8第八章国际货款的收付2016解析

第八章国际货款的收付第一节票据一、汇票（BillofExchange;Draft）（一）汇票的含义和基本内容汇票是一方向另一方签发，要求受票人（付款人）在见票时、在将来某一确定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或来人支付一定金额的无条件的书面支付命令。在进出口业务中，汇票通常由出口方签发，其目的是为了收取货款。我国《票据法》第22条规定，汇票必须记载下列事项：1、注明“汇票”字样；2、无条件的支付命令；3、金额；4、付款人的名称；5、收款人的名称；6、汇票的出票日期和地点；7、出票人签章。2020/5/152（二）汇票的性质作用汇票是支付工具汇票是信用货币汇票是流通工具2020/5/153（三）汇票的主要种类银行承兑汇票商业承兑汇票承兑人远期汇票即期汇票付款期限跟单汇票光票随附运输单据银行汇票商业汇票出票人汇票种类划分标准（四）汇票的使用1．出票（Issue）2．提示（Presentation）3．承兑（Acceptance）4．付款（Payment）5．背书（Endorsement）6．拒付（Dishonor）2020/5/154•汇票的贴现2020/5/155国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现（Discount）是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。贴现后余额的计算公式是：贴现后余额=票面金额-（票面金额X贴现率X日数/360）-有关费用（五）汇票的要式项目1．汇票号码2．出票日期和地点3．汇票金额4．汇票期限5．无条件支付命令6．汇票的出票依据7．付款人（Drawee）8．出票人（Drawer）2020/5/1562020/5/157商业汇票实例二、本票与支票2020/5/158本票本票(PromissoryNote)是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。本票商业本票银行本票即期商业本票远期商业本票（一）本票与支票的定义2020/5/159支票支票（Cheque;Check）是以银行为付款人的即期汇票。出票人在支票上签发一定的金额给特定人或持票人。支票的出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向银行提示支票要求付款时，就会遭到银行的拒付。这种支票称为空头支票。1．本票与汇票的主要区别2020/5/1510（二）汇票、本票与支票的主要区别双方的基本当事人不同本票是一种无条件支付承诺，而汇票是一种无条件支付命令；本票由于出票人与付款人是同一人，因而无承兑行为，而汇票有承兑行为；本票的主债务人就是出票人，而远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人。•支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人；•支票为即期；而汇票有即期，也有远期；•汇票有承兑行为；而支票无承兑行为；•支票上可以划线表示转账；而汇票则无需划线；•支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。2020/5/15112．支票与汇票的主要区别第二节汇付和托收•汇付又称汇款，指债务人或汇款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。•汇付的业务凭证是支付通知书。支付通知书的传递方向与资金流动方向一致，因此汇付属于顺汇性质。2020/5/1512电汇信汇票汇电汇是指汇出行应汇款人的申请，通过拍发加押电报、电传或SWIFT（MT100）等电信方式，指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇是指汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票。一、汇付（Remittance）•目前国际贸易中的汇付业务绝大部分采用电汇方式：2020/5/1513收款人（卖方）汇款人（买方）汇入行（解付行）汇出行电汇路线图②电汇回执③加押电报或电传⑤付讫借记通知书①电汇申请书，交费付款④解付款项二、托收（Collection）2020/5/1514◆托收的含义国际商会制定的《托收统一规则》，对托收作了如下定义：托收是指接到托收指示的银行，根据所收到的金融单据或商业单据来取得进口商付款或承兑汇票，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条件交出单据的一种结算方式。托收方式的当事人有：1）委托人；2）托收行；3）代收行；4）付款人2020/5/1515◆托收的种类根据托收时金融单据（FinancialDocuments）是否附有商业单据(CommercialDocuments)分为光票托收（CleanCollection）和跟单托收（DocumentaryCollection），国际贸易中大多使用跟单托收。在跟单托收的情况下，根据交单条件的不同又可以分为付款交单（DocumentsagainstPayment，简称D/P）和承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，简称D/A）。即期付款托收（D/PSight）路线图：2020/5/1516付款人（进口商）委托人（出口商）代收行托收行①②③④⑤⑥⑦说明：①出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，请求代收货款。②托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄进口地代收行委托代收货款。③代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。④进口商审核无误后付款。⑤代收行交单。⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口人交款。第三节信用证（一）跟单信用证的定义•跟单信用证简称信用证，国际商会在《跟单信用证统一惯例——2007年修订本，国际商会第600号出版物》（简称“UCP600”）对其定义如下：•跟单信用证是指一项安排，不论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。•由一家银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示，或者为自己：•在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或•授权另一家银行在符合信用证条款的条件下，凭规定单据进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或•授权另一家银行在符合信用证条款的条件下凭规定单据议付。2020/5/1517一、信用证的定义与特征•（二）跟单信用证的名称•1）LETTEROFCREDIT，简写为L/C；•2）DOCUMENTARYCREDIT；•3）DOCUMENTARYLETTEROFCREDIT；•4）COMMERICALCREDIT；•5）CREDIT。2020/5/1518（三）跟单信用证的基本特征信用证是一种银行信用信用证是独立于贸易合同之外的自足文件信用证的标的是单据信用证与合同的关系：2020/5/1519合同书付款方式：信用证买方卖方信用证**银行以合同为基础订立信用证是与银行的契约，与合同无关。开证申请书二、信用证的交易流程2020/5/1520三、信用证的内容2020/5/1521关于信用证本身的内容（1）开证行（issuingbank）（2）通知行（advisingbank）（3）信用证种类（kindofcredit）（4）信用证号码（creditnumber）（5）开证日期（dateofissue）（6）受益人(beneficiary)（7）开证申请人（applicant，accountee）（8）可利用金额（availableamount）即信用证金额（L／Camount）（9）有效期限（validityorexpirydate）（10）信用证使用地点（creditavailableat…）2020/5/1522关于汇票的内容（1）出票人（drawer）（2）受票人（drawee）即付款人（3）汇票期限（tenor）（4）汇票金额（draftamount）关于单据及商品的内容（1）单据①商业发票（commercialinvoice）②运输单据（transportdocuments）③保险单据（insurancepolicyorcertificate）④其它（otherdocuments）（2）商品（goodsofmerchandise）①商品描述、数量、单价，贸易条件等（description;quantity;unitprice;tradetermetc．）②装运地、目的地（pointofshipment／destination）③装运期限（latestdateofshipment）四、信用证内容例示2020/5/1523APPLICATIONHEADER700UOVBPHMMAXXXUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（MT700格式开证行：大华银行菲律宾分行马尼拉）SEQUENCEOFTOTAL27：1/1（信用证页数：全套1份）FORMOFDOCCREDIT40：IRREVOCABLE（信用证类型：不可撤销）DOCCREDITNUMBER20：18LC04/10359（信用证号码：18LC04/10359）DATEOFISSUE31C：040315（开证日期：2004年3月15日）EXPIRY31D：DATE040430PLACE/CHINA（有效期2004年4月30日；有效地：中国）APPLICANT50：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES（开证申请人：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES）2020/5/1524BENEFICIARY59：BEIJINGLONGTAIDACOLTDNO123ZHONGGUANCUNSOUTHROADHAIDIANDISTRICTBEIJINGPRC（受益人：北京龙泰达公司中国北京海淀区中关村南路123号）AMOUNT32B：CURRENCYUSDAMOUNT36.432,30（信用证币种和金额：36,432.30美元）AVAILABLEWITH/BY41D：ANYBANKBYNEGGOTIATION(此证为自由议付信用证)DRAFTSAT……42C：SIGHTFOR100PERCENTINVOICEVALUE(汇票金额为100%发票金额)DRAWEE42A：UOVBPHMMUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（汇票付款人:大华银行菲律宾分行——开证行）PARTIALSHIPMENTS43P：PERMITTED（分批装运：允许）TRANSHIPMENT43T：PERMITTED（转运：允许）2020/5/1525LOADINGINCHARGE44A：ANYPORTINCHINA（装运港：中国任何港口）FORTRANSPORTTO44B：MANILAPHILIPPINES(卸货港:菲律宾马尼拉)LATESTDATEOFSHIP.44C：040412（最迟装运日期：2004年4月12日）DESCRIPT.OFGOODS45A：730PCS.60”CRTASPERPROFORMAINVOICENO.PO0601DATEDFEB29，2004P.S.C.C.：776.10.00FOBDALIANCHINA（货物描述：730件60”CRT根据2004年2月29日号码为PO0601的形式发票P.S.C.C.：776.10.00FOB中国大连）2020/5/1526DOCUMENTSREQUIRED46A：（所需单据）1.FULLSETOF3/3CLEANONBOARDOCEANBILLOFLADINGISSUEDTOTHEORDEROFUNITEDOVERSEASBAN