内部控制实施工作方案(行政事业单位版)

XXX内部控制实施工作方案为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，为贯彻落实财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会【2012】21号）和根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制体系建设制定如下工作方案。一、指导思想全面贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中关于“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”和习总书记有关讲话精神、以及上级财政部门的工作部署。加快建立健全高效有序的行政事业单位内部控制体系建设，规范经济和业务活动，强化内部权力运行制约和监督机制建设，防范内部权力滥用。对促进内部治理水平和公共服务效能的不断提高，实现国家治理体系和治理能力现代化、较好完成单位目标提供有效地支撑。二、工作目标以全面执行《行政事业单位内部控制规范》等有关文件精神为抓手，结合本单位实际情况，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制评价为导向，以信息管理系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位、主要经济和业务活动流程、权力制约措施，逐步形成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行有序、执行有力、管理科学的单位内部控制体系。实现合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的内部控制目标。更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。由局长亲自参与本单位内部控制体系实施工作,构建全员、全面、全过程的内部控制体系，以风险管理和风险防控为核心，搭建贯穿单位内部权力运行的决策、执行、监督全过程的全面风险管理和内部控制体系，构建三权分离、相互制约的长效约束机制。在内部控制体系建设中要坚持全面推进、科学规划、问题导向、共同治理的基本原则。建设形成务实、高效、科学规范的单位内部控制体系，加强单位全员风险和风险防控意识，提高单位的内部管理水平。（一）依据国家相关法律法规和单位工作职能，结合单位管理特点科学设置内部机构，制定局长办公会的议事决策规则，明确决策、执行、监督机构的职能职责，形成科学、高效的职责权限分工。（二）梳理业务流程，合理配置岗位，明确授权审批权限，找出风险点，拟定风险防控措施。（三）根据国家公务员法等有关规定，结合单位实际情况，优化现有人员管理机制，设计合理的人力资源管理和用人培养政策。（四）通过编制《XXX内部控制手册》，一方面加强单位文化建设，倡导爱岗敬业、诚实守信、开拓创新、团队协作的文化精神，树立治理现代化理念；另一方面让单位全员熟知内部控制知识，加强风险防控意识，强化服务理念，规范权力运行，明确权责和正确行权。（五）加强单位全员法制教育，增强全员法制观念，严格依法行政、依法办公、依法监督。三、工作原则（一）全面性原则内部控制体系应当贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖行政事业单位的所有业务和事项。因为，在内部控制体系的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。（二）重要性原则内部控制体系应当在兼顾全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。不同单位的行业、规模、性质、所处地域、组织形式的不同，高风险领域也不同。不能简单地认为内部控制就能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。（三）制衡行原则内部控制体系建设应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾效率。内部控制体系建设的核心任务就是权力制衡机制，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾效率。（四）适应性原则内部控制体系建设应与行政事业单位的规模、管理现况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以更新。内部控制体系建设不能拷贝和克隆。别人的成功经验，只能用于借鉴。必须依据行政事业单位自身情况、外部环境的变化、管理目标的调整等因素来制定或更新本单位内部控制管理体系。（五）有效性原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。四、工作内容各科室要按照以下的内容，扎实推进内部控制体系建设。(一)稳步推进内部控制体系建设。1.制定指导各科室建立和实施内部控制的基本制度。2.根据基本制度以及岗位职责范围，结合单位廉政风险防控制度制定各项业务流程风险、关键岗位与重要领域风险、权力运行风险、机关运转管理风险(含公共关系、信息管理、岗位利益冲突)、等风险内部控制办法。3.各科室根据基本制度和风险内部控制办法，在查找风险环节并定级、梳理业务流程、明确各环节各岗位职责的基础上制定内部控制操作规程。4.制订内部控制监督检查和内部控制评价办法，推动完善集体议事决策制度、岗位责任制、人事管理、资产管理、财务管理、采购管理、建设项目管理、合同管理、内部审计、监督与评价等内部控制制度，进一步建立健全单位内部控制制度体系。(二)切实推动内部控制制度有效执行。1.结合信息管理系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统中，通过授权控制和流程控制防范业务风险，实现内部控制的程序化、常态化。2.组织人员参加上级组织的内控专题培训，增强内部控制制度建设人员队伍素质，切实推动单位内部控制机制的落实。3.组织各科室开展内部控制日常检查工作，汇总分析各科室内部控制中的新情况。4.组织内控有效性监督检查和自我评价，督促各科室切实贯彻落实内部控制制度。五、工作安排计划按照上级相关部门要求，本单位于2016年底前完成内部控制制度的建立和实施工作。(一)成立内部控制领导小组制定、启动相关的工作机制(年月日前完成)。1.成立内部控制领导小组(由单位主要负责人担任组长、副局长担任副组长、成员包括：、、、、、科的负责人)。2.建立内部控制联席工作机制，内部控制领导小组下设办公室，内部控制领导小组办公室设在XXX科，成员由、、、组成。制定、启动相关的工作机制。3.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，确定权力清单。4.对本单位业务流程进行初步梳理，编制流程图(草图)。(二)梳理业务流程，开展内部控制风险评估，建立健全单位各项内部管理制度(年月日前完成)。梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对措施，在此基础上根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)和XXX市财政局《关于开展行政事业单内部控制建设的通知》文件要求，建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。主要工作：1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对措施3.在此基础上根据《指导意见》规定建立健全单位各项内部管理制度。包括单位层面内部控制制度与业务层面内部控制制度。单位层面内部控制制度包括：集体议事决策制度、关键岗位责任制、重大行政决策专家咨询论证制度、不相容岗位分离制度、保密管理制度、廉政风险防控制度、会计机构管理制度。业务层面内部控制制度包括：预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度。4.编制单位内部控制手册(年月日前完成)。根据上级财政工作要求，结合单位实际，在认真梳理职责和流程的基础上查找风险并进行评估定级、建立健全各项内部控制基本制度，由XXX科室负责编制内部控制手册。内部控制手册由单位负责人把关，报主管领导审定，报内部控制领导小组审核。(三)开展内部控制专题培训(年月底前完成)。针对国家相关政策，单位内部控制制度手册，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各科室及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。(四)建立内部控制信息管理系统，功能覆盖主要业务控制及流程(年月日前完成)。内部控制信息管理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部控制制度。(五)监督检查和验收总结(年月底)。根据推进内部控制的方法步骤，由内部控制领导小组办公室抽调专人对各科室各个阶段的工作进行监督检查和通报，并将结果纳入年终考核。(六)开展内部控制基础性评价，撰写内部控制基础性评价报告(年月底前完成)。本单位根据吉林省财政厅印发《吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》的通知要求，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明对内部控制基础性评价工作进行评价打分并填报《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》和《行政事业单位内部控制手册建设情况评价表》，撰写《行政事业单位内部控制基础性评价报告》，针对存在扣分情况，提出改进方向和采取的措施，最终完成评价打分上报上级财政。六、职责分工1.XXX科牵头负责内部控制领导小组办公室工作，负责制定内部控制基本制度和编制单位内部控制手册。2.财务科分别牵头负责修订会计机构管理制度、财务管理制度、预算管理制度、会计档案管理制度、货币资金管理制度等。3.办公室牵头负责制定单位层面的各类管理制度，包括但不限于：集体议事决策制度、信息内部公开制度、重大事项报告制度、权力运行管理制度等，于各牵头单位之间应建立有效的沟通协调机制。4.XXX科牵头负责信息系统有关制度修订。5.XXX科牵头负责修订干部廉政建设管理制度、权力运行监督管理制度、监督检查与评价工作办法等。6.各科室负责本科室职责范围内的内控管理工作。一是根据基本制度和相关风险内部控制办法，制订本科室内部控制操作规程，做好内控工作;二是各科室主要负责人对本科室职责范围内的内控管理负总责，组织科室职责范围内的内部控制制度和业务流程建设，三是各科室指定专人负责与内部控制领导小组办公室的工作联络，配合内控办的有关工作安排。七、工作要求(一)认真学习。组织全员学习《行政事业单位内部控制规范》、学习单位内控手册和内部控制基本制度，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层完全掌握单位内控手册和内部控制基本制度。(二)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。(三)认真抓好落实。各科室要认真查找本科室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，梳理和完善业务流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。(四)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。(五)加大检查力度。内部控制领导小组办公室要对各科室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内部控制领导小组办公室根据内控管理需要确定。检查情况向内部控制领导小组报告。(六)完善问责机制。将内控结果运用于干部选拔、任用、奖惩，以及单位和个人年度考核、评先等工作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任单位和干部职工必须严格执纪追责。XXX年月日