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增值税会计作业(一)企业概况企业名称:北京京华实业有限责任公司企业性质:国有企业企业法定代表:钱管介业地址及电话:北京市开发区1号33551179开户银行及账号:丁商银行水达分期处010-12345678税务登记号:110000000000123(二)模拟业务该公司会计核算健全,被税务机关认定为增值税一般纳税人,增值税税率为l7%,按月缴纳增值税,包装物单独核算。2005年12月份发生下列经济业务:1.12月2日缴上月的增值税16540元。2.12月3日由光明工厂购人甲材料150吨,每吨2l00元,收到增值税专用发票,价款3l5000元,税款53550元,价税合计368550元。材料已验收入库,货款由银行支付。3.12月4日由光大批发市场购人乙材料180吨.每吨3500元,收到增值税专用发票,价款630000元,税款107100元,价税合计737100元。材料已验收入库,货款用支票支付,另由银行支付运费(取得普通发票)25500元。4.12月4日用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批,己验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为120000元、农业特产税6000元。5.12月8日,从西单百货公司收到委托代销的代销清单,销售A产品5台,每台60000元,增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。6.12月l2日销售B产品6台,每台42000元,货款252000元,税款42840元;同时随同产品一起售出包装箱3个,不含税价每个1500元.货款4500元,税款765元。款项300105元已有人银行。7.12月14日问小规模纳税人天阳公司售出10吨甲材料,开出29250元的普通发票,取得支票存人银行,8.12月18日将B产品2台转为本企业生产用,实际成本共计60000元,税务机关认定的计税价格为80000元。9.12月18日将价值84000的本月外购的甲材料20吨及库存的同价甲材料20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。1012月20日将B产品5台.价值150000元(税务机关认定的计税价格为200000元).无偿捐赠给新疆化工厂,用以支援西部开发,11.12月21日委托河北加工厂加工配件,材料上月已发出,本月支付加工费3000元和增值税税额5l0元,取得增值税专用发票。另付住返运费860元,其中装卸费100元,用支票支付。12.12月22日购人汽车—辆,取得增值税专用发票,价款150000元.税款25500元,份税合计175500元,用支票付款。13.12月24日生产加工一批新产品C产品450件,成本价380元/件(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。14.12月25日销售使用过的摩托车4辆,原值25000元,取得含税销售额25440元,销售使用过的机床2台,原值200000元,取得含税销售额55000元。15.12月27日机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11000元(合税)。16.12月30口,企业上月销售的B产品5台发生销售退回,价款198000元,应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票,井以银行有款支付退货款项。17.月末盘存发现上月购进的甲材料15吨被盗,金额31500元(其中含分摊的运输费用4650元)。(三)模拟要求1.根据以上业务编制会计分录并填制记账凭证。2.计算本月应纳增值税(答案提示:期末留抵税额13324.18元)。3.登记“应交税金——应交增值税——进项税额”明细账、“应交税金——应交增值税——销项税额”明细账、“应交税金——应交增值税—一进项税额转出“明细账及“应交税金——未交增值税”明细账。4.填制一般纳税人增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附列资料(请同学们自己复印或下载)。
本文标题:增值税会计作业
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