7.2银行结算账户管理

第二节银行结算账户管理主讲人：孙文静[e-mail]银行结算账户•银行结算账户的概念（1）按存款人分为：分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。银行结算账户种类银行结算账户（2）按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。•银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。银行结算账户的开立•银行结算账户的开立1.央行核准开立的账户——4个：•（1）基本存款账户；•（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；•（3）预算单位专用存款账户；•（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。银行结算账户的开立2.央行备案开立的账户——3个：（1）一般存款账户；（2）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。银行结算账户的开立（多选题）下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的是（）。A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）BD银行结算账户的开立开立银行结算账户时：（1）签订银行结算账户管理协议；（2）建立存款人预留签章卡片：3.如何开立银行结算账户：存款人为单位的存款人为个人的预留签章为2个章预留签章为该个人的签名或者盖章。一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致银行结算账户的开立开立银行结算账户，名称一致。特殊三项例外因注册验资开立的临时存款账户预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的没有字号的个体工商户开立的银行结算账户开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。银行结算账户的开立4.开户许可证：银行结算账户的变更•银行结算账户的变更适用于存款人的下列账户信息资料发生变化或改变：1.存款人的账户名称。2.单位的法定代表人或主要负责人。3.地址等其他开户资料。银行结算账户的撤销•银行结算账户的撤销（适用范围）有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。银行结算账户的撤销•存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及其结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续•存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。银行结算账户管理开立，变更与撤销的几个时间开立时：中国人民银行应于2个工作日内，对银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。开立后：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务【注意】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。银行结算账户管理银行结算账户撤销时银行结算账户管理对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销；存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户。对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。银行结算账户管理（2008年单选）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A.自正式开立之日起1个工作日B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后D.自正式开立之日起5个工作日后C银行结算账户管理账户的基本种类开户审批方式适用范围特别注意基本存款账户核准制①资金收付；②存款人的工资、奖金支取；③现金的支取一个单位只能开立一个基本存款账户一般存款账户备案制①存款人借款转存；②借款归还；③其他结算的资金收付；④现金缴存一般存款账户不得支取现金银行结算账户管理（三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户）共15项：①基本建设资金；②住房基金、社会保障基金；③财政预算外资金；④单位银行卡备用金；⑤证券交易结算资金；⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付；（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，4项不得支取现金。（可以存现）银行结算账户管理预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开户备案制银行结算账户管理（四）预算单位零余额账户属于专用存款帐户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的共用于财政授权支付和清算。可办理转账、提现等结算业务。不得缴存现金。预算单位零余额账户在行政、事业单位会计中使用。可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项银行结算账户管理（五）临时存款账户（除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。2.适用范围：①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；③注册验资、增资。备案制（1）有效期最长不得超过2年；（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。银行结算账户管理特别注意：银行结算账户管理（六）个人银行结算账户1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。【注意】区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。银行结算账户管理（七）异地银行结算账户（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；了解银行结算账户管理（2010年单选）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户A银行结算账户管理（2005年多选）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存ABD银行结算账户管理（2007年判断）一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）错银行结算账户管理（多选题）下列各项中，属于单位银行结算账户的有（）。A.基本存款账户B.零余额账户C.专用存款账户D.临时存款账户ACD零余额账户是一个统称，是指那些用于办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。银行结算账户管理实名制管理账户变更事项管理存款人预留银行签章的管理对账管理银行结算账户管理银行结算账户管理•实名制管理存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。银行结算账户管理•账户变更事项的管理存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。银行结算账户管理存款人预留银行签章的管理（1）单位遗失预留公章或财务专用章：应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。（2）个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人：应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行结算账户管理银行结算账户的对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。银行结算账户管理（2007年单选）关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用C银行结算账户管理某房地产开发公司在x开户银行开立有基本存款账户。2008年3月2目，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户（账号：998123668989）。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款。分析Y银行工作人员的做法是否正确?银行结算账户管理一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。本例中，该房地产开发公司在Y银行开立了一个一般存款账户。按照我国现行账户管理规定，该一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。Y银行工作人员严格执行账户管理规定，不予办理现金支取的做法是正确的。ENDThanks!!