、赤道几内亚、安哥拉、塞内加尔、尼日尔、索马里、老挝、缅甸和柬埔寨，共40个联合国认定的最不发达国家实施特惠税率。附表62012年进口商品暂定税率表附表7关税配额商品进口税率表附表82012年进口关税与进口环节代征税（消费税及增值税）计税常数表附表92012年进境物品进口税率表附表102012年进口关税与进口环节代征税（增值税）计税常数表第四部分2012年申报指南（一）海关进出口货物报关单填制规范（二）进出口通关申报系统常用代码表及说明第五部分2012年海关进出口商品规范申报目录3TotheUserAccordingtotheRegulationsofthePeople’sRepublicofChinaonImportandExportDuties(2012)andtheexportrebateratemadebytheMinistryofFinanceandtheStateAdministrationofTaxationsince2012,basedontheHSCoderecognizedbytheCustomsandtheregulationsbyrelevantdepartmentsonimportandexportcommodities,weherebycompiledthisbook.Tofacilitatereaders’inquiry,theCustomsTariffofImportandExportanditsappendixesarestatedasfollows:Part1CustomsTariffofImportandExportTheCustomsTariffofImportandExportincludestheimporttariffrates,theexportrebate(exemption)ratesandthecomparisonandquickchecktableontheimport&exportsupervisioncertificates,whicharethecorepartofthisbook:ThefirstcolumnisTariffCodei.e.HSCode,thefirsteightnumbersofwhichconformtothetariffcodeintheRegulationsandtheninthandtenthnumberconformtotheimportlinkagetax,temporaryimporttaxrate,andrequirementsbythetraderstrictions.Thecommoditywiththetariffcodemarkedwith“*”isleviedbytheannualtemporaryimportandexporttaxrates(Pleaseseeattachment).AllthecommoditiesthatareimportedfromthemembersoftheWTOorthecountriesorregionsthathavebilateralreciprocalagreementsareleviedbythetemporaryimporttaxrates.PleaseseetheTableonTemparyTaxRatesonExportCommoditiesforthetemparytaxratesontheexportcommodities.ThesecondcolumnisNameandRemarks,thatis,thenamesanddescriptionsoftheimportandexportcommodities.It’stheabbreviationforthenamesofthecommoditiesintheRegulationsandtheCommodityClassification.ThethirdcolumnisExportRebateRate(%),whichisthelatestrateusedbythestateexportrebateratelibraryin2012.Sincetheexportrebaterateisadjustedaccordingtotheinternationalanddomesticeconomicsituationatanytime,thelatestexportrebaterateissuedbythestatewillbeexecutedafterthebookispublished.ThefourthcolumnisImportTaxRate,whichincludesMFNimporttaxrate(%)andcommomimporttaxrate(%).Importtariffratesforthemostfavorednations:4TheimporttariffratesforthemostfavorednationsapplytotheimportgoodsthatareoriginallyproducedinthemembersoftheWorldTradeOrganization(WTO)jointlyapplicabletothemostfavorednationtreatmentclauses,theimportgoodsoriginallyproducedinthecountriesorterritoriesthatsignthebilateraltradeagreementswithChinacontainingtheclausesofgrantingtheotherpartythemostfavorednationtreatment,andimportgoodsoriginallyproducedintheChineseterritory.Commonimporttariffrates:Thecommonimporttariffratesapplytotheimportgoodsoriginallyproducedinthecountriesorterritoriesotherthantheaforesaidcountriesorterritories,andimportgoodswhoseoriginsareunidentifiable.Tentativetaxratesonimportcommodities:Iftherearetentativetaxratesforimportgoodsapplicabletothemostfavorednationtariffrates,thetentativetaxratesshallapply;iftherearetentativetaxratesforimportgoodsapplicabletotheconventionaltariffratesorpreferentialtariffrates,thetariffratesshallapply,whicheverarelower;andthetentativetaxratesdonotapplytoimportgoodsapplicabletocommontaxrates.Iftherearetentativetaxratesfortheexportgoodsapplicabletotheexporttaxrates,thetentativetaxratesshallapply.Thetentativetaxratesarevalidonlyinthespecificyear.Column5isValue-addedTaxRatethatmeanstheimportVATrateofthecommodityis13%or17%.Column6isthe“MeasuringUnit”.Column7isthe“SupervisionCondition”.Thecodeinthiscolumnmeansthesupervisioncertificatethatshallbesubmittedforcommoditiesimportedorexportunderthegeneraltrade.Part2ExportCommodityTariff,TentativeTaxRateandSpecificTariffRatesin2012Part3Appendixesisanimportantpartofthisbook.Thisbookcontainsnineappendixes,whichare:Appendix1ConsumptionTaxonImportGoods2012Appendix2SpecificandCompoundDutyRateonImportGoods2012Appendix3