企业经营财务数据化管理

企业经营财务数据化管理培训目录一、财务数据透视企业运营二、财务导向控制销售运营三、销售目的控制成本费用四、成本优化控制采购管理五、资金运动控制整个运营六、财务绩效考核企业运营一、财务数据透视企业运营（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷（二）、设置企业运营的经营管理报表（三）、财务数据与运营数据的关联性（四）、用数据打造企业运营和管理标准（五）、用标准做好企业运营的事前控制（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷1、会计报表只披露过去信息，不披露未来信息会计报表反映的是过去一定时期的经营成果和财务状况，这种只反映过去的会计报表显然难以预计未来企业经营和财务活动的变化趋势。对投资人和企业经营者而言，过去已经成为过去，最为重要的是决定未来，也就是投资人必须决策在未来是否投资该企业或者退出该企业。而做出这一决策显然必须了解企业未来经营和财务活动的变化趋势，但现在的报表却无法提供这一信息。正是由于未来变化趋势的信息比之于过去的历史信息更为重要，所以以历史信息为基础形成的会计报表对投资人需求的满足程度就相对较低。（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷2、会计报表只披露数量信息，不披露质量信息会计报表的基本属性是以量化的形式披露企业的经营成果和财务状况，但从哲学的角度来说，数量和质量高度统一的报表才能真正实现其真实性。比如，一个企业资产规模很大，但其资产变现能力较差，这样的数量就是没有实力的数量，也就是质量。（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷3、会计报表只披露总括信息，不披露细节信息会计报表的形成是按照分类归纳的方法体系将原始的经营和财务业务数据加工成会计报表数据，所以会计报表数据具有综合性和总括性。这种数据能够反映企业经营成果和财务状况的整体面貌，但也正是这种会计报表数据的综合性和总括性，使得会计报表所披露信息的缺陷更加明显，它披露了综合和总括信息，却无法披露细节信息，无法披露企业的运营过程。（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷4、会计报表只披露结果信息，不披露原因信息会计报表反映的是企业一定时期的经营和财务活动的结果。这种结果信息对于评价经营者的受托责任的履行情况是有重要作用的，但会计报表信息不仅要满足这一需要，更要满足决策的需要。决策者可以是资金提供主体，也可以是企业经营者。资金提供主体的决策主要是决定在未来应不应该继续投资，决定继续投资的关键是未来利润增长的趋势；企业经营者的决策主要是分析和发现企业存在的风险，并做出消除、规避企业风险的决策，而企业的风险并不存在于结果之中。本质上说，风险存在于原因之中，一个企业的利润发生变化是由各种有利因素和不利因素共同作用的结果，所以这些因素就是形成利润结果的原因，发现和分析不利原因及其未来变动趋势，找出消除和规避风险的办法，就是经营决策的过程，这里关键是必须有一套管理报表来揭示这些不利原因。（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷5、会计报表反映会计需求，不能反映营运的需求现行会计报表主要是资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注，所以相关报表使用主体难以获得由于这种划分而形成的明细报表。更为重要的，由这种划分而形成的明细报表所细分的程度也仅仅是以会计的需要为基础的，并没有延伸至业务层面。会计最重要的特征是以金额作为核算基础，而细分的生产经营业务有的往往是无法用金额表达的，也就是说以金额所表达的会计事项仍然具有总括性。这样，就产生了如何将金额这种具有总括性的会计事项进一步细分为具有某些特性的生产经营事项，为此必须找到两者之间的内在逻辑关系，建立指导企业运营的财务数据分析系统。（二）、设置企业运营的经营管理报表1、财务环境与企业运营的融合（二）、设置企业运营的经营管理报表2、企业运营与财务管理的融合（二）、设置企业运营的经营管理报表3、设置企业运营的经营管理报表目的有三点：第一，有利于提高经营分析工作效率和促进经营分析规范、完整。第二，企业如果有多个办事处或是集团化企业，经营与财务分析更应当统一模式，这有利于分析汇总，也有利于避免因分析人员素质不同而明显影响分析质量。第三，便于股东和管理者阅读。没有固定分析模式，一个月一个样，不利于阅读和理解。注：分析模式，并不是说内容是固定的。分析模式主要是指分析的次序和条款，尤其是分析资料不变，但分析的内容和建议同样要切中要害、抓住主题、灵活运用。（二）、设置企业运营的经营管理报表4、企业运营的经营管理报表（一）5、企业运营的经营管理报表（二）（三）、财务数据与运营数据的关联性1、财务与管理的联系：（三）、财务数据与运营数据的关联性2、运营中心的财务数据：（三）、财务数据与运营数据的关联性3、财务数据管理运营的方法：（三）、财务数据与运营数据的关联性4、财务的管理职能：（四）、用数据打造企业运营和管理标准1、企业日常管理——台账：（四）、用数据打造企业运营和管理标准2、台账建立数据的目的：台账的作用已日益突出，是企业日常经营管理信息化的必备工具。虽然有的企业已经全面启动ERP，但在某些方面，比如小部门信息或区域信息或个人管理信息等，仍然需要建立台账，以满足企业细化管理的需要。其目的：（1）、满足企业每天经营管理的需求；（2）、满足财务核算和细化管理的需求。（四）、用数据打造企业运营和管理标准3、用数据打造标准应注意的问题：（1）、服从财务部的业务指导；（2）、遵从企业内部会计核算制度；（3）、以原始单据为依据；（4）、以预算数据为基础；（5）、定期做好核对工作。（五）、用标准做好企业运营的事前控制1、销售结构汇总表：收入项目(品牌)累计每月每天预算上年同期本年较预算完成（%）较上年增长（%）数量金额数量金额数量金额占收入（%）数量金额数量金额收入合计1．2．明细（五）、用标准做好企业运营的事前控制2、销售区域汇总表：区域累计每月每天预算上年同期本年较预算完成（%）较上年增长（%）数量金额数量金额数量金额占收入（%）数量金额数量金额（五）、用标准做好企业运营的事前控制3、应收账款明细表客户：日期发货单号品种名称单位数量单价金额回款金额余额(借方)信用额度审批人摘要月日标准价降价备注：降价或余额超过信用额度，必须在“摘要”里说明原因和在“审批人”里说明由谁审批。（五）、用标准做好企业运营的事前控制4、应收账款汇总表序号客户上年余额本年累计金额当期余额信用额度超信用额度应收回款审批人原因（五）、用标准做好企业运营的事前控制5、收入人均贡献分析表人员分类累计每月预算上年同期本年较预算完成（%）较上年增长（%）人数人均销售人数人均销售人数人均销售数量金额数量金额销售直接人员销售管理人员销售后勤人员合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制6、固定成本表产品系列累计每月数量单位预算/标准(元)上年平均(元)本年较预算差异较上年差异数量总额平均平均影响总额平均影响总额合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制7、生产线员工薪资分析表项目累计每月预算人均上年人均本年较预算差异较上年差异人数总额人均增长（%）影响总额增长（%）影响总额工人临时工生产管理人员合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制8、原辅材料领消存表序号材料名称数量单位上期库存本期领料本期库存本期消耗备注（五）、用标准做好企业运营的事前控制9、产品成本核算表序号材料名称材料单位品种1入库：品种2入库：合计标准消耗标准消耗小计实际消耗标准消耗标准消耗小计实际消耗实际消耗超耗（五）、用标准做好企业运营的事前控制10、员工领料登记簿员工姓名：工序：工号：产品名称：结算时间：领料记录完工记录和标准消耗计算超耗薪资结算领料日期材料名称单位数量单位完工数单耗合计数量单价金额工价小时金额合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制11、部门费用明细表费用项目累计每月预算上年同期本年比率分析增加%影响额金额费用率（%）金额费用率（%）金额费用率（%）较预算较上年较预算较上年合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制12、人员费用结构分析表费用名称合计姓名或班组费用姓名或班组费用预算本年预算本年实际预算本年实际金额费用率（%）金额费用率（%）金额费用率（%）金额费用率（%）（五）、用标准做好企业运营的事前控制13、个人费用明细表费用项目累计每月预算上年同期本年比率分析增加%影响额金额费用率（%）金额费用率（%）金额费用率（%）较预算较上年较预算较上年合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制14、职级薪资表项目累计每月预算人均上年人均本年较预算差异较上年差异人数总额人均增长（%）影响总额增长（%）影响总额一般工作人员主管级人员经理级以上人员合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制15、价格差异分析表主要材料名称累计每月数量单位预算/标准(元)上年平均(元)本年较预算差异较上年差异数量总额平均平均影响总额平均影响总额合计（五）、用标准做好企业运营的事前控制16、应付账款明细表日期入库单号品种名称单位数量单价运费金额金额付款金额余额(借方)信用额度审批人摘要月日预算价采购价备注：余额少于信用额度，必须在“摘要”里说明原因和在“审批人”里说明由谁审批。（五）、用标准做好企业运营的事前控制17、资产管理台账编号资产名称单位数量调入记录报废日期调出记录日期使用人资产状态使用部门日期其他说明二、财务导向控制销售运营（一）、销售收入≠（X+1）+1模式（二）、市场与财务联动方式下销售管控（三）、经营利润最大化的销售管控（四）、经济利润最大化的销售管控（五）、流水最大化的销售管控（六）、订单最大化的销售管控（一）、销售收入≠（X+1）+1模式本年度预测营业额基数确定的资产周转率利润分配率）1（基数确定的销售净利率本年度预测营业额年度负债增加净额本年初资产总额1、销售收入预测:（一）、销售收入≠（X+1）+1模式XR）t1（KX)FF(Z000102、转换字母公式：备注：年初资产总额——Z0本年度负债增加净额——（F1-F0）基数确定的销售净利率——K0利润分配率——t基数确定的资产周转率——R0本年度预测营业额——X企业本年度新增资源——F1（二）、市场与财务联动方式下销售管控销售收入的变动要考虑财务资源的投入，即X的增加要受F1的影响若F1=0X会带来客观增长若F1=cX会带来主观增长年度实际收入会带来超额增长（三）、经营利润最大化的销售管控1、利润的种类及其在决策中的作用“利润”这个概念，经济学和会计学都有过论述。在这里，我主要是从决策的角度，即在市场经济条件下资源优化配置的角度，来考察企业利润的种类及其在决策中的作用。具体包括经营利润和经济利润。（三）、经营利润最大化的销售管控2、经营会计利润和经济利润的区别企业利润可以分为经营利润和经济利润。其中，只有经济利润才是决策的基础，经营利润是不能用于决策的。利润等于企业销售收入与成本之间的差额。但企业的成本，又有会计成本和机会成本之分。如果销售收入减去的是会计成本，得到的就是经营利润；如果销售收入减去的是机会成本，得到的就是经济利润。（三）、经营利润最大化的销售管控3、经营利润=销售收入—会计成本会计成本是会计师在账簿上记录下来的成本。会计成本不能用于决策：一是因为它属于历史成本，而决策总是面向未来的；二是（这一点更重要）它只反映使用企业资源的实际货币支出，没有反映企业为使用这些资源而付出的总代价。经营利润是在会计成本的基础上算出的，经营利润就是企业的实际收入大于实际支出的部分，它反映企业通过经营，增加了多少货币收入。企业计算经营利润的目的是报告企业的盈亏情况，以便投资者作为投资、政府作为征税的根据等。（四）、经济利润最大化的销售管控1、经济利润=销售收入—机会成本当销售收入等于全部机会成本时，经济利润等于零，但这并不意味企业就没有利润。这种情况下的企业利润称为正常利润，正常利润是指企业如果把这笔投资投于其他相同风险的事业可能得到的收入，也就是为了吸引股东在本企业投资，必须给他的最低限度的报酬，不然股东就会把资金抽走，投到其他地方去。正常利润属于机会成本，是企业全部机会成本的组成部分（四）、经济利润最大化的销售管控2、经济利润经济利润等于销售