中注协审计工作底稿(第二版)

工作底稿名称索引号工作底稿名称索引号第一部分初步业务活动工作底稿二、对法律法规的考虑DB一、初步业务活动程序表A三、接受委托后与前任注册会计师的沟通DC二、业务承接评价表AB四、关联方及关联方交易DD三、业务保持评价表AC风险评估程序和相关工作DD-1四、审计业务约定书AD了解与关联方及其相关的控制DD-2第二部分风险评估工作底稿针对与关联方及其交易相关的重大错报风险的应对措施DD-3一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）BA测试和平价关联方及其交易的会计处理和披露DD-4（一）了解和评价整体层面内部控制汇总表BB-1-1五、持续经营DE（二）了解和评价控制环境BB-1-2持续经营调查表DE-1（三）了解和评价被审计单位风险评估过程BB-1-3六、首次接受委托时对期初余额的审计DF（四）了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通BB-1-4七、会计估计DG（五）了解和评价被审计单位对控制的监督BB-1-5风险评估程序和相关活动DG-1二、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制了解与会计估计相关的控制DG-2（一）采购与付款循环应对评估的重大错报风险DG-31.了解内部控制汇总表CGL-1八、期后事项DH2.了解业务流程CGL-2九、对应数据DI3.评价控制的设计并确定控制是否得到执行CGL-3十、含有已审计财务报表的文件中的其他信息DJ（1）确定控制是否得到执行CGL-3-1十一、对集团财务报表审计的特殊考虑DK（二）工薪与人事循环识别重要组成部分DK-11.了解内部控制汇总表GXL-1了解集团层面控制DK-22.了解业务流程GXL-2了解合并过程DK-33.评价控制的设计并确定控制是否得到执行GXL-3确定组成部分重要性DK-4（三）生产与仓储循环了解组成部分注册会计师DK-51.了解内部控制汇总表SCL-1确定对组成部分执行工作的类型DK-62.了解业务流程SCL-2集团审计指令函DK-73.评价控制的设计并确定控制是否得到执行SCL-3沟通记录表DK-8（四）销售与收款循环十二、诉讼和索赔DL1.了解内部控制汇总表XSL-1十三、利用注册会计师的专家的工作DM2.了解业务流程XSL-2十四、利用管理层的专家的工作DN3.评价控制的设计并确定控制是否得到执行XSL-3十五、分部信息DO（五）筹资与投资循环十六、利用内部审计人员的工作DP1.了解内部控制汇总表CZL-12.了解业务流程CZL-2第五部分业务完成阶段工作底稿3.评价控制的设计并确定控制是否得到执行CZL-3一、业务完成阶段审计工作E（六）固定资产和其他长期资本循环二、错报累积和评价表EA1.了解内部控制汇总表GZL-1已更正错报汇总表EA-12.了解业务流程GZL-2已更正的列报和披露错报汇总表EA-23.评价控制的设计并确定控制是否得到执行GZL-3未更正错报汇总表EA-3（七）货币资金循环未更正的列报和披露错报汇总表EA-41.了解内部控制汇总表ZJL-1评价识别出的错报EA-52.了解业务流程ZJL-2评价错报的性质EA-63.评价控制的设计并确定控制是否得到执行ZJL-3与管理层和治理层的沟通EA-7三、项目组讨论纪要——风险评估BC三、试算平衡表四、风险评估结果汇总表BD资产负债表试算平衡表EB-1五、总体审计策略BE利润表试算平衡表EB-2第三部分进一步审计程序工作底稿四、总结会议纪要EC一、控制测试工作底稿CGC五、与治理层的沟通函ED1.控制测试汇总表CGC-1六、项目经理复核声明书EE2.控制测试过程和过程记录CGC-2七、项目合伙人复核声明书EF二、实质性程序工作底稿八、质量控制复核人复核声明书EG第四部分其他项目工作底稿九、管理层声明书EH一、舞弊风险评估与应对DA附件1：未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）1.风险评估程序和相关活动DA-1附件2：列报和披露错报汇总表1.1舞弊风险因素评价表DA-1-1十、审计总结EI2.识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险DA-2十一、审计工作完成情况核对表EJ3.项目组讨论纪要DA-3十二、审计报告4.应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险DA-45.就舞弊事项的沟通DA-5总索引表项目货币资金程序表审定表银行存款明细表现金监盘表银行存单检查表银行存款调节表银行存款函证汇总表银行询证函货币资金收支检查表交易性金融资产程序表审定表明细表函证汇总表监盘表公允价值复核表出售检查表应收票据程序表审定表明细表通用审计工作底稿应收账款程序表审定表明细表账龄分析表函证结果汇总表函证差异调节表替代测试表坏账准备表预付款项程序表审定表明细表检查表应收利息程序表审定表明细表应收股利程序表审定表明细表期后收款情况检查表其他应收款程序表审定表明细表坏账准备计算表程序表审定表存货类别明细表存货明细表入库截止测试表出库截止测试表监盘汇总表明细账与报告核对表抽盘核对表计价测试表跌价测试表成本检查表直接材料成本检查表直接人工成本检查表制造费用明细表制造费用检查表可供出售金融资产程序表审定表明细表持有至到期投资程序表审定表明细表利息测算表长期应收款程序表审定表明细表长期股权投资程序表审定表明细表投资性房地产程序表审定表明细变动表1明细变动表2检查表核对表复核表审核表1审核表2固定资产程序表审定表明细表盘点检查表增加检查表减少检查表折旧检查表在建工程程序表审定表明细表增加检查表减少检查表工程物资程序表审定表明细表固定资产清理程序表审定表明细表无形资产程序表审定表明细表分析表摊销计算表开发支出程序表审定表明细表商誉程序表审定表明细表长期待摊费用程序表审定表明细表递延所得税资产程序表审定表明细表测算表1测算表2检查表项目短期借款程序表审定表明细表利息计算检查表短期借款检查表交易性金融负责程序表审定表明细表检查表应付票据程序表审定表明细表检查表应付账款程序表审定表明细表替代测试表核对表未入帐汇总表日后付款测试表发票测试表预收款项程序表审定表明细表应付职工薪酬程序表审定表明细表计提检查表分配抽查表支付检查表应交税费程序表审定表应交税费明细表应交增值税明细表销项税金测算表所得税费测算表检查表三、实质性程序工作底稿（一）资产类收款情况检查表检查表存货替代测试表（二）负债类计划实施的实质性程序计划实施的实质性程序应付利息程序表审定表明细表计提测算表检查表应付股利程序表审定表明细表抽查表其他应付款程序表审定表明细表替代审计程序表检查表长期借款程序表审定表明细表利息分配检查表抽查表应付债券程序表审定表明细表利息检查表检查表长期应付款程序表审定表明细表检查表专项应付款程序表审定表明细表检查表预计负债程序表审定表明细表检查表递延所得税负债程序表审定表明细表测算表1测算表2检查表项目实收资本程序表审定表明细表资本公积程序表审定表明细表盈余公积程序表审定表明细表未分配利润程序表审定表明细表项目营业收入程序表审定表主营收入明细表销售分析表月度毛利率分析表收入完整性测试收入发生测试收入截止测试1收入截止测试2营业成本程序表审定表成本明细表与上年比较分析表主要产品成本分析表成本与收入检查表成本检查表成本倒轧表成本重大事项核查表营业税金及附加程序表审定表明细表销售费用程序表审定表明细表检查表未入账销售费用表销售费用截止测试!A1管理费用程序表审定表明细表检查表未入账管理费用表管理费用截止测试!A1财务费用程序表审定表明细表检查表财务费用截止测试资产减值损失程序表审定表明细表检查表公允价值变动损益程序表审定表明细表投资收益程序表审定表明细表营业外收入程序表审定表明细表债务重组计算表政府补助明细表检查表营业外支出程序表审定表明细表检查表所得税费用程序表审定表明细表当期所得税计算表纳税调整明细表递延所得税计算表所得税费用检查表（三）所有者权益类（四）损益类货币资金截止测试表存货盘点问卷收入测算表三、实质性程序工作底稿（一）资产类（二）负债类其他业务收入明细表其他业务成本明细表（三）所有者权益类（四）损益类页次工作底稿名称页次10.其他应付款11.长期借款12.应付债券13.长期应付款14.专项应付款15.预计负债16.递延所得税负债（三）所有者权益1.实收资本2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润（四）损益类1.营业收入2.营业成本3.营业税金及附加4.销售费用5.管理费用6.财务费用7.资产减值损失8.公允价值变动损益9.投资收益10.营业外收入11.营业外支出12.所得税费用第四部分其他项目工作底稿一、舞弊风险评估与应对二、对法律法规的考虑三、接受委托后与前任注册会计师的沟通四、关联方及关联方交易五、持续经营六、首次接受委托时对期初余额的审计七、会计估计八、期后事项九、对应数据十、含有已审计财务报表的文件中的其他信息十一、对集团财务报表审计的特殊考虑十二、诉讼和索赔十三、利用注册会计师的专家的工作十四、利用管理层的专家的工作十五、分部信息十六、利用内部审计人员的工作第五部分业务完成阶段工作底稿一、业务完成阶段审计工作二、错报累积和评价表三、试算平衡表四、总结会议纪要五、与治理层的沟通函六、项目经理复核声明书七、项目合伙人复核声明书八、质量控制复核人复核声明书九、管理层声明书十、审计总结十一、审计工作完成情况核对表十二、审计报告6.应付职工薪酬5.预收款项3.应付票据18.固定资产清理17.工程物资19.无形资产21.商誉9.应付股利8.应付利息7.应交税费4.应付帐款22.长期待摊费用1.短期借款（二）负债类23.递延所得税资产4.应收帐款6.应收利息12.长期应收款13.长期股权投资16.在建工程2.交易性金融负债15.固定资产（一）资产类20.开发支出7.应收股利9.存货一、控制测试工作底稿2.交易性金融资产10.可供出售金融资产14.投资性房地产3.应收票据11.持有至到期投资1.货币资金五、总体审计策略5.预付款项8.其他应收款（五）筹资与投资循环（四）销售与收款循环四、风险评估结果汇总表三、项目组讨论纪要——风险评估（七）货币资金循环二、实质性程序工作底稿（二）工薪与人事循环（三）生产与仓储循环二、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（一）采购与付款循环第三部分进一步审计程序工作底稿（六）固定资产和其他长期资本循环审计工作底稿工作底稿名称一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）第二部分风险评估工作底稿四、审计业务约定书三、业务保持评价表第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接评价表页次会计稽核管理办法资金管理办法关联方资料财务管理制度重要经济合同存货管理办法会计电算化管理办法资产置换协议合同管理办法费用报销管理办法关联方资料重大关联方交易资料授权控制制度长期借款合同资产出让或出售协议无形资产转让协议质量管理体系认证证书环境管理系统认证证书生产安全认证证书会计档案管理办法商标证书募集资金管理制度员工福利及奖励制度非专利证书专利证书重大经营决策的程序、规则及权限主要产品的行业位及销售情况主要竞争对手情况在建工程管理办法固定资产管理办法关联方名称清单资质证书重要特许权利主要产品生产工艺流程主要产品的主要原料和能源及成本构成公司经营范围与主营业务关联方交易的程序、规则及权限特殊行业许可证书独立董事制度考核、激励管理办法参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址政府批文管理层和财务人员名单各投资方简介分支机构资料主要客户和供应商情况内部审计制度对外担保的程序、规则及权限重大投资决策的程序、规则及权限股东大会议事规则组织结构公司历史沿革及法律资料所投资企业资料董事会议事规则主要业务与技术资料经理会议事规则与投资者关系管理制度组织结构图监事会议事规则董事会成员名单公司章程及章程修正案各期审计档案清单历史发展资料税务登记证营业执照公司代码审计业务约定书原件审计项目管理被审计单位地址、主要联系人、职位、电话审计工作底稿档案名称内部控制审计报告管理建议书房地产开发工程规划许可证发票或收据房地产开发用地规划许可证房地产开发建设规划许可证房地产开发商品房销售许可证托管协议债务重组协议资产评估报告验资报告会议纪要主要经理会纪要