财政学基本理论

5/14/2020财政税务学院1财政系统干部教育培训财政学专题5/14/2020财政税务学院2专题一财政学基本理论5/14/2020财政税务学院3引子（一）只讲“依法纳税是每个公民应尽的义务”。政府的税收用来干什么，纳税人并不清楚。为了弄明白纳税人的钱被用到哪里去了，河南南阳市普通市民王清用尽各种方法，要求市里181家政府部门公开有关信息，有的部门草草敷衍了他，有的则迟迟没有回应，只得到了18份回应。在此期间，他被辱骂过，也遭到冷遇，甚至还有人来打探他“是不是间谍”。5/14/2020财政税务学院4引子（二）中国某一个城市的官员到美国访问，美国市长表示非常想访问中国，但苦于这笔开支不在政府预算之内，无法成行。没想到中国官员随口就解决了美国市长的难题，“美国市长来访的费用我们全包了”，美国市长没有这笔预算，所以不敢成行，估计中国这个城市的预算里面，也是没有这笔预算的，可中国官员就可以随口答应。这中间的根本原因就是美国政府和议会之间存在着权力制衡，政府必须接受议会的严格监督。5/14/2020财政税务学院5思考1、财政资金来自何处？2、财政部门如何管好纳税人的钱？3、政府部门如何用好纳税人的钱？树立现代财政理念；掌握财政基本知识；当好纳税人的管家。5/14/2020财政税务学院6本专题主要内容一、人类社会需要二、私人物品与公共物品三、私人物品与公共物品的提供四、市场调节与市场失灵五、财政基本含义六、公共财政与传统国家财政七、财政职能八、有限政府5/14/2020财政税务学院7一、人类社会需要（一）私人需要（二）公共需要5/14/2020财政税务学院8（一）私人需要马斯洛的需要层次论私人需要含义由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需要的两大特点–受益的内在性–需求的分散性经济管理学院5/14/2020财政税务学院9（二）公共需要公共需要含义众多个人作为一个整体时所产生的需要–个人所具有的真实需要–一定区域范围内多数人的需要公共需要特点（P9，以安全需要为例）–满足受益的外在性付出与所得不对称–需要的整体性无差别共享5/14/2020财政税务学院10二、私人物品与公共物品（一）私人物品竞争性（物品特性所致）排他性（与成本相关）（二）公共物品非竞争性（边际成本为零）非排他性（技术、效率、成本）公共物品并非天然，有时是人们选择的结果（三）混合物品竞争性与非排他性（公有资源）：深海中的鱼非竞争性与排他性（自然垄断物品）：有线电视5/14/2020财政税务学院11三、私人物品与公共物品的提供（一）私人物品的提供市场（二）混合物品的提供市场、非营利性组织、政府混合提供（三）公共物品的提供（不等于直接生产）政府为主（思考：为什么？）5/14/2020财政税务学院12四、市场调节与市场失灵（一）资源配置（二）可供选择的资源配置机制（三）市场结构（四）市场机制的优点（五）市场失灵5/14/2020财政税务学院13（一）资源配置人类需求无限性资源——可以被人类开发利用的财富–自然资源(naturalresources)–人力资源(humanresources)–资本资源(capitalresources)稀缺性：资源或物品相对于欲望或需要的不充分性人类需求无限性与资源得稀缺性矛盾——优化资源配置。5/14/2020财政税务学院14（二）可供选择的资源配置机制资源的稀缺性选择市场机制计划机制价格竞争供求经济管理学院政府计划5/14/2020财政税务学院15（三）市场结构完全竞争小麦牛奶垄断竞争小说电影完全垄断自来水有线电视企业数量产品类型寡头原油许多企业相同产品有差别产品一家企业几家企业经济管理学院5/14/2020财政税务学院16（四）市场机制的优点经济管理学院看不见的手的自发作用：资源优化配置；收入公平分配；经济稳定；无须政府的干预5/14/2020财政税务学院17（五）市场失灵基本含义由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。主要表现5/14/2020财政税务学院18主要表现之一：不能有效提供公共物品公共物品的非竞争性：不增加供给量可增加消费者公共物品的非排他性：在技术上难以定价，提供公共物品所花费的成本无法通过市场得到补偿（从技术、效率、成本考虑）“免费搭车者：得到一种物品的收益但回避了为此而支付的人。经济管理学院5/14/2020财政税务学院19主要表现之二：不能有效解决外在性外在性（Externality，外部效应）：是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。–正外在性（外部经济）：个别企业或个人带给社会的收益大于其个别收益，即“受益外溢”。–负外在性（外部不经济）：个别企业或个人带给社会的成本或损害大于其直接成本，即“成本外溢”。产生原因：某人或某企业行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。科斯的挑战——科斯定理认为在某些条件下，经济的外部性或曰非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正。经济管理学院5/14/2020财政税务学院20案例湖南浏阳镉污染中毒事件陕西凤翔一铅锌冶炼企业东岭集团排污超标，在对受污染的两个村731名儿童血铅检测中，有615名儿童血铅超标，其中有166人属中度或重度铅中毒。（2009年8月14日《人民日报》、15日《华商报》）政府缺位：为长官意识是从，为“GDP”是从。漠视百姓的权益，唯官唯权不唯民。5/14/2020财政税务学院21主要表现之三：市场竞争不完全性盲目竞争垄断：因其他主体的进入障碍而造成的市场独占–自然垄断：规模报酬递增（飞机制造）。–资源垄断：关健资源由一家企业拥有（必和必拓、淡水河谷、力拓）–社会垄断：非经济因素造成(借助行政权力）经济管理学院5/14/2020财政税务学院22主要表现之四：市场信息不充分经济管理学院信息不对称：交易一方拥有另一方所得不到的信息逆向选择：是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象道德风险：从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动出现社会生产的盲目性、价格失真特殊行业如核工业、航天不容出现类似情况5/14/2020财政税务学院23主要表现之五：收入分配不公社会成员之间的个人收入分配差距过于悬殊，引起许多社会问题原因：市场经济按市场竞争机制进行分配，个人禀赋不同，结果不一样经济管理学院5/14/2020财政税务学院24主要表现之六：宏观经济失衡出现周期性经济起伏–失业–通货膨胀–经济危机（金融危机）商业银行国有化。２００７年底，英国率先对陷入危机的诺森罗克银行实行国有化；２００９年２月１８日，德国内阁允许政府将银行强制国有化；２月２７日，美国在花旗银行的持股比例达到３６％5/14/2020财政税务学院25五、财政基本含义（一）一般性分配：生产要素为核心（二）财政的概念与特征（三）“财政”词源5/14/2020财政税务学院26（一）一般性分配：生产要素为核心付出劳动——工资——劳动力投入资本——利润（利息）——资本家转让土地使用权——地租——地主特点：自愿性、等价交换5/14/2020财政税务学院27（二）财政的概念与特征概念：财政是以国家为主体，为满足公共需要而进行的分配活动。特征：强制性、无偿性、国家主体性5/14/2020财政税务学院28（三）“财政”词源财政一词是由英语。publicfinance意译而得，一百多年来该词已被习惯地用于描述政府的分配活动。如果用直译方法，publicfinance又可译为公共财政。但问题是：如果要将中文的财政译为英文该是什么？如果译成finance但是，显然不符合中文的本意，因为finance还有财务、金融等意；如果译成publicfinance，则会出现这样的情况：财政-publicfinance-公共财政。换言之，中文的财政到英国去一趟回来就成了公共财政。因此，仅从字面上讲，将publicfinance译成公共财政或公共财政学纯属画蛇添足5/14/2020财政税务学院29六、公共财政与传统国家财政公共财政（市场经济）传统国家财政（计划经济）预算公共性（满足公共需要）强调政治权力的稳定，并不具有必然的公共性收入公共权力为基础的税收征集以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。支出提供公共物品和部分混合物品可能提供（甚至主要提供）私人商品5/14/2020财政税务学院30七、财政职能（一）财政职能含义是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能（二）财政职能的主要方面经济管理学院收入分配经济稳定资源配置财政职能5/14/2020财政税务学院31财政职能之一：资源配置含义政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。手段–预算安排–收、支手段（补贴、税收、转移支付）–制度安排（环境、制约、引导性制度）内容–微观的资源配置（市场不提供、不足、不经济部分）–宏观的资源配置（部门、区域）经济管理学院5/14/2020财政税务学院32财政职能之二：收入分配含义政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。讨论：什么是公平？经济管理学院5/14/2020财政税务学院33公平的含义–公平包括起点、过程、结果公平–经济公平，市场公平或机会公平–社会公平，即强调劳动成果在分配结果上的均等，遵循的是社会道德准则（道德伦理角度）经济管理学院5/14/2020财政税务学院34公平的测量——洛伦兹曲线与基尼系数L为洛伦兹曲线基尼系数G=A/BA是L与OC围成的面积B是三角形OCD的面积基尼系数收入差距0.2绝对平均0.2-0.3较平均0.3-0.4较为合理0.4-0.6警戒状态0.6危险状态P101CDOLY经济管理学院收入人口我国基尼系数0.46~0.48。总人口中20%的最低收入人口占收入的份额仅为4.7%，总人口中20%的最高收入人口占总收入的份额高达50%。5/14/2020财政税务学院35收入分配手段使用财政工具：税收、转移支出、购买支出完善相关制度：社会福利、建立统一的劳动力市场等调整收入分配政策经济管理学院5/14/2020财政税务学院36财政职能之三：经济稳定是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能。而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。主要工具：预算收支利用内在稳定器作用相机抉择的财政政策经济管理学院5/14/2020财政税务学院37经济稳定与增长的关系经济稳定经济增长经济管理学院5/14/2020财政税务学院38八、有限政府（一）“最小化”的政府职能观点（二）政府的经济干预理论（三）政府失灵（四）政府失灵主要原因（五）现代政府的主要特征5/14/2020财政税务学院39（一）“最小化”的政府职能观点亚当·斯密的政府职能–保卫国家安全–保证本国公民的生命和财产安全–最基本的公共设施的组织和建设好好做个守夜人吧！经济管理学院5/14/2020财政税务学院40（二）政府的经济干预理论产生的原因–自由竞争市场变成了垄断竞争市场–1929-1933年的资本主义世界经济大危机和美国经验–政府计划体制的成就（历史地看问题）政府干预理论建立的基础是市场失败理论，而市场失败理论的核心是对市场缺陷的分析。政府职能的扩大经济管理学院5/14/2020财政税务学院41（三）政府失灵（一）背景西方世界的滞涨；东方国家经济短缺到崩溃边缘布坎南：市场存在缺陷是市场机制的原因导致资源配置低效，但不等于政府能弥补，如乐手招聘原理（二）政府失败及其表现—政治制度失灵—决策失误：文革、人口政策—权力滥用、预算扩张明显—成本高，浪费多：（会务、接待成本）—官僚主义严重，机构不断膨胀，效率却不断下降经济管理学院5/14/2020财政税务学院42（四）政府失灵主要原因政府能力的有限性（1）有限的信息。