7怎样登记明细账？-PPT课件

怎样登记明细账？怎样登记明细账？三栏式明细账明细账数量金额式明细账多栏式明细账横线登记式明细账其他明细账怎样登记明细账？逐日逐笔登记登记明细账分别不同情况结出余额2020年5月31日5时11分4一、怎样登记三栏式明细分类账？三栏式明细分类账的格式是在账页内设借方、贷方和余额三个金额栏。这种格式适用于只进行金额核算、不进行数量核算的债权、债务类科目等往来账的明细分类核算。如“应收账款”、“应付账款”等账户的明细核算。通常，根据记账凭证逐日逐笔登记三栏式明细账即可。债权债务类明细账需要每登记一笔立即结出余额。一些损益类账户，比如，所得税费用、税金及附加明细账等，也可以采用三栏式明细账，也是根据记账凭证逐日逐笔登记，平时不用结出余额，月末做出本月合计即可。12月3日5号记账凭证2020年5月31日5时11分5销售商品款未收应收账款-大连机电公司481190借方金额表示：应收根据记账凭证登记应收账款-大连机电公司明细账2020年5月31日5时11分61235销售481190.00借1379523.00按照记账凭证在应收账款明细账-大连机电公司借方登记481190表示：应收债权类明细账每登记一笔立即结出余额898333+4811904=1379523表示：应收未收12月5日15号记账凭证2020年5月31日5时11分7收到大连机电公司前欠货款520000贷方金额表示：应收已收根据记账凭证登记应收账款-大连机电公司明细账2020年5月31日5时11分81235销售481190.00借1379523.00按照记账凭证在应收账款-大连机电公司贷方登记520000表示：应收已收债权类明细账每登记一笔立即结出余额1379523-520000=859523表示：应收未收515收到前欠货款520000.00借859523.0012月12日43号记账凭证2020年5月31日5时11分9收到大连机电公司前欠货款481190贷方金额表示：应收已收根据记账凭证登记应收账款-大连机电公司明细账2020年5月31日5时11分101235销售481190.00借1379523.00按照记账凭证在应收账款-大连机电公司贷方登记481190表示：应收已收债权类明细账每登记一笔立即结出余额859523-481190=378333表示：应收未收515收到前欠货款520000.00借859523.001243收到前欠货款481190.00借378333.002020年5月31日5时11分11债权类明细账笔笔结出余额月末不必“本月合计”和“累计”每个月末在最后一笔登记后划单红线结账年末则划双红线若有余额直接“结转下年”2020年5月31日5时11分12逐日逐笔登记债权债务类明细账笔笔结出余额月末不必“本月合计”和“累计”年末有余额直接“结转下年”2020年5月31日5时11分13逐日逐笔登记其他货币资金明细账笔笔结出余额月末需要“本月合计”和“累计”年末需要“本年合计”2020年5月31日5时11分14损益类明细账等，也是根据记账凭证逐日逐笔登记，平时不用结出余额，月末做“本月合计”即可。2020年5月31日5时11分15二、怎样登记数量金额式明细分类账？数量金额式明细分类账的格式是在账页内设有借方、贷方和余额三大栏，在三大栏内各设“数量、单价、金额”等几个小栏目。这种格式适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种财产物资科目，如“原材料”、“库存商品”“周转材料”等账户的明细核算。二、怎样登记数量金额式明细分类账？根据记账凭证逐日逐笔登记原材料等物资类明细账借贷方金额根据记账凭证所附的原始凭证中的数量单价等信息登记原材料等物资类明细账借贷方的数量、单价等信息每登记一笔立即结出余额月末不再做本月合计和累计2020年5月31日5时11分16以原材料-铝合金明细账的登记为例期初余额0.1吨单价11010元余额1101.002020年5月31日5时11分17采购铝合金1吨单价11000价税合计124302020年5月31日5时11分18电汇124302020年5月31日5时11分19铝合金已经验收入库金额110002020年5月31日5时11分20原材料-铝合金增加11000元数量1吨单价110002020年5月31日5时11分211月4日购入原材料-铝合金11000登记原材料-铝合金明细账2020年5月31日5时11分221月4日凭证号2购入原材料-铝合金1吨单价11000已付款并且已验收入库原材料明细账每登记一笔立即结出余额2020年5月31日5时11分231月4日凭证号2购入原材料-铝合金1吨单价11000金额11000已验收入库原材料明细账每登记一笔立即结出余额=1101+11000=12101数量=0.1+1=1.1单价=（1101+11000）/（0.1+1）=11000.91（注意余额中“单价”还有其他算法后续课程学习）1月26日分配材料其中铝合金分配金额7700.642020年5月31日5时11分241月26日凭证号41分配原材料-铝合金金额7700.64领用材料材料减少记在贷方2020年5月31日5时11分251月26日凭证号41因为生产领用铝合金数量0.7吨金额7700.64元二、怎样登记数量金额式明细分类账？2020年5月31日5时11分261月26日凭证号41因为生产领用铝合金数量0.7吨金额7700.64元铝合金余额=12101-7700.64=4400.36数量=1.1-0.7=0.4单价=4400.36/0.4=11000.90二、怎样登记数量金额式明细分类账？2020年5月31日5时11分27原材料明细账每登记一笔立即结出余额月末不再做本月合计和累计对账准确无误后在最后一笔下划单红线表示结账2020年5月31日5时11分28三、怎样登记多栏式明细分类账？多栏式明细分类账的格式，是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在同一账页内按该明细科目的有关明细项目分设专栏，集中反映各明细项目的核算资料。专栏的多少，可按具体科目的实际需要进行设置。2020年5月31日5时11分29三、怎样登记多栏式明细分类账？多栏式账页格式又可细分为:1、借方多栏式;2、贷方多栏式;3、借贷两方多栏式。多栏式明细分类账适用于只记金额，同时又需要了解其构成项目的详细资料，如费用、成本、收入和利润等科目的明细账。1、怎样登记借方多栏式明细分类账？2020年5月31日5时11分30损益类账户明细账通常采用借方多栏式，是根据记账凭证逐日逐笔登记在借方明细科目栏，平时不用结出余额，月末需要“本月合计”即可。如果有余额，结出余额。2020年5月31日5时11分31损益类账户明细账通常采用借方多栏式，是根据记账凭证逐日逐笔登记在借方明细科目栏，平时不用结出余额，月末需要“本月合计”。2020年5月31日5时11分32成本费用类账户明细账通常采用借方多栏式，是根据记账凭证逐日逐笔登记在借方明细科目栏，平时不用结出余额，月末结转前结出余额。本例，制造费用一共发生71000元原始凭证“制造费用分配表”中需要分配的金额就是来自制造费用明细账2020年5月31日5时11分33本例，本月制造费用明细账发生71000元分配率=71000/100000=0.71元/小时第一种产品分配额=0.71*60000第一种产品分配额=0.71元/小时*60000小时=42600元第二种产品分配额=0.71*40000=284002020年5月31日5时11分34第一种产品分配额=42600元第二种产品分配额=28400根据制造费用分配表编制结转制造费用的记账凭证再根据这张记账凭证登记制造费用明细账贷方金额710002020年5月31日5时11分35根据记账凭证登记制造费用明细账贷方金额71000之后余额为零2020年5月31日5时11分36月末需要“本月合计”。生产成本明细账登记方法与之雷同不同的是生产成本明细账可能有余额2020年5月31日5时11分37生产成本明细账与制造费用明细账登记方法雷同，但可能有余额。生产成本明细账月末余额就是“月末在产品成本”，即下月“月初在产品成本”2020年5月31日5时11分38损益类账户明细账通常采用多栏式，是根据记账凭证逐日逐笔登记在明细科目栏，平时不用结出余额，月末需要“本月合计”即可。2020年5月31日5时11分39应交税费、应付职工薪酬等明细账适合采用贷方多栏式明细账。登记方法比较特别。2020年5月31日5时11分40平时不结余额月末结出余额2020年5月31日5时11分41应交增值税是典型的借贷双方多栏明细账，是根据记账凭证逐日逐笔登记的，采购时交的增值税登记在借方进项税额栏。计算减免的增值税登记在借方税费减免栏。月末转出未交增值税登记在借方转出未交增值税栏。2020年5月31日5时11分42销售时代征的增值税登记在贷方销项税额栏。月末转出多交增值税登记在贷方转出多交增值税栏。该账户平时可以不结余额，月末需要本月合计，并结出余额。盘亏材料等原因需要转出的进项税，登记在贷方进项税额转出栏。2020年5月31日5时11分43该账户平时可以不结余额，月末需要本月合计，并结出余额。该账户平时可以不结余额，月末需要本月合计，并结出余额。2020年5月31日5时11分44四、怎样登记横线登记式明细分类账？横线登记式明细分类账是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。该明细分类账适用于登记材料采购业务、应收票据备查业务等。横线登记式明细分类账相同的业务登记在一行，可以清晰看出进出情况，利于分析。1.平行式明细分类账也叫横线登记式明细账，是将前后密切相关的经济业务在同一横线内进行详细登记，当经济业务发生时的一方进行登记后，与之相应的业务则不管什么时候再发生，均在同一行的另一方平行登记，以便检查每笔业务的完成和变动情况。2.”横线登记式”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。2020年5月31日5时11分45“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计》第9版四、怎样登记横线登记式明细分类账？在途物资明细账采购材料的买价、运费、验收入库的实际成本等金额都要登记在一条横线上支付每一批材料的买价、支付运费、验收入库日期可能不同，票号也可能不同，但都要登记在一条横线上如果贷方尚未登记则为“在途”四、怎样登记横线登记式明细分类账？材料采购明细账2020年5月31日5时11分46计划成本法下，采购每一批材料的买价、运费、验收入库的计划成本及成本差异都要登记在一条横线上采购每一批材料的买价、运费、验收入库的计划成本和成本差异等金额都要登记在材料采购明细账一条横线上。无论日期、票号是否相同。2020年5月31日5时11分47“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计》第9版横线登记式应收票据备查账的登记未登记，表示票据尚未到期，款项尚未到账2020年5月31日5时11分48五、登记明细账的其他情况明细分类账除了以上4种基本格式外，还有一种对比式明细账，其特点是在一张账页内，通过相关数字的对比，可以显示出对比的结果。对比式明细账适用于固定资产清理等账户的明细核算。“固定资产及折旧明细账”“无形资产及摊销明细账”就是对比式明细账。固定资产及折旧明细账的登记逐日逐笔登记每登记一笔立即结出余额不必本月合计累计本年合计2020年5月31日5时11分492020年5月31日5时11分49固定资产增加记在借方固定资产减少记在贷方固定资产余额累计折旧增加记在贷方注销累计折旧记在借方累计折旧余额净值或账面价值固定资产及折旧明细账的登记逐日逐笔登记每登记一笔立即结出余额不必本月合计累计本年合计月初账簿记录反映3个信息：机加工车间机器设备固定资产原值4116000元，累计折旧3106050元，账面净值1009950元本月登记后月末数据反映3个信息：机加工车间机器设备本月有增有减有折旧，变动后固定资产原值4605000元，累计折旧303420