2012年进出口核销改

2012年进出口核销改革业务操作流程变动业务操作流程变动变动依据•1国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告（2012年6月国家外汇管理局公告2012年第1号）•2《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发2012年38号）业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理（一）报告管理为什么要报告管理，为什么要重视报告？1、非现场总量核查的需要时间差问题：为汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。差额问题：外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数据，不纳入核查。业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理•报告类型按业务性质分1、贸易信贷报告2、转口贸易收支业务报告3、辅导期业务报告4、出口收入存放境外业务报告5、贸易融资报告6、差额业务报告7主体不一致业务报告•报告类型按法规约束力分1、义务报告2、主动性按报告方式分1、网上报告2、现场报告报告时限要求报告违规处理业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理贸易信贷报告符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇实际发生之日起30天内，通过检测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款（A）收汇-出口（二）90天以上（不含）的延期收汇、延期付汇（A）出口-收汇（三）以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支（A）（四）BC类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款。插入贸易外汇收入的审核业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理贸易信贷报告报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款申报单号进口日期与金额预付账款预收货款申报单号出口日期与金额预收账款延（远）期付款报关单号付款日期与金额应付账款延期收款报关单号收款日期与金额应收账款企业进行会计记录的同时完成报告（结合后保报关）业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理转口贸易收支业务报告单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收回金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值50万美元（不含）的业务，企业应当在收（付）款之日起30天内，通过检测系统企业端向外汇局报告相应的预计付（收）款日期、付（收）款金额等信息。转口贸易：1、第三国进口不入关，卖到所需国家2、进入中国保税区，从保税区卖到另一保税区或卖到所需国家业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理其他报告1、差额报告2、贸易主体不一致业务报告3、辅导期业务报告4、贸易融资报告（远期信用证）业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理重要提示：贸易信贷报告，转口贸易收支时间差报告中的新增、修改、调整、删除四项操作具有限制！！！新增：仅能对当前日期前30天（含）内的数据做网上报告新增修改：仅能对当前日期前30天（含）内的已报告数据信息的修改删除：对实现对当前日期前30天（含）内的进出口或收付汇已经报告信息的删除。调整：仅能对30天前的数据以报告信息进行调整。即对尚未到期的相关报告数据进行调整。超过期限仍然需要系统操作的，到外汇局现场办理通过。业务操作流程变动企业报告和登记管理——报告管理调整、修改举例5月15日出口6月13日8月15日自行报告现场报告现场调整修改报告调整报告删除报告注：最好不要现场报告。业务操作流程变动——非现场核查外汇局依托检测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局根据企业最近12个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定1总量差额、2总量差额比率、3资金货物比率、4贸易信贷报告余额比率、5一年期贸易信贷发生额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与或物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围注：外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查业务操作流程变动——非现场核查总量核查指标含义1、总量差额：企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差2、总量差额比率：总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率3、资金货物比率：企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率4、贸易信贷报告余额比率：根据企业贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近12个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。5、一年期贸易信贷发生额比率业务操作流程变动——非现场核查1、总量差额=收汇-付汇-出口-进口（-30-30万）2、总量差额比率=总量差额/收汇+付汇+出口+进口3、资金货物比率=(收汇+付汇)/(出口+进口)（50%-150%）4、贸易信贷报告余额比率=贸易信贷余额合计/（收付汇+进出口）（25%）5、一年期贸易信贷发生额比率=一年以上贸易信贷余额合计/（收付汇+进出口）（10%）业务操作流程变动——非现场核查总量核查指标含义收汇450万出口500万付汇90万进口100万正数：多收/少付负数：少收/多付业务操作流程变动——现场核查现场核企业范围（政策红线）1、任一总量核查指标与本地指标阈值偏离程度50%以上；2、任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；3、预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；4、来料加工工缴费大于30%；5、转口贸易收支差额占支出比率大于20%；6、单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；7、外汇局认定的需要现场核查的其他情况业务操作流程变动——分类管理什么是分类管理外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分为A、B、C三类。A类企业核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的。业务操作流程变动——分类管理B类企业：1、经外汇局现场核查，企业无合理解释；2、未经规定履行报告义务3、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；4、外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料5、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；6、外汇局认定的其他情况。业务操作流程变动——分类管理C类企业：1、最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；2、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；3、B类企业在分类管理监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准；4、因存在外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；5、外汇局认定的其他情况。货物贸易外汇收支业务管理贸易外汇收入的审核企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查户。A类企业：银行审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。B类企业：银行通过检测系统扣减企业对应的可收汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口可收汇额度的，凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收汇结汇C类企业：凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。业务操作流程变动——分类管理企业申述外汇局在B类型企业和C类型企业最终确定前，将以书面形式《分类结论报告书》通知相关企业。企业收到外汇局《分类结论告知书》后，如有异议，可在自收到书面通知之日起7个工作日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。业务操作流程变动——分类管理B类企业操作流程：1、对于以外汇结算的（预付货款、预收货款除外），银行应审核相应的进、出口货物报关单喝进、出口合同；对于以信用证、托收方式结算的，除按照国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进行、出口合同和发票。2、银行办理贸易外汇收支时扣减可收、付汇额度；超过可收、付汇额度的，金融机构应当《登记表》办理3、对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）延期收款、延期付款，企业需按照规定向所在地外汇局报送信息4、企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；（详见登记管理）5、外管局规定的其他管理措施业务操作流程变动——分类管理C类企业操作流程：1、逐笔到所在地外汇局办理登记手续；2、同B类33、同B类44、企业不得办理转口贸易外汇收支5、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；6、外管局规定的其他管理措施。业务操作流程变动企业报告和登记管理——登记管理A类企业：1资本金、2错入待核查账户资金划出或结汇的登记、3超期限无法原路退汇登记B类企业：1超可收或付汇额度的收支登记、2超比例或超期限的转口贸易收支、390天以上延期付款或收款登记、4超期限无法原路退汇登记、C类企业：1逐笔贸易外汇收入、2逐笔贸易外汇支出诸上所述：一定要两个部门互相配合，保证企业不降级处理业务。业务操作流程变动——罚则《细则》第五十六条企业有下列行为之一的，依据《条例》第四十一条规定，有外汇局责令改正，处违法金额30%一下的罚款，情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款，非法结汇的，由外汇局责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%一下的罚款；（一）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进入待核查户，且办理结汇；（二）代理出口业务，由委托方收汇。业务操作流程变动——罚则《细则》第五十九条：有下列行为之一的，依据《条例》第四十八条规定，有外汇局责令改正，给予警告，处30万元以下的罚款；（一）未按照细则及相关规定进行国际收支统计申报和贸易外汇收支核查专用信息申报（二）未按照细则及相关规定提交有关单证、资料或者提交的单证、资料不真实（三）未按细则及相关规定将贸易收汇纳入待核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户管理规定；（四）未按照细则及规定办理贸易外汇业务登记，拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或审核业务操作流程变动——实操实操见外汇局应用服务平台网站谢谢