论述应收账款的催收方法毕业论文

郑州轻院轻工职业学院专科毕业论文题目论述应收账款的催收方法学生姓名XXXXXX专业班级XX会电X班学号XXX2010XX院（系）财经系指导教师XXXX（讲师）完成时间20XX年X月X日论述应收账款的催收方法1论述应收账款的催收方法摘要应收账款产生于企业的赊销行为。在激烈的市场竞争中赊销能使企业的商品得以销售,实现企业的销售目标及利润目标。但赊销的前提是假设因赊销而形成的应收账款能按期如数收回,否则不仅利润目标无法实现,而且是血本无归。因此,如何使赊销而产生的应收账款按期如数的收同,则成了企业财务管理营销管理的一个重要课题。应收账款产生于赊销,而应收账款能否收回则取决于多个因素,既有事前因素也有事后因素;既有企业内部因素也有企业外部因素。只有针对影响应收账款能否收回的各方面因素,从选择赊销客户开始直到货款收回进行全程的、有针对性的、有效的风险控制和管理,运用正确的催收方法和技巧，才能最大限度的收回应收账。关键词应收账款/赊销/收回论述应收账款的催收方法2目录摘要······························11应收账款的概念·························42研究账款催收方法的意义·····················42.1是补偿耗费所需、持续经营的基本················42.2有利于加速资金周转，提高资金的利用效果和企业的经济效益····42.3有利于建立良好的经济秩序···················52.4是实现利润的必要条件······················53我国应收帐款的现状······························54催收应收账款的基础性工作····················55应收账款相关款项的处理·························65.1产生应收账款应及时采取的催收方法··············65.2已拖欠款项的催收方法····················85.3对于呆/死帐的催收方法····················96非诉讼催收························106.1电话催付························106.2书面函件催讨(包括传真方式)················116.3面访催付························126.4索要确认函和书面付款计划···············137诉讼催收方法······················14论述应收账款的催收方法37.1诉前准备··························147.2诉讼保全······················147.3诉讼成本························147.4判决的执行·························148履行抗辩权························148.1同时履行抗辩权·······················158.2后履行抗辩权·····················158.3不安抗辩权······················16结束语··························18致谢···························19参考文献··························20论述应收账款的催收方法4随着商业竞争的日益激烈化，各个企业为了扩大销售，提高自己商品的竞争力，不断向客户赊销商品，产生了应收账款。在当今社会，发展中国家，尤其是我国，应收账款已成为企业的主要资金，账款的无法收回，严重影响着一个企业的正常运作。下面我们就应收账款的催收方法做个分析，帮助我们企业收回账款，是企业持续经营下去。1应收账款的概念应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货的单位收取的款项，以及带点运杂费和承诺到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项款项。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。2研究应收账款催收方法的意义企业能否有效及时地收回应收账款，不仅直接影响到流动资金的周转水平和最终经营利润，而且还直接影响到销售收入和市场竞争力的提高。因此，在应收账款的催收上，企业要下大力气长抓不懈。强化应收账款的催收有以下重大意义：2.1是补偿耗费所需、持续经营的基本在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的商品生产者和经营单位，企业只有面向市场，尽快地把生产出来的产品销售出去，并及时取得销货款，才能补偿生产资料的耗费，及时支付职工工资和其他各项耗费，保证再生产过程连续不断地进行。2.2有利于加速资金周转，提高资金的利用效果和企业的经济效益首先，应收账款的及时收回，可以使企业以较少的资金占用完成尽可能多的生产和销售任务；其次，及时收回应收账款，可以使企业灵活地进行资金调度，不失时机地选择投资方向，发展优势项目，争取有利的商机；最后，强化应收账款管理，及时收回应收账款，可以减少坏账损失，减少企业经营费用，降低经营风险，论述应收账款的催收方法5提高企业的经济效益。2.3有利于建立良好的经济秩序加强应收账款催收，从整个社会看，可以减少企业间的相互拖欠，缩短债务链环节，优化社会经济秩序，为企业经营提供较为宽松的外部环境；加强应收帐款的催收，就要强化应收账款管理，规范管理制度，严格应收账款管理责任制，可以防范少数不法分子利用职务之便进行贪污、挪用、吃回扣等违法犯罪行为，净化社会风气。2.4是实现利润的必要条件只有取得销货款，企业才能真正实现盈利，才能及时、足领的缴纳税金，偿还借款，依法分配利润，从而增强国家财力和企业活力。否则，会出现“账上有利润，实际无钱花”的现象。3我国应收帐款的现状由于目前我国正处在市场经济初级阶段，社会信用体系尚未建立，法制基础也比较薄弱，再加上地方保护主义的泛滥，使得我国信用短缺现象大量存在，如企业间的资金拖欠、三角债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷，就连被称为“经济警察”的会计师事务所也失信和造假。企业对客户的资信调查变得异常困难，收账费用也十分可观。我国企业平均坏账率是5%～10%，账款拖欠期平均是90多天，而市场经济发达的美国，平均坏账率是0.25%～0.5%，账款拖欠期平均是7天，相差10多倍。应收账款不能及时收回所带来的成本越来越高。连货款拖延造成的资金成本，能吞噬掉企业几个月的利润。例如北京中关村仪科慧光公司倒闭案就很能够说明问题。仪科慧光公司的财务状况非常糟糕，一直是负债经营，而且为了营业额看好不惜高价进货，低价销售，窟窿越来越大。从信用管理角度来看，这是一家“高风险”公司，不能与其做生意，更不能赊销了，可是包括联想、方正、紫光等上百家公司把货物赊销给仪科慧光公司，竟然没有一家公司认真、定期考核他的信用状况。结果，仪科慧光公司倒闭了，拖欠货款三千多万元，使这上百家公司蒙受巨大损失。4当前商业信用普遍不高，企业的风险很多是由销货后客户不能及时回款造论述应收账款的催收方法6成的，货、款无归已成为困扰企业正常经营的“老大难”问题。因此，要想企业能持续经营下去就要保证应收账款能及时有效的收回，只有运用正确的账款催收方法才能解决“老大难”问题。在实施催收之前，销货方应做好事前准备，即应收账款的基础性工作：4.1建立良好的企业信用管理。企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，评价客户信用差的不符合标准的我们将不对其进行赊销。4.2建立客户信用档案。财务部门与法务及业务部门一同研究制定客户信用档案，制定一套完整的信用记录，并对其信用状况进行动态的调查分析。在信用标准的决策过程中，放宽信用标准会扩大销售，可以增加销售收入，但是平均收账期会延长，从而增加时间价值成本及机会成本，坏账成本也会由此增加。因此，信用标准的决策应综合考虑这些因素的影响。4.3严格内部控制制度，建立一套完整的赊销制度。由财务部门赋予业务部门一定的审批权限，各经办人员只能在各自的额度审批权限审批，超过限额的，必须请示上一级负责人同意。4.4落实应收账款催收责任制。为了防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销，销售人员是应收账款催收的第一责任人，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金全过程负责。业务主管对此承担连带责任，并与其经济利益挂钩，直至收回资金为止。财务部门负责销售款项的结算和记录，是应收账款回收的监督部门。5应收账款相关款项的处理5.1产生应收账款应及时采取的催收方法：（1）查看销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？（2）准时给予文件；其实越早给经销商发票，货款回收可能越早，同时要确认经销商收到发票；（3）完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；论述应收账款的催收方法7（4）定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理；（5）建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；（6）服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；（7）技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；杭州金属制造厂与某国有企业于08年签订购销合同，但国有企业在支付预付款后，就未再付款。后因国有企业当时的经手人员调离，并且短期内连续两次更换部门负责人，相关负责人多次向经金属制造厂承诺付款，但后期都以资金紧张为由没有兑现承诺，使此笔账款拖延至今。后金属制造厂将此笔账款交由新华信公司进行催收。新华信首先对债务企业进行了调查，发现该企业确实属于经营较困难的国有企业，流动资金也确实紧张，连职工工资都无法正常支出。新华信与债务人供应处负责人取得联系，他表示，若要现金还款，短期内肯定实施不了。根据债务人的实际情况，新华信要求其制订书面还款协议，同时附加一份厂况介绍。由于并未能获得还款保证，新华信继续与该厂高层接触，同样因现金不足而拒绝还款，在多次沟通后，债务人提出用车辆抵偿的方案，但被客户拒绝。为了帮助双方解决问题，新华信公司在与双方多次协商努力后，达成了分期还款的口头协议，并且在新华信的密切联系下，债务人最终按期支付了款项。（1）该案例中，由于债务方是国有企业，要在当地起到保持就业率和维护当地社会稳定的作用，所以要保护其不破产、不倒闭；采用分期付款的方式得到还款承诺是适合该情况的解决方法。（2）该案例中，由于催款人向债务方高层施压，债务方在现金不足的情况下提出用车辆抵押的方案，虽遭债权方否决，但可见催款人的施压方式起到了一定的作用。论述应收账款的催收方法85.2已被拖欠款项的催收方法：（1）文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备（2）收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；（3）追讨文件：建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；（4）最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；（5）行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；（6）假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；（7）调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；（8）要求协助：使用法律维护自己的利益。一家生产刀具产品的外资企业，多次以快递邮寄的方式向武汉工业集团供应产品，但合作期间双方没有签订购货合同，该外资企业凭武汉工业集团给予的订货单与其结算。合作期间外资企业共向武汉工业集团发货12万元，但在结算时，工业集团表示有3万元货款账面无显示，并以此笔账款对账不清为由，迟