资产评估行业执业质量检查工作方案

1/6年资产评估行业执业质量检查工作方案根据《财政部关于开展年资产评估行业执业质量检查工作的通知》（财企[]号，以下简称“检查通知”）和《资产评估执业质量自律检查办法》（中评协[]号，以下简称“检查办法”）的要求，为了使年资产评估行业执业质量检查工作顺利开展，切实加强对资产评估行业的监督管理，中国资产评估协会（以下简称“中评协”）特制定《年资产评估行业执业质量检查工作方案》（以下简称“检查方案”）。一、检查目的通过检查，督促资产评估机构改进和提升执业水平，提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养，促进资产评估机构优质服务、评估从业人员规范执业，进一步提升资产评估行业的社会公信力。二、检查组织领导财政部成立年资产评估行业执业质量检查工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责统一组织领导全国资产评估行业执业质量检查工作。领导小组组长由财政部企业司司长刘玉廷、中评协副会长兼秘书长刘萍担任，副组长由财政部企业司副司长肖雪峰、中评协副秘书长卞荣华、韩立英担任。领导小组下设办公室（以下简称“财政部检查办公室”），财政部检查办公室主任由中评协专业监管部主任胡楠、注册部负责人陈佩担任，具体负责组2/6织协调全国资产评估行业执业质量检查的各项工作。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、资产评估协会要成立本地资产评估行业执业质量检查办公室（以下简称“地方检查办公室”），组织领导本地的资产评估行业执业质量检查工作。并在接到本通知后，制定切实可行的检查方案，于年月日前上报财政部检查办公室；同时要精心组织，认真准备，配备有专业胜任能力的检查人员，提供必要的检查条件，做好检查前的各项准备工作，确保年检查工作的顺利完成。财政部检查办公室统一组织检查工作底稿的编制和有关培训工作。三、检查对象本次检查工作采取抽查、专项检查两种方式。抽查比例为资产评估机构总数的。专项检查重点检查由于内控不严、管理不规范而导致业务质量有问题的机构；重点关注有不正当竞争行为、低价竞标的机构。财政部检查办公室负责对从事证券、期货相关业务资产评估机构（以下简称“证券资格资产评估机构”）的执业质量抽查及专项检查工作，抽查比例为证券资格资产评估机构总数的。各地方检查办公室负责本地区非证券资格资产评估机构执业质量的抽查及专项检查工作，抽查比例为当地非证券资格资产评估机构总数的。检查对象上报中评协备案。有下列情形之一的资产评估机构，可以作为重点检查对象：.被投诉举报或涉及有关部门移交案件的；.在年受过行政处罚或自律惩戒的；3/6.内部管理及质量控制不规范，对执业质量造成影响的；.恶意降低服务费、用不正当手段争揽业务的。四、检查范围和内容检查范围是资产评估机构在年月日至年月日期间开展的评估业务及出具的资产评估报告。根据检查对象的具体情况，也可以检查以前年度出具的资产评估报告。（一）抽查。抽查的内容主要是资产评估报告质量情况。具体包括：执行资产评估准则的情况。检查工作以抽选评估报告的方式进行。其中对证券资格资产评估机构抽选的评估报告要以涉及证券业务报告为重点。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注企业价值、无形资产、企业国有资产评估、机器设备、不动产等准则。检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序；是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤；工作底稿是否能反映评估程序实施情况，支持评估结论；资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，有无误导性表述；是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告；等。（二）专项检查。专项检查的内容主要是：.资产评估机构内部治理；.评估费用收取；.资产评估机构持续满足设立条件。五、检查人员和程序4/6检查人员由资产评估协会工作人员和选聘具有良好的职业操守、丰富的执业经验和较高业务水平的注册资产评估师担任。检查程序以及检查人员的权利和检查纪律，按照检查办法的有关规定执行。六、检查步骤及要求（一）资产评估机构检查前准备工作。各检查对象应当自收到所属检查单位下发的检查通知之日起，梳理内部管理制度，抓紧做好已出具的资产评估报告及工作底稿的立卷归档和发文登记工作；被通知抽调检查人员的资产评估机构，要积极支持检查工作，妥善安排，保证检查人员按时到位。（二）检查人员的培训工作。年月中旬前，各地方检查办公室要对抽调参加本次检查工作的检查人员进行集中培训。（三）检查组的实地检查工作。年月中旬，各地方检查办公室要组织开展本地非证券资格资产评估机构的实地检查工作，并在月底前结束；年月初，财政部检查办公室将组织开展对证券资格资产评估机构的实地检查工作，并在月底前结束。所有检查对象应当在检查组到达前，完成检查通知书中要求的准备工作，并做好以下检查配合工作：.给检查组提供必要的工作场所和办公条件；.安排专人负责联络检查事宜；.安排机构相关负责人和签字注册资产评估师及其他有关人员配合检查组工作；.及时给检查组提供检查工作所需要的资料；.检查组认为其他需要配合的事项。5/6（四）检查总结和处理工作。年月底前，各地方检查办公室要完成检查工作总结以及相关处理工作，并将本次检查工作总结报送财政部检查办公室。检查工作总结的主要内容包括：检查工作的基本情况，检查取得的成效，被检查资产评估机构的经营状况，针对检查内容发现的主要问题及成因分析，对存在问题的处理结果和规范资产评估行业发展的有关建议等。各地方检查办公室要对检查中发现执业质量好的资产评估机构和注册资产评估师以及检查表现突出的检查人员予以表彰，并将有关情况上报财政部检查办公室。年月底前，财政部检查办公室将完成对证券资格资产评估机构抽查情况的分析汇总以及对有关资产评估机构和注册资产评估师的表彰和处理工作。年月底前，财政部检查办公室将对本次检查工作做出全面总结，分别形成抽查总结报告和专项检查及调研总结报告。（五）检查案例的编写工作。年底前，各地方检查办公室和财政部检查办公室组织的检查组要按照《执业质量检查案例编写指引》的要求，编写并提交典型案例。财政部检查办公室将组织有关专家对案例进行审核，并印刷成册供行业内部参考借鉴。（六）优秀检查人员推荐工作。年月底前，各地方检查办公室推荐名优秀检查人员，并填写“年资产评估行业执业质量检查工作优秀检查人员推荐表”上报财政部检查办公室。（七）检查经费的拨付工作。检查工作结束后，中评协将与各地方协会结算年检查经费。各地方协会要在年月底前，按照《中国资产评估协会与地方评估协会结算年资产评估行业执业质量检查费用的协议》上的具体要求及标注的金额，开具税收发票并6/6邮寄至中评协专业监管部。财政部检查办公室地址：北京市海淀区阜成路甲号新知大厦层中国资产评估协会专业监管部。邮政编码：联系人：陈光宇联系电话：（）传真：（）电子邮箱：专项检查联系人：何亮亮联系电话：（）传真：（）电子邮箱：附件：.年资产评估机构执业质量检查处理结果汇总表.年资产评估行业执业质量检查工作优秀检查人员推荐表