上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书

上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司0上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书中企华评报字(2008)第053号共一册，第一册北京中企华资产评估有限责任公司二〇〇八年三月十日上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司1资产评估报告书目录摘要................................................3资产评估报告书..........................................5一、委托方和资产占有方简介..............................5二、评估目的............................................6三、评估范围和对象......................................6四、评估基准日..........................................6五、评估原则............................................6六、评估依据............................................7七、评估的价值类型和定义................................9八、评估方法............................................9九、评估假设...........................................18十、评估过程...........................................19十一、评估结论.........................................21十二、特别事项说明.....................................23十三、评估报告基准日期后重大事项.......................25十四、评估报告法律效力.................................25十五、评估报告提出日期.................................25资产评估报告书备查文件.................................27上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司2上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司3上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书中企华评报字(2008)第053号摘要重要提示以下内容摘自资产评估报告书，欲了解本项目的全面情况，应认真阅读资产评估报告书全文。北京中企华资产评估有限责任公司接受上海宝鸟服饰有限公司的委托，对上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让涉及的股东全部权益进行评估，以评估后的市场价值作为转让股权的价值参考。根据国家有关资产评估的规定，本着独立、客观和公正的原则及履行必要的评估程序，北京中企华资产评估有限责任公司对上海宝鸟服饰有限公司股东全部权益进行了评估。本次评估分别采用成本法和收益法，所选用的价值类型为市场价值；基于本次经济行为，本报告最终采用成本法的评估结果作为最终评估结果。根据以上评估工作，得出如下评估结论：在评估基准日2007年12月31日持续经营的前提下，上海宝鸟服饰有限公司评估前账面总资产为24555.33万元，总负债为16135.61万元，净资产为8419.72万元(账面值业经上海立信会计师事务所有限公司审计)；调整后账面总资产为24555.33万元，总负债为16135.61万元，净资产为8419.72万元；评估后的总资产为31453.68万元，总负债为16135.61万元，净资产为15318.07万元，净资产增值6898.35万元，增值率81.93%。具体评估汇总情况详见下表：上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司4资产评估结果汇总表评估基准日：2007年12月31日金额单位：人民币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增值率%ABCD=C-BE=(C-B)/B*100%流动资产112795.0712795.0713082.61287.532.25非流动资产211760.26711760.2618371.076610.8156.21其中：长期股权投资32050.002050.003192.241142.2455.72固定资产47630.767630.769976.452345.6930.74在建工程5769.07769.07782.4213.351.74无形资产6880.88880.883975.623094.74351.32长期待摊费用7379.96379.96394.7514.793.89递延所得税资产849.5949.5949.590.000.00资产总计924555.3324555.3331453.686898.3528.09流动负债1016135.6116135.6116135.610.000.00负债总计1116135.6116135.6116135.610.000.00净资产128419.728419.7215318.076898.3581.93本报告所揭示的评估结论仅对上海宝鸟服饰有限公司股权转让目的有效，评估结论使用有效期为自评估基准日起1年。法定代表人：孙月焕注册资产评估师：邬崇国注册资产评估师：张丽哲北京中企华资产评估有限责任公司二〇〇八年三月十日上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司5上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书中企华评报字(2008)第053号北京中企华资产评估有限责任公司接受上海宝鸟服饰有限公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着独立、客观、公正的原则，按照公认的资产评估方法，对委托评估的上海宝鸟服饰有限公司股东全部权益进行了评估。本公司的评估人员按照必要的评估程序，对评估范围内的全部资产以及企业经营情况实施了实地勘查和市场调查，对委估企业在2007年12月31日所表现的市场价值作出了公允反映。将评估情况及评估结果报告如下：一、委托方和资产占有方简介1．名称：上海宝鸟服饰有限公司2．住所：上海市松江工业区锦昔路31号3．法定代表人姓名：庄强4．公司类型：有限责任公司(自然人投资或控股)5.成立日期：1996年8月28日6．注册资本：7000万元7．经营范围：生产销售服装、皮鞋、皮革制品、日用五金，经营本企业自产自销品及技术的出口业务；经营本企业生产科研所需的原辅材料，仪器仪表，机械设备，零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外)；经营进料加工和“三来一补”业务，(涉及许可证凭许可证经营)。8．历史沿革：上海宝鸟服饰有限公司原名上海报喜鸟服饰有限公司，系由报喜鸟集团有限公司（原名浙江报喜鸟服饰集团有限公司）、叶旭微先生、陈上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司6章银先生共同投资设立的企业。公司于1996年8月28日在上海市工商行政管理局正式登记注册，成立时注册资本为人民币50万元。2002年4月本公司更名为上海宝鸟服饰有限公司；经多次股权转让与增资，截至2007年12月31日，公司注册资本为人民币7000万元，其中温州博睿明天实业投资有限公司出资5600万元，占80%；浙江报喜鸟服饰股份有限公司出资1400万元，占20%。。二、评估目的为上海宝鸟服饰有限公司股权转让提供价值参考。三、评估范围和对象本次评估对象为上海宝鸟服饰有限公司的股东全部权益价值。本次纳入评估范围的是上海宝鸟服饰有限公司的全部资产和负债，其中包括流动资产、非流动资产（长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等）和流动负债。纳入评估范围的上海宝鸟服饰有限公司账面总资产为24555.33万元，总负债为16135.61万元，净资产为8419.72万元(账面值业经上海立信会计师事务有限公司所审计)。四、评估基准日本项目资产评估基准日是2007年12月31日。一切计价标准均为基准日有效的价格标准，所有资产均为基准日实际存在的资产，此基准日由委托方、资产占有方和中介机构共同确定。五、评估原则(一)遵循独立性原则。作为独立的社会公正性机构，评估工作始终坚持独立的第三者立场，不受外界干扰和委托者意图的影响；(二)遵循客观性原则。评估人员从实际出发，通过现场勘察，在掌握翔实可靠资料的基础上，以客观公正的态度，运用科学的方法，使得上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司7评估结果具备充分的事实依据；(三)遵循公正性原则。在执行评估业务时，公正正直的对待有关利益各方，不从事牺牲一方利益而使另一方受益的行为；(四)遵循产权利益主体变动原则。即以委评资产的产权利益主体变动为假设前提，确定其在评估基准日的现行公允价值；(五)遵循资产持续经营的原则。根据被评估资产目前的用途和使用方式等情况继续使用，确定相应的评估方法、参数和依据；(六)遵循替代性原则。评估作价时，如果同一资产或同种资产在评估基准日可能实现的或实际存在的价格或价格标准有多种，则选用以较低的价格为基准。不充分考虑由于特殊交易行为、交易背景对交易价格的影响；(七)维护资产占有者及投资者合法权益的原则。六、评估依据(一)行为依据1.上海宝鸟服饰有限公司股东会关于“股权转让”的决议；2.上海宝鸟服饰有限公司与北京中企华资产评估有限责任公司签订的资产评估业务约定书。(二)法律、法规依据1.中国资产评估协会中评协[1996]03号《资产评估操作规范意见》(试行)；2.财政部财评字[1999]91号文《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》；3.财政部财企[2004]20号文关于印发《资产评估准则—基本准则》和《资产评估职业道德准则—基本准则》的通知；4.中注协会协[2003]18号《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》；5.财政部令第33号《企业会计准则—基本准则》；上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司86.财政部财会[2006]3号文《财政部关于印发企业会计准则第1号—存货等38项具体准则的通知》;7.财政部财会[2006]18号文《财政部关于印发《企业会计准则—应用指南》的通知》;8.《中华人民共和国房地产管理法》；9.《中华人民共和国土地管理法》；10.国土资源部文件“国土资发[2006]307号”关于发布实施《全国工业用地出让最低价标准》的通知；11.中评协[2004]134号《关于印发〈企业价值评估指导意见〉的通知》；12.有关法律、法规、通知文件等。(三)评估工作重大合同协议、产权证明文件1.评估基准日的财务报表；2.房屋所有权证、国有土地使用证；3.房地产权证；4.车辆行驶证；5.重要设备购置合同、发票等；6.长期投资协议；7.其他与企业资产的取得、使用等有关的会计凭证及其它资料。(四)取价依据1.企业提供的财务会计经营方面的资料；2.企业提供的未来年度经营收益、投资预测有关资料；3.评估基准日及目前执行的贷款利率；4.基准日近期国债收益率、同类上市公司财务指标及风险指标；5.国家宏观、行业、区域市场及企业统计分析数据；6.wind资讯金融终端；7.《2007年机电产品报价手册》；8.国家计委、建设部关于发布《工程勘察设计收费管理规定》的通知(计价格[2002]10号)；上海宝鸟服饰有限公司拟股权转让项目资产评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司99.国家计委办公厅、建设部办公厅关于工程勘察设计收费管理规定有关问题的补充通知(计办价格[2002]1153号)；10.《中国统计年鉴》分行业工业品出厂价格指数(国家统计局)；11.《上海市建筑和装饰工程预算定额》（2000）；12.《上海