土地增值税题库(多项选择)

1.下列各项行为中，可以免征或不征土地增值税的有（）。A.企业与企业之间的房地产交换B.私营企业的房地产评估增值C.无力偿还借款，以房屋作抵债D.双方合作建房，建成后分房自用的E.因国家建设需要依法征用、收回的房地产答案：BDE2.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.房地产企业以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的答案：BCE3.下列各项中，房地产开发公司应当或可以进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：ABCE4.下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权的行为B.出让国有土地使用权的行为C.转让非国有土地使用权的行为D.将房产赠与直系亲属的行为E.生地变为熟地销售的行为答案：BCD5.下列各项中，不征或免征土地增值税的是（）。A.房地产的出租B.企业之间互换房产的C.非房地产企业以其房产对非房地产单位进行投资、联营D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E.房地产的抵押，尚在抵押期间的答案：ACDE6.下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。A.以房地产抵债，发生房地产产权转让的B.以房地产进行投资、联营后将房地产转让的C.双方合作建房，建成后转让的D.居民甲将房地产无偿赠与一面之缘的乙E.居民丙将房地产通过红十字会赠与公益事业答案：ABCD7.以下赠与行为中，不属于土地增值税征收范围的是（）。A.赠与直系亲属B.赠与有赡养义务的人C.直接赠与希望小学D.赠与有购销关系的企业E.赠与客户答案：ABC8.土地增值税收入中为外国货币的，应当按取得收入的（）市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。A.当天国家公布的B.当月1日国家公布的C.当月末国家公布的D.当月国家公布的平均E.税务机关核定的答案：AB9.纳税人转让新建商品房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。A．取得土地使用权所支付的价款B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C．当期实际发生的管理费用、财务费用和销售费用D．转让环节缴纳的各项税款E.房地产的开发成本答案：ADE10.纳税人转让旧房地产及建筑物，在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。A．取得土地使用权时，按规定缴纳的有关费用B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C．经税务机关确认的房屋及建筑物的重置成本价D．转让环节缴纳的各项税款E.当期实际发生的借款利息支出答案：ABD11.根据土地增值税现行条例，下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（）。A．对居民个人转让住房B．企事业单位转让旧房作为廉租住房,且增值额未超过扣除项目金额20%的C．房地产公司以不动产作价入股进行投资D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而被政府征用的房产E．建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的答案：CE12.计算土地增值税时，房地产的开发成本包括（）。A.三通一平费B.契税C.基础设施费D.广告费E.财务费用答案：AC13.下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（）。A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税[答案]AC.D14.土地增值税加计扣除20%的基数不包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产的开发费用C.房地产的开发成本D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格答案：BDE15.下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有()。A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的B.纳税人提供的扣除项目金额不实的C.纳税人出售旧房及建筑物的D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的E.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，但有正当理由的答案：ABCD16.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（）。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上C.直接转让土地使用权的D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工完成销售的答案：ACE17.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的设施，成本、费用允许扣除的有（）。A.建成后有偿转让的B.建成后产权归房地产开发企业C.建成后产权属于全体业主所有的D.建成后低价移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的E.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的答案：ACE18.房地产企业有下列情形（）之一的，税务机关可以核定征收的土地增值税。A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的E.曾经有偷逃税款的记录的答案：ABC19.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出答案：ABC20.下列项目中，免征土地增值税的有()。A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.企业以土地(房地产)作价入股进行投资，将土地（房地产）转让到所投资的企业的D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物答案：BCD21.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税答案：BD22.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估答案：BD23、以下属于土地增值税纳税义务人的有（）。A.外商投资企业B.国家机关C.个人D.国有企业E.出租办公楼的企业答案：ABCD24、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产对外出租的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.企业与个人之间交换的房地产答案：ABC25、根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让集体土地D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让E.转让国有土地所有权答案：AD26、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有()。A.取得土地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.支付建筑人员的工资福利费答案：ABDE27、以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除答案：AE28、房地产开发企业有下列（）情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，预期仍不清算的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的E.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的答案：ABCDE29.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间E.出租办公楼的企业[答案]：DE30.计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。A.建筑容积率在1.0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下C.建筑覆盖率在1.0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20％E.单套建筑面积在120平方米以下[答案]：ABE31.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有（）。A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在受让人机构所在地税务机关申报纳税C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税E.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税[答案]：ADE32.下列行为中，不征收土地增值税的有（）。A.转让集体土地的行为B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C.转让国有土地使用权的行为D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为[答案]A.B.D33.土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金[答案]A.C34.土地增值税规定，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（）。A.开发小区先行转让部分房地产的B.预售商品房的C.赊销旧有房地产的D.分期收款方式转让房地产的[答案]A.B35.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额[答案]BC.D36.下列房地产转移行为中，应当征收土地增值税的有（）。A.内资企业和外资企业交换房屋产权B.企业兼并引起的房屋产权转移C.企业用房产抵债D.个人用房产投资办饭店E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利[答案]AC.E37.土地增值税扣除项目中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有（）A.以出让