固定资产管理流程和制度架构

一级流程二级流程三级流程基本制度管理办法实施细则制度应该包含的主要内容涉及风险编制主体固定资产管理固定资产管理基本制度固定资产的定义、分类；固定资产管理的主要流程；各单位责任职责的划分；流程涉及的审批机构及相应权限，绘制权限审批指引表；财务部资产处投资项目立项提出需求项目申请项目审查编制项目建议书可行性研究项目管理规划内部评审审批投资项目设计初步设计施工图设计投资项目计划预算申报计划申报计划审定计划编制与下达计划执行监督计划调整投资项目供应商确定供应商资质审查确定合格供应商清单供应商管理投资项目招标与比价采购招标投标开标、评标和定标比价采购投资项目订立合同项目合同拟定项目合同审核项目合同签订项目合同履行项目合同管理固定资产投资项目合同管理办法供应商评估和准入；资信情况的真实性、合法性审查；新增服务关系、调整供应商物资目录的申请、批准；供应商考评、淘汰更换程序；明确《合格供方名录》管理的责任单位；规划发展部投资规划处设备设施部合同签订不当，可能导致设备购置不顺畅，未经授权对外订立项目合同，合同对方主体资格、履约能力未能达到要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。固定资产管理流程和制度架构固定资产投资项目供应商管理办法设备设施部供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。计划分类；预算申报；计划申报、审定的工作组织；临时计划申报条件和审批权限；计划编制与下达；计划执行与监督；计划调整；计划考核计划不合理，与企业战略不相符，导致计划执行不力或计划与实际脱节。流程制度总体设计、报批；初步设计、设计评审；施工图设计；校对、审核；上级审查、建设单位审查、交底；会签、补充修改、批准；固定资产投资项目计划管理办法固定资产投资项目设计管理办法固定资产投资项目立项管理办法项目分工；项目分类；立项申报程序；项目审查程序；建议书、可行性研究报告的内容、格式、要求、程序；编制项目管理规划；内部评审程序；固定资产投资招投标及比价采购管理办法立项流于形式或立项程序不规范，导致决策失误，造成经济损失。招标程序不规范，未能公平合理、公开透明，可能导致招标存在舞弊行为，损害招标人利益。设计不合理，深度不够，造成投资项目质量存隐患、投资成本失控。规划发展部投资规划处招标范围；招标组织方式；招标方式；招标前期准备、招标公告、资格预审、招标发布；投标：现场考察、投标预备会、投标文件编制与递交；开标时间地点；评标方法与标准；中标通知下达；比价采购；合同谈判；制定标准合同模板、合同内容条款；合同的审核确认、重点审核的内容、审核意见的记录、审核权限的划分；合同签订程序、权限；特殊情况处理，如补充、变更、解除；一级流程二级流程三级流程基本制度管理办法实施细则制度应该包含的主要内容涉及风险编制主体固定资产管理流程和制度架构流程制度投资项目实施建造类：施工准备工程物资采购施工（工程变更、工程监理）工程价款结算购置类：合同履行跟踪购置交货过程控制购置过程登记投资项目验收建造类：施工单位初检监理机构检查建设单位组织单项验收正式竣工验收交付固定资产购置类：明确验收标准入厂校验（合格物资）办理入库手续或安装调试投资项目后评估项目后评估分析编制项目后评估报告项目后评估报告评审经验推广、督促整改登记编制固定资产目录登记固定资产卡片入帐投保投保方案的制定和审核保险公司的选择保险索赔运行维护日常维护大中修定期检查资产能力评估资产能力评估报告的编制固定资产运行维护管理办法审计监察部投保范围；投保政策；投保金额；投保手续；发生损失的原因调查、责任追究；办理索赔；固定资产投保管理办法机动设备运行维护管理细则、计算机设备运行维护管理细则等其他类设备运行维护管理细则固定资产目录和卡片内容；目录与卡片复核；登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。固定资产的能力评估管理办法财务部资产处财务部资产处财务部资产处、分类设备管理单位固定资产登记管理办法运行管理档案；维修计划的制定与审批；修理分类（按固定资产目录分）固定资产投资项目验收管理办法定期评估与定项评估；评估先进性，能力；对固定资产使用现状提出建议失修或维护不到位，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。对固定资产现状分析不准确，可能导致机器设备的重复购置，造成浪费。进度、质量、安全管控；工程物资采购的内容分类、实施单位、检验；工程变更的原因、变更方案、变更审批；监理合同、监理范围和内容；工程价款结算流程缺乏对项目合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致购置设备损坏或无法保证供应。评估内容：目的、执行过程、效益、作用影响；评估时间；评估程序；评估要求；评估结果作为绩效考核和责任追究依据；后评估制度不健全，评估分析不准确，导致不能有效积累完工项目经验教训。工程变更实施细则固定资产投资项目实施管理办法设备设施部投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力。固定资产投资项目后评估管理办法验收程序不规范，可能导致资产质量不符合要求、影响资产运行。验收标准不明确、验收程序不规范、验收中存在的异常情况不作处理，可能导致帐物不符、采购物资损失。竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究；竣工结算与竣工决算；完工剩余物质管理；建立工程项目验收档案并移交；需备案的报送政府；验收程序；验收标准；验收内容；验收报告；合同、发票原始单据与实物的核对；明确验收人员应当具备的资质；对需安装设备的二次验收；验收过程异常情况处理；建立购置设备验收档案并移交合同履行过程中的巡视、点检和监造；运输方式、运输工具选择；办理运输、投保等事宜；采购过程登记；对施工单位缺乏有效监督，可能导致质量、安全、进度监管不到位。一级流程二级流程三级流程基本制度管理办法实施细则制度应该包含的主要内容涉及风险编制主体固定资产管理流程和制度架构流程制度清查盘点清查方案的编制审核清查报告的编制审核盘盈、盘亏处理抵押质押抵押质押申请和审核抵押质押资产估值抵押质押合同签订出租出租申请审批签订出租合同调拨调拨申请审批资产转移出售提交出售申请出售审批固定资产估值及出售销账及出售记录报废淘汰提交报废申请报废审批报废处置及残值回收销账及报废记录固定资产调拨管理办法固定资产出租管理办法清查时间；清查范围；清查方案；清查报告；盘盈盘亏原因与责任；账面价值调整；固定资产清查盘点管理办法固定资产丢失、损毁等造成账实不符或资产贬值严重。财务部资产处一、基本制度定义：一般表述为：×××制度、×××条例、×××规定。与公司一级流程的业务活动相对应。包含以下内容：1、依据国家法律法规、行业准则、公司价值观而制定，主要规范公司法人治理结构，满足行业要求和贯彻公司战略意图而制定的制度；2、对公司各业务领域架构、各职能领域的管理范围、管理模式等方面做出原则性规定，要求有关人员共同遵守的制度。3、对各业务领域全价值流程、各职能领域专业化管理做出系统全面的规范性规定。二、管理办法定义：与公司二级流程的业务活动相对应。对基本制度中所描述一级流程中的某阶段（项）业务和专业内容的深化，规范约束其某阶段（项）业务的专项管理及具体步骤、方法、措施等业务活动和管理行为。三、实施细则定义：与公司的三级及三级以下流程的业务活动相对应是对管理办法中的某项业务活动做出进一步的规范和要求，明确业务活动的关键步骤、标准和相关解释说明。出租合同管理不善，出租资产监管不利，可能造成资产损失。出售程序把控不严，可能导致出售资产价值低估，销账不及时申请；价值评估；资产评估报告；审批；涉及产权变更的需办理产权变更手续；财务处理调拨申请；固定资产调拨单：审批；调拨数据记录；资产转移调拨手续不健全，调拨情况未能及时向财务部报送，可能造成管理混乱。申请理由原因；审核；签订出租合同；明确合同内容财务部资产处固定资产处置管理办法抵押质押程序和审批权限；抵押质押记录；抵押质押资产估值；编制抵押质押资产目录；抵押质押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。固定资产抵押质押管理办法报废淘汰的范围、标准、程序、审批权限；正常报废与非正常报废；报废申请；报废审批；固定资产报废单；废品的处置与残值回收；财务处理；处置方式不合理，可能造成企业经济损失。