_ST大通：预算管理制度（XXXX年10月）

深圳大通实业股份有限公司预算管理制度第一章总则第一条概述为适应行业经营管理模式的变化，建立健全内部监督约束机制，加强对经营全过程的监督与控制，实现资本效益最大化，在企业内部实施全面预算管理制度。本制度适用于公司，以及子公司等下级公司。第二条预算管理的基本原则量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。第三条预算管理的范围与内容（一）范围：预算管理是对公司预定期间内的经营活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。（二）具体内容包括：1、制订企业在预定期内的战略规划和经营目标；2、编制公司经营预算和财务预算；3、经过法定程序审查、批准企业预算；4、全面执行企业预算；5、对执行预算过程进行监督和调控；6、编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；7、对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。第四条预算管理的基本任务(一)组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；(二)明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；(三)对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第二章预算管理的组织体系第五条预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。(一)预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力机构；(二)预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督机构；(三)预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈机构。第六条预算管理决策机构为公司董事会。主要职责包括：(一)根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标；(二)审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；(三)制订预算编制的方针、程序和要求；(四)审批公司总预算方案；(五)审批预算管理奖惩办法；(六)审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预性管理；(七)仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷；(八)审议预算执行定期报告，审定年度决算。第七条预算管理职能机构为公司管理层。对公司董事会负责，向董事会报告预算方案、预算重大调整、预算执行情况、有关预算制度制定等。具体负责预算管理工作，包括指导财务管理部的有关预算工作、管理各级预算执行主体的预算执行工作。第八条预算管理执行机构为公司各级预算责任单位。按其性质和责任分别划分为经营中心和成本费用中心。各责任中心的确定和划分由财务管理部门拟定草案，报公司管理层决定。（一）经营中心是需要对日常经营活动（包括收入及成本）、融资活动等产生的预算负责的预算责任单位。独立的项目公司属于典型的经营中心。（二）费用中心是指具有一定成本、费用控制权，因而只能对其可控费用预算负责的预算责任单位。公司部门属于通常的费用中心。财务管理部负责日常预算管理工作，对管理层负责。主要职责是：(一)负责公司预算管理制度的起草和报批工作；(二)编制企业年度预算管理指南或大纲等预算管理性文件；(三)组织制定预算的各项定额等基础性预算技术性文件；(四)向公司职能部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算；(五)为各预算单位的预算管理提供咨询，预审各级预算单位的预算草案，并提供修改意见和建议，汇总企业预算；(六)负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向管理层提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为管理层进一步采取行动拟定备选方案；(七)结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；(八)负责预算管理的其他日常工作。第九条预算管理的监控工作由审计部牵头负责，考评工作由人力资源部牵头负责，各职能部室按其职能分工配合。第三章预算编制第十条编制部门责任分工本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：(一)产品营销部编制销售收入预算草案、营销费用预算草案；(二)人力资源部编制员工工资福利预算草案；(三)财务管理部部编制财务费用预算草案、资本运作预算草案、管理费用预算草案、预计损益表草案、预计现金流量表草案；(四)项目管理部协同造价管理部编制开发成本预算草案；(五)总经理确定高管费用预算草案、公司应急预算草案；(七)项目公司等经营中心类预算单位编制本单位的预算草案。第十一条预算编制程序年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：(一)下达目标：公司董事会于本年11月预设定公司本预算年度的经营目标，确定公司年度预算编制的原则，下达给公司管理层。(二)编制上报：各预算执行单位按照公司管理层下达的预算目标和政策，结合本单位实际以及预测的执行条件，编制本预算单位年度预算草案，于本年12月5日前上报财务管理部。(三)审查平衡：财务管理部对各预算单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于12月10日前反馈给有关预算单位予以修正。(四)审议批准：财务管理部在有关预算单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算草案，于12月15日前上报公司管理层审核，由管理层报董事会讨论审批。(五)下达执行：董事会审议批准的年度总预算，由公司管理层授权财务管理部组织落实，并由公司管理层与各预算单位签订经营目标责任书，纳入考核，逐级下达各预算单位。第十二条预算的编制方法预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。第四章预算的调整第十三条调整原则预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整：.(一)国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；(二)企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大；(三)国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时；(四)突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时；(五)公司认为应该调整的其他事项。年度预算调整一般不超过三次。第十四条预算的调整程序(一)企业调整预算，应当由预算单位向财务管理部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。(二)财务管理部应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交公司管理层审议批准。(三)对于预算单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：1．预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算指标；2．预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3．预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第五章预算的实施、控制第十五条预算的实施(一)企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；(二)企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第十六条预算的控制(一)各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应当按权限报批。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则上不予支付。(二)各预算单位要严格执行管理费用、销售收入和成本费用预算，努力完成利润指标。各预算单位要建立健全原始记录，以便与预算消耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法；各级财务部门要细化核算，实行按月、按季度、按项目量化指标。(三)公司建立预算报告制度，各预算单位必须按公司的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，管理层要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。(四)财务管理部要利用财务报表和各类内部报表负责预算执行情况的日常性监控，及时向预算单位、管理层提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种反馈信息，促进公司完成预算目标。审计部负责对预算执行情况的总体性和专项性监控，及时向财务管理部、管理层及董事会审计委员会、董事会反馈监控信息。第六章预算的分析和考核第十七条预算的分析(一)公司建立预算分析制度，由管理层定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差；(二)开展预算执行分析，各预算单位应当充分收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算单位的现状、发展趋势及其存在的潜力；(三)针对预算的执行偏差，各预算单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交管理层研究决定。第十八条预算的审计(一)公司审计部应当定期、不定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计监督作用，维护预算管理的严肃性。(二)预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。根据需要，公司审计部也可组织跨期的专项审计。(三)审计工作结束后，审计部应当形成审计报告，提交管理层，以及董事会审计委员会、董事会，作为预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。第十九条预算的考核(一)预算年度终了，财务管理部应当向管理层报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。(二)财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。(三)预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合本企业济经责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；2.激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；3.时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；4.例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化.、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；5分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第七章附则第二十条本制度由董事会负责制定、修改和解释。第二十一条本制度经董事会审议通过后，自颁布之日起实行。