离任审计方案

离任审计方案【审计目的】通过对责任人任期经营管理过程和结果的审计，从经营业绩、客户关系、员工关系及社会关系四个维度全面评价任期内公司的经营管理水平；审核责任人任期内的个人自律状况；同时，界定离任与继任总经理在公司重要问题和风险上的责任划分。【审计范围】离任审计范围包括经营业绩、客户关系、员工关系、社会关系、个人自律五个部分，其中包含的具体审计环节详见下表：审计范围审计环节经营计划完成遗留问题及低效资产经营业绩后续发展客户满意度、忠诚度客户关系重大投诉和诉讼员工关系员工满意度社会关系市场占有率及获奖情况个人费用个人自律个人借款前后责任界定（未解决的部分）【报告框架】一、基本情况（一）公司情况：注册情况（二）任期情况：起止时间（三）项目情况：任期内开发项目及销售情况（四）组织架构与人员情况：任期末的组织架构、总人数、平均年龄、司龄二、公司经营情况【任期回顾】：任期初——任期中——任期末开发经营、遗留问题、项目拓展（一）经营效益情况：任期内经营计划完成情况（二）遗留问题及低效资产情况：原有、处理、产生、未解决的遗留问题（三）后续开发土地资源情况：现有项目、新项目三、员工关系【任期回顾】（一）员工满意度情况（二）员工变动及骨干流失情况四、客户关系【任期回顾】（一）客户满意度评分情况（二）重大客户投诉及诉讼问题：处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼五、其他方面（一）品牌推广：市场占有率和获奖情况（二）个人借款与费用情况（三）员工评价：调查问卷及访谈结果六、审计综述：资料的搜集与整理（任期内历年）1、公司类：„公司注册情况公司注册情况表.xls„总经理述职报告„公司大事记„公司制度清单„公司品牌推广情况表品牌推广情况.xls2、人事类信息„任期末公司组织管理架构及管理层分工说明，员工总人数、平均年龄、司龄„公司员工满意度分析报告„公司人力资源部门的年度总结„填报《员工满意度及流动情况表》员工满意度及流动情况.xls„填报《管理人员基本信息情况表》管理人员基本信息情况表.xls2、财务、成本类信息„在开发中的项目目标成本责任书、总体规划„会计师事务所审计报告、会计报表、财务分析„税务检查报告„公司填写《项目开发结算情况表》项目开发结算情况表.xls„公司填写《在建项目未来几年的结算计划表》公司在建项目未来几年结算计划表.xl„填报《经营计划完成情况表》经营计划完成情况表.xls„填报《遗留问题及低效资产情况表》遗留问题及低效资产.xls4、项目拓展类信息„公司项目拓展部的年度总结„填报《项目拓展情况表》项目拓展情况表.xls5、客户关系类信息„公司客户满意度调查分析报告„公司客户服务部门的年度总结„集团总办客户关系中心提供《客户满意度情况表》客户满意度情况表.xls„填报《重大客户投诉和法律诉讼情况表》重大客户投诉和法律诉讼.xls„集团投诉月报、法律月报【审计程序】一、经营业绩审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号环节1——经营计划完成情况准备阶段1、资料搜集：„责任人任期内（下述资料的时间范围皆为“责任人任期内”）总部下达的经营计划文件„公司填报《经营计划完成情况表》„公司外部会计师的年审报告资料„公司会计报表及财务分析现场阶段„对于未达到经营计划的指标，向公司核实具体情况及原因。环节2——遗留问题和低效资产准备阶段1、资料搜集：„公司提供《遗留问题及低效资产情况表》„公司会计报表、财务分析„在开发中的项目目标成本责任书2、审前分析：1）查阅公司报表及帐簿，发现并记录其中存在的可能遗留问题和低效资产，尤其关注“应收应付款”、“存货”、“预提费用”等科目。2）目标成本编制中的分摊原则是否符合受益配比原则，有无遗留成本？重点关注配套资产，如会所、车库、学校等。3）补充填列公司填报的《遗留问题及低效资产情况表》，留待现场进一步核实。3、确定现场访谈提纲——财务部、成本部现场阶段1、资料搜集：„项目总体规划„税务检查报告2、通过查阅相关资料，确定遗留问题和低效资产的真实性、完整性。2、现场访谈——财务部、成本部、公司现任总经理，了解任期内对消化遗留问题和低效资产的过程管理情况，以及现存量对公司后续经营的影响审计访谈提纲环节3——后续发展准备阶段1、资料搜集：„述职报告中关于后续发展的部分„公司项目发展部工作总结„公司填报《在建项目未来几年结算计划表》„公司填报《项目拓展情况表》:::1529233152、审前分析，确定现场访谈提纲——项目发展部审计访谈提纲现场阶段1、通过查阅必要资料，核实土地储备的基本情况，包括：在建项目可开发面积，新项目土地协议的签订、土地证办理情况。2、与项目发展部访谈，了解新项目拓展的进展及公司后续发展存在的问题二、客户关系审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号准备阶段环节1——客户满意度1、资料搜集„客户满意度调查分析报告„公司客户服务部门的年度总结„集团总办客户关系中心提供公司《客户满意度情况表》——得分及集团排名2、审前分析公司客户满意度的变动情况，明确现场调查的重点。现场阶段现场访谈，了解公司客户满意度指标重大变动的原因。环节2：客户投诉和诉讼准备阶段1、搜集资料„公司提供《重大客户投诉和诉讼情况表》„集团投诉月报、法律月报„公司年度客户投诉工作总结2、与集团职能部门访谈（总办及审计法务部法律室），了解公司当前面临的主要投诉和诉讼问题。3、确定现场访谈提纲——客户服务部门、法律人员现场阶段:::1529233151、搜集重大投诉和诉讼的相关文件资料，确定基本情况2、现场访谈——客户服务部门、法律人员，了解任期内对重大投诉和诉讼的过程管理情况，以及当前重大未决投诉和诉讼的风险影响。三、员工关系审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号准备阶段1、资料搜集„公司提供《员工满意度及流动情况表》„公司员工满意度调查分析报告„公司人力资源部门的年度总结2、设计网上调查问卷离任问卷3、审前分析公司员工满意度的变动和员工流动情况，明确变化的主要方面，确定现场访谈提纲。审计访谈提纲现场阶段1、与人力资源部访谈，了解员工满意度变动和和员工流动率高的原因。2、调查结果分析调查问卷结果分析四、社会关系审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号准备阶段1、资料搜集„公司填报历年《品牌推广情况表》。现场阶段核实市场占有率数据的来源。五、个人自律（一）个人费用审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号准备阶段:::1529233151、资料搜集„公司交际应酬费、车改借款、车辆补助、通讯费等的额度或标准。2、审前分析通过查阅账簿，统计责任人任期内上述费用的使用情况，基本判断是否存在超支，完成《责任人费用使用情况表》。责任人费用使用情况表3、确定现场抽查样本，通过查阅账簿，选取现场抽样记录，完成《个人费用合规情况抽查底稿》的样本清单部分现场阶段抽查相关原始凭证，核实个人费用的使用情况，关注：（1）原始票据的完整性及合规性；（2）审批程序是否符合制度要求；（3）报销事项是否清楚、合理等。完成抽查底稿个人费用合规情况表（二）个人借款审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号准备阶段1、资料搜集„公司借款的相关规定2、审前分析通过查阅账簿，统计责任人任期内借、还款情况，确定责任人借款余额，以及是否存在长期违规占用借款行为。3、确定现场抽查样本，通过查阅账簿，选取现场抽样记录，确定《借款合规情况抽查底稿》的样本清单部分。（其中需列示“审前分析”中发现的可能的违规借款记录）现场阶段抽查相关原始凭证，核实个人借款的使用情况，重点关注：（1）审批程序是否符合制度要求；（2）还款是否及时。个人借款情况六、审计报告阶段审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号:::1529233151，审计师根据自己的审计情况分别编制审计小结2，根据审计小结形成审计报告征求意见稿，报告中增加公司的分项大事记，以客观反映任期内的情况3，将征求意见稿分块发送至相关人员征求意见4，反馈意见处理5，将征求意见稿发送前后任总经理征求意见6，反馈意见处理7，下发正式审计报告8，档案整理:::152923315