税法一试题及答案1

一、单项选择题1.税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是()。A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系2.关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯3.某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了()。A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则4.某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。A.新法优于旧法原同B.特别法优于普通法原则C.程序法优于实体法原则D.实体从旧原则5.可以作为法庭判案直接依据的税法解释是()。A.各级行政机关的行政解释B.国务院对其制定税法所作的立法解释C.各级司法机关的司法解释D.各级检察院作出的检察解释6.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到()年。A.5B.6C.7D.87.可以完全解决国际重复征税的方法是()。A.抵税法B.扣除法C.免税法D.抵免法8.某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，当月还自一农场收购大米一批，收购凭证注明价款12万元，用来作为职工福利。当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。2008年8月缴纳的增值税税额为()万元。A.7.16B.-1.56C.1.06D.7.649.2008年9月，济南一制药企业(一般纳税人)销售产品一批，取得不含税价款116000元，另将一批成本价15000元(同类不含税售价为18750元)的产品，运往山东德州的分支机构用于销售，发生运费1600元、建设基金400元、装卸费支出500元，取得运输企业开具有运费专用发票;将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元，同类产品不含税价6000元;购进原材料，取得防伪税控系统增值税发票上注明销售额100000元，该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明价款15850元;从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，增值税额720元，其中30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业本月应纳增值税()元。A.6023.25B.6029.25C.6089.5D.6283.510.下列项目应征收增值税的是()。A.经批准的融资租赁业务B.电视专栏提供版面做广告业务C.将自产的应税货物用于职工福利D.将购买的货物用于构建固定资产11.一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为()元。A.250586B.253143C.253536D.25315312.关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是()。A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留B.对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，不再对其认证C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处13.一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2008年6月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元，收款117万元，国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税68万元通过认证;上期末留抵税额5万元，该生产企业6月份留抵下期抵扣的税额为()万元。A.0B.22C.26D.应退6814.关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是()。A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征收，也可选择某一免税项目放弃免税权C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次日起12月内不得申请免税D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权15.一生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月对部分资产进行处理(1)销售已经使用过的一台机器设备，取得收入58000元(设备原值122000元，累计折旧80000元)(2)销售自己使用过的现代小汽车2辆，分别取得收入110000元(原值为180000元，累计折旧90000元)(3)销售库存钢材取得收入35000元(4)将自己的一座使用5年的办公室出售，取得收入28万元。(以上均为含税收入，假定没有其他进项税额)。该企业上述业务应纳增值税()元。A.5085.47B.5950C.6493.16D.9136.2416.金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，正确的是()。A.各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税B.储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记C.各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税D.金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税17.一白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是()万元。A.0B.306C.121D.102.5718.一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为()万元。A.28.97B.72C.5.78D.019.一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元;制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元;为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元;赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为()元。A.66769B.68952.23C.74606.7D.7200020.一烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%，本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该厂本月应纳消费税()万元。A.86.8B.89.6C.88.95D.76.9521.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口的应税消费税，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.采取赊销结算方式的，为收到货款的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天22.下列不征收消费税的是()。A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业的自产应税消费品C.委托加工收回后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎23.关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是()。A.强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围B.境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税C.境内航空公司将乘客运往国外，不征收营业税D.在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围24.下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是()。A.从事远洋运输业程租期租业务B.个人在旅游景点经营索道C.建筑工程设计劳务D.航空运输企业从事干租业务25.一商业银行2008年第二季度吸收存款6000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款业务取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息100万元，并收取受托贷款的服务费10万元，则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳营业税为()万元(含受托贷款业务)。A.10B.10.70C.16.59D.16.9526.一建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元，工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为()万元。A.389B.695C.752D.75527.国有企业的一下岗职工，在2008年10月依法登记为个体户从事社区保洁服务，则其享受的营业税优惠政策中陈述是()。A.从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税B.按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设税、教育费附加和个人所得税C.其可以直接享受下岗人员的优惠政策D.其个体收入可以全部免营业税28.一企业为建筑安装公司，2008年发生以下业务(1)自建楼房一栋，工程成本2000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入5000万元(2)两年前以办公楼投资入股，在投资期内将其股权的80%出让，取得收入1500万元(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息150万元。则该企业本月应纳营业税()万元。(建筑业利润率10%)A.302.50B.337.11C.325.54D.339.6129.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴消费税1600元，其城建税和教育费附加的正确处理为()。A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加112元30.某市一科技开发公司2008年取得技术开发收入120万元，与之相关的咨询收入20万元，另开发转让一项专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万元，样机不含税价4万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0.35B.0.0168C.0.25D.0.1831.下列各项中，征收资源税的是()。A.人造原油B.洗煤、选煤C.煤矿生产的天然气D.铝土矿32.在资源税中，下列应税产品可以采用代扣代缴方式征收的是()。A.原油B.铜矿石C.天然气D.煤炭33.一铜矿山2008年6月到外地收购铁矿石10万吨，该铁矿石资源税适用()。A.原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额34.某铜矿山2008年7月销售开采提炼精矿3000吨，选矿比