财务及固定资产投资指标解释

财务及固定资产投资指标解释财务指标解释:流动资产合计(001)：指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、坏帐准备、应收帐款净额、预付账款、其他应收款、存货、待转其他业务支出、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债权投资、其他流动资产等项。根据“资产负债表”中的“流动资产合计”项填列。货币资金(002)：货币资金反映企业的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。现金（003）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末余额填列。银行存款(004)：指企业存入银行的各项存款。根据“银行存款”科目的期末余额填列。应收帐款（净额）(006)：是指企业因销售商品、产品和提供劳务等而向购买单位或接受劳务的单位收取的款项，减去已计提的坏帐准备金后的净额。填列该指标具体方法：1．执行新的《企业会计制度》的企业，并且在“资产负债表”中分列“应收账款”与“预收账款”两项指标时，则可用“应收帐款”代替，根据会计“资产负债表”中的“应收账款”项填列。2．如果企业在会计报表中分列“应收账款”和“坏账准备”，这就要求统计人员根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后填列。3．部分企业应收账款与预收账款同时在“应收账款”账户中核算，应扣除预收账款，根据会计的“应收账款”科目的期末借方余额填列。存货(007)：指企业在期末在库、在途和在加工的各种存货的可变现净值。不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。根据“资产负债表”中的“存货”项填列。产成品(008)：指企业已经完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。可根据“产成品”科目期末余额数填列。短期投资（014）：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债劵和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。根据“资产负债表”中的“短期投资”项填列。一年内到期的长期债权投资(451)：指企业长期投资中，将于一年内到期的长期债权。根据资产负债表内“流动资产类”下“一年内到期的长期债权投资”项填列。流动资产年平均余额(015)：指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。其计算公式为：流动资产月平均余额＝（月初流动资产余额＋月末流动资产余额）÷2流动资产年平均余额＝1至12月各月流动资产月平均余额之和÷12该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计数”的期初数和期末数计算填列。长期投资(016)：指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。根据“资产负债表”中的“长期投资合计”项填列。长期债权投资(017)：指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”项填列。国债投资(018)：指企业已购买的国家发行的债券。可根据相应的科目期末余额数填列。长期股权投资(019)：指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。根据“资产负债表”中的“长期股权投资”项填列。固定资产合计(030)：指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单价价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。包括：固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失所占用的资金合计。根据“资产负债表”中的“固定资产合计”项填列。固定资产原价（031)：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造固定资产时实际支出的全部货币总额。根据“资产负债表”中的“固定资产原价”项填列。生产经营用(032)：指直接用于企业生产、经营过程的各种固定资产。可根据会计“固定资产”科目经分类归纳后填列，或在固定资产原价合计中扣除非生产经营用的固定资产。累计折旧(033)：指企业到报告期末止按规定提取的固定资产折旧累计数。根据“资产负债表”中的“累计折旧”项填列。本年折旧(034)：指企业本年度内累计提取的固定资产折旧。根据“累计折旧”中的本年提取数项填列。本期折旧（B203）：指企业自年初起累计提取的折旧。固定资产清理(035)：指企业因出售、毁损、报废等原因转入清理，但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。可根据会计“固定资产清理”科目的期末余额填列。在建工程(036)：指企业期末各项未完工程的实际支出的可收回金额。根据“资产负债表”中的“在建工程”项填列。待处理固定资产净损失(037)：指企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的固定资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失的期末余额。可根据会计“待处理财产损益”科目中待处理固定资产的期末余额填列。固定资产净值年平均余额(039)：固定资产净值是指固定资产原价减去累计折旧后的净额。其平均余额指报告期内余额的平均数。计算公式为：固定资产净值月平均余额＝月初、月末固定资产净值之和÷2固定资产净值年平均余额＝1至12月各月固定资产净值月平均余额之和÷12该指标根据“资产负债表”中“固定资产净值”指标的期初、期末数计算填列。无形资产及递延资产(050)：无形资产是指企业长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。根据“资产负债表”中的“无形及递延资产”项填列。无形资产(051)：指企业长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。根据“资产负债表”中的“无形资产”项填列。其他资产(055)：指除以上资产以外的其他长期资产。包括临时设施、特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。根据“资产负债表”中的“其他长期资产”项填列。资产总计(059)：指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产合计、长期投资、固定资产合计、无形及递延资产总计、其他长期资产。根据“资产负债表”中的“资产总计”项填列。流动负债合计（060）：指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，其中包括短期借款、应付款项、预付贷款、应付工资、应付福利费、应交税金和应交利润以及一年内到期的长期负债、其他流动负债等。根据“资产负债表”中的“流动负债合计”项填列。短期借款(061)：指企业借入尚未归还的一年期以下（含一年）的借款。根据“资产负债表”中的“短期借款”项填列。国外借款(指短期借款中的)（062）：指企业向国外借入的期限在一年以下（含一年）的借款。可根据“短期借款”科目明细帐期末余额数填列。应付帐款(063)：指企业因购买商品、材料物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。根据“资产负债表”中“应付帐款”项填列。如果应付账款与预付账款同时在“应付账款”账户中核算，应扣除预付账款，根据会计的“应付账款”科目的期末贷方余额填列。长期负债合计（070）：指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。该指标根据会计“资产负债表”中“长期负债合计”项目的期末数填列。长期借款（071）：指企业借入尚未归还的一年期以上（不含一年）的借款本息。根据“资产负债表”中的“长期借款”项填列。国外借款：（指长期借款中的）(072)：指企业向国外借入的期限在一年以上（不含一年）的借款。可根据“长期借款”科目明细帐期末余额数填列。应付债券(073)：指企业按照法定程序发行，并约定在一定期限内(超过一年)还本付息的有价证券。可根据会计“长期借款”科目明细帐期末余额填列。执行新会计制度的企业可根据“资产负债表”中的“应付债券”项填列。负债合计(079)：指企业承担的，已经发生的，能以货币计量的，并在未来一定时期内需用资产或劳务偿付的债务。根据“资产负债表”中的“负债合计”项填列。所有者权益(080)：所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，企业净资产等于企业全部资产减去全部负债后的余额。其中包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。实收资本(081)：指企业实际收到的投资人投入的资本总额。企业实收资本按照投资主体划分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本六种。根据“资产负债表”中的“实收资本”项填列。实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币形式填写。国家资本(082)：指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入企业形成的资本。不论企业的资本是哪个政府部门或机构投入的，只要是以国家资金进行投资的，均作为国家资本。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。集体资本（083）：指由本企业形成劳动群众集体所有和集体企业联合经济组织范围内的劳动群众集体所有的资产投人形成的资本，以及企业在实行新制度以前国家减免税款形成的资本。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。法人资本(084)：指其他法人单位投入本企业形成的资本。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。个人资本(085)：指社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资金。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。港澳台资本（086）：指香港、澳门和台湾地区投资者以各种形式的财产进行投资形成的资本。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。外商资本（087）：指外国投资者(不包括我国香港、澳门和台湾地区投资者)以各种形式的财产进行投资形成的资本。外商资本以实物资本或无形资产进行投资时，投资额的确定同法人资本投资相似。可根据会计“实收资本”科目明细帐期末余额填列。产品销售收入(101)：指企业销售产品的销售收入和提供劳务取得的收入总额。根据“损益表”中的“产品销售收入”项填列。“三资”企业须按企业的会计报表中的产品销售收入减去折扣折让后的产品销售净额填列。销往外省市（502）：是指直接销售给本市以外单位的工业产品销售收入（不含出口）。产品销售成本(130)：指企业销售产品和提供劳务的实际成本。根据“损益表”中的“主营业务成本”项分析填列。产品销售费用(150)：指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。包括销售人员的工资福利费、运输装卸费、展览广告费、差旅费、物料消耗等。产品销售税金及附加（160)：指企业销售产品和提供劳务应负担的城市维护建设税、消费税、资源税和教育费附加。根据“损益表”中的“主营业务税金及附加”项填列。其他业务收入(181)：指企业从事主营业务活动以外的经营活动所取得的各项收入。根据会计帐中“其他业务收入”项的贷方本期发生额填列。其他业务利润（182）：指企业的其他业务收入扣除其他业务成本及应负担的费用、税金后的净收入。根据“损益表”中的“其他业务利润”项填列。管理费用（190）：指企业的行政管理部门为组织和管理企业经营活动所发生的费用。包括管理人员的工资及福利费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险费、董事会会费、涉外费、租赁费、咨询费、诉讼费、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、差旅费、会议费、物料消耗、低值易耗品摊销、开办费摊销、折旧费、排污费、养路费、绿化费、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、上交上级管理费以及其他管理费用等。根据“损益表”中的“管理费用”项填列。税金(管理费用中的)(191)：指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。根据“管理费用”明细科目中的有关项目的借方本期发生额填列。财产保险费(管理费用中的)(192)：指企业向保