出口退税公式及计算

出口退税公式及计算生产型企业适用免抵退税政策•一、不存在免税购入原材料的情况下•1、计算不得免征和抵扣税额•不得免征和抵扣税额=离岸价（人民币作价）x(征税税率-退税税率）•2、计算应纳税额•应纳税额=内销货物销项税-（全部进项税-不得免征和抵扣税额）-上期期末留抵税额•应纳税额﹥0无退税•应纳税额﹤0能退税•︱应纳税额︱=期末留抵税额•3、计算免抵退税额•免抵退税额=离岸价x退税率•4、计算应退税额•若期末留抵税额﹥免抵退税额•应退税额=免抵退税额•若期末留抵税额≤免抵退税额•应退税额=期末留抵税额•抵扣额=免抵退税额-期末留抵税额二、存在免税购入原材料的情况下•1、计算不得免征和抵扣税额•不得免征和抵扣税额=离岸价（人民币作价）x(征税税率-退税税率）-抵减额•抵减额=免税购入原料不含税价x(征税税率-退税税率）•若原料和货物的征税率和退税率一样，则可化简为：•不得免征和抵扣税额=（离岸价（人民币）-免税购入原料不含税价）x(征税税率-退税税率）•2、计算应纳税额•应纳税额=内销货物销项税-（全部进项税-不得免征和抵扣税额）-上期期末留抵税额•应纳税额﹥0无退税•应纳税额﹤0能退税•︱应纳税额︱=期末留抵税额•3、计算免抵退税额•免抵退税额=离岸价x退税率-免抵退税抵减额•免抵退税抵减额=免税购入原料不含税价x退税税率•若原料和货物的征税率和退税率一样，则可化简为：•免抵退税额=（离岸价（人民币）-免税购入原料不含税价）x退税税率•4、计算应退税额•若期末留抵税额﹥免抵退税额•应退税额=免抵退税额•若期末留抵税额≤免抵退税额•应退税额=期末留抵税额•抵扣额=免抵退税额-期末留抵税额