新税法练习题及答案

新税法练习题一一、单选题1.《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自（）起施行。A、2008年1月1日B、2007年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，现予公布，自（）起施行。A、2007年1月1日B、2008年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（）A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、国家机关4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（）A、石家庄市市政府B、批发市场的某个体户C、个人独资性质的某洗浴中心D、红星煤炭经销股份有限公司5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、个人独资企业B、国有企业C、外资企业D、事业单位6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、农民专业合作社B、民办非企业单位C、基金会D、合伙企业7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、石家庄市热电厂B、个人独资性质的某餐饮中心C、石家庄市商业银行股份有限公司D、荆江房地产开发有限公司8.下列表述不正确的是：（）A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。9.下列表述不正确的是：（）A、企业分为居民企业和非居民企业；B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；D、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；10.《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（）A、25%B、18%C、27%D、33%11.《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构，是指对企业的（）、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营B、销售C、进货D、费用12.《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照六条原则确定，下列表述不正确的有：（）A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定；B、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定；C、不动产转让所得按照不动产所在地确定，D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，13.《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照六条原则确定，下列表述不正确的有：（）A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定；B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定；14.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。A、25%B、20%C、15%D、10%15.下列表述不正确的有：（）A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，那么该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。二、多选题1．企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除D、弥补的以前年度亏损２．《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除（）后小于零的数额。A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除D、应纳增值税额３．《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（）等后的余额。Ａ、资产净值B、清算费用C、资产原值D、相关税费４．《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业()中应当分得的部分，应当确认为股息所得。A、累计未分配利润B、未分配利润C、累计盈余公积D、盈余公积５．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、股息红利等权益性投资收益６．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（）A、利息收入B、租金收入C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入７．《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括（）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。A、现金B、存款C、应收账款D、应收票据８．《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、（）等。A、准备持有至到期的债券投资B、债务的豁免C、应收账款D、应收票据章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例９．《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、（）等。A、股权投资B、债务的豁免C、应收账款D、应收票据10.《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括（）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。A、固定资产B、生物资产B、C、无形资产D、股权投资11.《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括无形资产、（）、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。A、债务的豁免B、存货C、劳务D、股权投资三、判断题1．股息、红利等权益性投资所得，应按照投资企业所在地来确定是否属于《中华人民共和国企业所得税法》中所称来源于中国境内、境外的所得。２．企业取得的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金不征收企业所得税。３．某企业2008年度直接向灾区捐款捐物共计5万元，按照税法规定，该支出准予在计算应纳税所得额时扣除。４．某机械厂2007年以来一直经营不善，处于停工状态，只能将办公楼和厂房以融资租赁方式出租给另一工厂使用，2008年度共收取租金30万元，扣除折旧及工资及保险费用后仍亏损。５．某国有企业的两栋办公楼已经足额提取折旧但仍可以继续使用，该企业财务人员认为该办公楼至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限计提折旧并在税前扣除。６．《中华人民共和国企业所得税法》所称亏损，是指企业依照税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。７．《中华人民共和国企业所得税法》所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。８．《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2007年1月1日起施行。９．在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。10．某公司依照美国法律成立且实际管理机构在美国境内，在中国境内未设立机构、场所，该公司在中国境内取得部分特许权使用费收入，那么该公司的上述收入不应在中国缴纳企业所得税，而是直接在美国纳税。四、简答题1．什么是税法所称的固定资产？２．固定资产的计税基础如何确定？３．税法对固定资产的折旧年限是怎样规定的？４．什么是税法所指的生产性生物资产？５．生产性生物资产的计税基础如何确定？６．生产性生物资产的折旧方法、计算折旧起止期间和预计净残值是怎样规定的？７．税法关于生产性生物资产的折旧年限是怎样规定的？８．税法所指的无形资产是何含义？９．无形资产的计税基础是如何规定的？10．无形资产的摊销方法、摊销年限是怎样规定的？11．税法所称已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出是何含义？12．税法所称固定资产的大修理支出应符合什么条件？13．税法对投资资产的成本是怎样规定的？14．税法关于存货是怎样规定的？其成本如何确定？15．税法关于存货的成本计算方法是怎样规定的？16．什么是税法所称资产的净值和财产净值？1.A2.B3.C4.D5.A6.D7.B8.B9.D10.A11.A12.B13.A14.B15.B新税法练习题二一、单选题12.下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的有：（）A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司13.下列表述不正确的有：（）A、某房地产开发企业于2008年4月8日在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。14.收入总额中征税收入有：（）A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、利息收入15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3%B、10%C、12%D、20%16.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有：（）A、成本B、费用C、损失D、企业所得税税款17.在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金有：（）A、企业所得税税款B、允许抵扣的增值税税款C、不允许抵扣的增值税税款D、与生产经营无关的税款支出18.企业应纳税所得额的计算以（）为原则A、配比B、权责发生制C、重要性D、相关性19.下列关于权责发生制表述不正确的是：（）A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的