2015年《税收学》期末复习资料

1《税收学》部分学习重点内容说明：此内容意图主要在于促使学生自始至终加强学习、熟练掌握一些学习内容的要点，尤其是因课时减少而不能课题详细讲解的部分章节内容之重点。期末考试具体题目不仅会有所变化，而且涵盖范围也会超过。所列题目参考答案只是要点、仅供参考，同学们应该重在学习、掌握其中的原理、方法和税法原则、精神。一、判断题（10*1）判断下列命题正误，认为正确的请在指定位置上打“√”；认为错误的请在指定位置上打“×”。1．我国的税收减免包括税基式、税率式和税额式等三种基本减免方式。√2．对于各期租金支付相等的、以融资租赁方式租入的固定资产，所支付的租金准予当期扣除。×3．企业生产经营中使用的固定资产都准予提取折旧，列入税前扣除。×4．根据个人所得税法规定，多数个人所得适用超额累进税率计算其应纳税额。×5．在需求价格弹性相对小于供给价格弹性的商品市场中，商品销售者比较容易将税负转嫁给消费者，让消费者承担较大比例的税收负担。√6．在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。×7．我国的增值税和消费税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别在1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等若干种期限中具体核定。√8．企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。√9．来料加工、修理修配等劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。×10．居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益应并入应纳税所得额征收企业所得税。√11．居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。√12．居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。×13．现行企业所得税法及其实施条例规定，企业所有未使用的固定资产都不得提取折旧，单独估价作为固定资产入账的土地也不得提取折旧。×14．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。√15．对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。√16．投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。√17．非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。√18．根据现行企业所得税法及其实施条例，以分期收款方式销售货物的收入，各期收入按合同约定的各期收款日期及其金额确认。√219．稿酬收入类个人所得税，采用复合方式的税收减免，除了先按税基式减免“Max(所得全额×20%，800元)”，还在按适用税率20%计算出的税额中，再税额式减免30%。√20．动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。√21．增值税纳税义务发生时间，采取赊销和分期收款方式销售货物的，为收到全部款项的当天。×22．销售每标准条调拨价格未达到70元的卷烟，每标准箱的消费税和增值税的组成计税价格都等于“[成本×(1+法定成本利润率)+150]/(1－36%)”。√23．对于营业税和从价定率的消费税等价内税税种，组成计税价格的计算式子中会出现“不含税价格/(1－该税种比例税率)”。√24．居民企业持有其他居民企业非公开发行的股份，取得的权益性投资收益应并入应纳税所得额征收企业所得税。×25．一般纳税人零售货物取得的销售收入，销项税额的计税依据为“销售收入/(1+适用税率)”。√26．小规模纳税人零售货物取得的销售收入,应纳税额的计税依据为“销售收入/(1+征收率)”。√27．委托加工应税消费品，委托方在提货当天应该向受托方，包括单位和个人，支付税法规定由受托方代收代缴的消费税。×28．委托加工卷烟，在提货时计算应纳消费税所采用的组成计税价格由原材料成本、加工费和从价定率的消费税等三部分组成。×29．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以税前扣除或者计算对应的折旧、摊销在税前扣除。×30．提供加工货物的劳务，缴纳增值税的计税依据是收取的加工费。√31．用应税消费品作为原材料连续生产同一税目的另一种应税消费品，其已纳消费税准予按当期企业购入、进口或委托加工收回该种应税消费品实际支付的消费税税额，准予列入当期税前扣除。×32．进口应税消费品计算应纳消费税和应纳增值税的组成计税价格通用公式都等于“[关税完税价格×(1＋关税比例税率)＋定额关税＋定额消费税]/(1－消费税比例税率)”。√33．企业领用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。×34．企业自产自用于除了连续生产同一税目另一种应税消费品的其他用途的应税消费品，应该视同销售计算缴纳消费税，如果其他用途属于非增值税应税项目，则还须视同销售计算缴纳增值税。√35．随同从价定率征收消费税的应税消费品一起销售的包装物价款，无论是否单独计价、如何会计核算，都必须按所包装消费品的适用比例税率征税消费税。√36．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。√37．生产销售应税消费品的消费税计税依据为出厂价，但在自设门市部(非独立核算)销售的货物的消费税计税依据则为门市部的零售价。√338．增值税一般纳税人在进货和销货活动中，所支付的运输费用和建设基金是法定扣除项目，可以根据运输部门提供的普通发票上注明的金额，乘以7%的法定扣除率计算进项税额。√39．在需求价格弹性相对大于供给价格弹性的商品市场中，商品销售者比较容易将税负转嫁给消费者，让消费者承担较大比例的税收负担。×40．增值税一般纳税人直接向农民收购免税农副产品，无需支付增值税，但可以按17%扣除率计算进项税额。×二、多项选择题(5*2)在每小题题干后列出的各项备选项中至少有2项符合题目要求，请将其代码填写在指定位置上。错选、多选、漏选或未选均无分。1．根据新企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（BCD）。A.固定资产的大修理支出；B.单独估价作为固定资产入账的土地；C.未使用的机器设备；D.与经营活动无关的无形资产；E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出。2．对于增值税一般纳税人，（ABC）属于不得开具专用发票情形。A.销售自己使用过的游艇产品；B.销售不动产；C.转让无形资产；D.销售外购的产品。3．下列各项所得中，适用企业所得税特殊税率10%的有（CD）。A．在我国境内设有机构的外国企业取得的来自境外的、与境内机构有实际联系的所得；B．在我国境内设有机构的外国企业取得的来自境外的、与境内机构没有实际联系的所得；C．在我国境内设有机构的外国企业取得的来自境内的、与境内机构没有实际联系的所得；D．在我国境内没有任何机构或场所的外国企业取得的来自境内的所得。4．下列选项属于资源税征税范围的是（ABC）。A.原油；B.天然气；C.原煤；D.洗煤5．以下说法正确的是（BCD）。A.免征额是税法规定的对课税对象开始征税的最低数量界限；B.税法中规定的税收优惠最主要的形式是“减免税”；C.当课税对象数额超过起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全额征税；D.存在免征额规定的仅对课税对象的超过免征额的部分征税。6.以课税对象为标准，可以把税收分为（ABCD）。A.流转额课税；B.所得额课税；C.财产课税；D.行为课税7．下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有(BC)。A.某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方面服务；B.某运输公司销售货物并负责运输所售货物；C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务；D.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业。12345678DADACBCA910111213141516DBDBCADC12345678DADACBCA910111213141516DBDBCADC48．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中正确的有（ABCD）。A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在既不超过发生额的60%，又不超过销售（营业）收入的5‰的部分准予扣除；B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除；C.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除；D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一般不得扣除。9．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（AB）。A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于实施条例规定的折旧年限的60％；B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除；C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额；D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税。10．根据我国《企业所得税法实施条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(ABC)。A.资源税；B.教育费附加；C.土地增值税；D.增值税.11．下列各项所得，应征个人所得税的有（BC）。A.民政部门支付给个人的生活困难补助；B.稿酬所得；C.劳务报酬所得；D.保险赔款。12.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ABD）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额；B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额；C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；D.企业收入总额中包括征税(应税)收入、不征税收入、免税收入。13．委托加工应税消费品收回时计算缴纳由受托方代收代缴消费税的组成计税价格的构成内容包括（BCD）。A.受托方收取的增值税；B.由受托方代收代缴的消费税；C.委托方提供的原材料成本；D.受托方收取的全部加工费；E.委托方将来自于该应税消费品的合理利润(按法定成本利润率计算)。14．下列各项中，属于资源税应税产品的是（AD）。A.金刚石；B.人造石油；C.选煤；D.铜矿石。515.下列经营活动中应征收营业税的有（ABC）。A.电信局为客户安装电话取得收入；B.电信局批准设立的电信业务单位为客户安装电话时随同销售电话机取得的收入；C.溜冰场出租冰鞋收入；D.不具备建筑业施工资质的建材企业销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费。16．应征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD）。A.一般性奖金；B.年终加薪；C.职务工资；D.交通费补贴17.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（AD）。A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除；B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转和税前弥补，直到弥补完为止；C.企业设在境外的营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税；D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。18.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？（ABCD）A.开立银行帐户；B.申请减税、免税、退税；C.申请办理延期申报、延期缴纳税款；D.办理停业、歇业。19.增值税的征税对象，所谓货物是指有形动产，包括（BCD）。A.房屋；B.电力；C.热力；D.气体。20.斯密提出的课税四原则是（ABDE）。A.便利；B.确实；C.最大税收收益；D.税收中性；E.最少征收费用。21.收购农副产品所支付的价款，准予按法定扣除率计算进项税额，但必须满（ACDE）等条件。A.卖方是农业生产者；B.卖方是增值税一般纳税人；C.收购方是增值税一般纳税人；D.该产品是卖方自产的；E.该产品是未经加工增值的初级产品。22.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入，一起并入企业收入总额