预算管理、资金管理、财务核算与报告

预算管理、资金管理、财务核算与报告用友软件股份有限公司唐肖鲁20011年07月主要内容1、预算管理模式与方案2、资金管理模式与方案3、集团财务核算与报告预算管理模式与方案1、企业为什么要进行预算管理？预算管理模式与方案按照发展战略制定年度经营管理计划按照年度经营管理计划部署资源控制资源的调配与使用业绩考核的依据预算管理模式与方案2、常见的预算管理模式（1）财务预算模式重点是费用计划，部分资金计划（2）和业务计划配合的财务预算基于业务计划的财务计划（筹投资计划、资金计划、费用计划）+三大表预算（3）基于战略落实和执行的预算管理模式分两个层次：1）年度经营管理计划+资源部署计划+利润表预算2）具体业务执行计划+详细的资源部署计划集团管控案例----辽宁成大集团1、集团概况辽宁省国资委第一大企业整体A股上市（沪市全流通）2、产业板块外贸进出口农资连锁医药连锁生物制药钢铁贸易矿产及生产证券辽宁成大集团管控模式集团总部定位：1、战略管理与投资管理2、财务集中管理、资金集中管理、人力资源集中管理3、控制各产业板块的发展战略、业务策略、资源部署和资源利用、下属企业风险控制4、各产业板块业绩考核5、共享服务：税务、外汇结售汇、法律事务集团管控模式：战略管控型-----财务管控型向资源管控型过度管控主线：基于年度战略执行计划的资源部署、资源利用效果的“预算管理”业绩管理模式：基于年度战略执行计划的“平衡计分卡”考核模式核心产业管控模式：业务经营型辽宁成大预算管理模式----预算管理总体思路1、依据企业战略定位和战略发展要求，以预算管理为工具，形成集团化企业经营管理的主线和总体思路；2、以成大股份总体年度战略执行计划为起点，确定成大股份的年度总体经营管理策略和计划，投资策略和计划，以及配套的资源部署和分配，从而确定预算目标和预算纲要；3、以各成员企业的年度战略执行计划为起点，确定各企业的年度经营管理策略和计划，以及资源部署，从而确定预算目标和预算纲要；4、依据预算目标和预算纲要，编制确定企业具体预算；5、以预算为依据，控制企业的资源占用和调配，监控企业的经营管理计划的落实和执行，控制企业的资金和费用；6、通过定期的预算执行分析报告，为各级经营管理者提供预算落实的详细情况和经营管理计划的具体完成情况，为总部监控各下属企业的经营管理奠定基础；7、通过预算及预算实际执行情况的对比，为从总部到一线的各级组织绩效管理提供基础。辽宁成大预算管理模式----总部的预算管理组织1、组织构成组织名称：战略与预算工作委员会，它是总裁办公会下设机构，总裁办公会授权它全权履行预算方面工作职责。上级组织：公司董事会主任：总裁副主任：分管财务的副总裁、分管规划发展的副总裁委员：分管人力资源副总裁、各分管业务的副总裁、集团财务总监、规划发展部部长、投资与资产管理部部长、风险管理部部长、人力资源部部长、财务会计部部长、预算部部长。下设机构：规划发展部和预算部作为战略与预算工作委员会预算管理的日常工作管理部门和办公室。辽宁成大预算管理模式—总部组织职责组织名称职责备注战略与预算工作委员会1.依据成大股份的总体发展战略，编制成大股份的年度战略目标和总体预算目标；2.听取各成员企业年度战略、经营策略的汇报（按年度战略执行计划模版要求汇报），讨论确定各成员企业的年度战略、经营策略和具体战略计划；3.讨论确定各成员企业年度预算目标和资源部署；4.编制确定总部的预算目标和资源部署；5.定期分析总体预算执行情况，及时发现问题、解决问题；6.定期检查各成员企业预算的执行情况，控制预算执行中的问题。战略规划部1.组织年度战略执行计划工作会议，并做会议纪要；2.收集研究成大相关各产业的市场资料，宏观经济资料，进行宏观经济分析和市场分析；3.收集研究成大各相关产业的竞争对手资料和同行业资料，进行行业分析和竞争对手分析；4.分析研究各下属企业的业务状况和经营管理情况；5.组织落实战略与预算工作委员会安排的其他的有关年度战略目标的相关研究和资料收集，并提供相关建议方案；6.定期组织预算委员会要求的各类预算管理工作会议；7.组织年度预算报告会。预算部1.编制本年度总体预算目标；2.编制预算编制纲要；3.组织编制总部的具体预算；4.组织编制各下属企业的具体预算；5.审批并备案各下属企业的具体预算；6.组织各级预算执行情况、执行报告的及时提交；7.按预算控制要求，控制资金使用和费用；8.及时发现并报告其他超预算的事项；9.对公司的预算及预算执行情况分析并提出建议。辽宁成大预算管理模式—下属企业预算管理组织1、组织构成组织名称：预算工作小组上级组织：总部的战略与预算工作委员会、本企业的董事会组长：总经理成员：本企业总经理会成员加财务部负责人下设机构：财务部辽宁成大预算管理模式—下属企业预算管理组织职责组织名称职责备注预算工作小组1.依据成大股份的年度战略目标要求，编制本企业的年度战略目标和年度预算目标；2.依据年度战略计划模板的编制要求，编制本企业的年度经营计划和经营管理策略及资源部署，并向总部战略与预算工作委员会汇报；3.定期向总部战略与预算工作委员会汇报阶段预算的执行情况，分析预算执行中的问题和解决办法；4.审批确定本企业的预算编制方案；5.定期检查本企业的预算执行情况，控制预算执行中的问题。财务部1.编制本企业本年度预算目标；2.组织本企业具体预算的编制；3.编制本企业预算执行情况和执行报告；4.按预算控制要求，控制资金使用和费用；5.及时发现并报告其他超预算的事项。辽宁成大预算管理模式—总体流程辽宁成大预算管理模式—具体方案核心内容1、年度目标的构成年度目标企业的年度经营目标通过什么方式进行描述？基于平衡计分卡的思路经营指标管理指标发展指标所有指标要求财务可计量2、年度目标的确定模式集团产业板块1产业板块2产业板块3分子公司1分子公司2分子公司3总目标产业目标审批确定各产业目标分解落实3、年度目标落实的商业模式（业务模式）保障商业模式（业务模式）现有商业模式的欠缺分析目标市场的分析、客户分析、竞争环境分析业务策略设计-----市场、销售、服务、产品、创新------业务计划经营目标的落地提出管理组织、业务组织优化的要求4、年度目标的资源保障----资源的部署和分配人、财、物资源如何部署和分配？管理基础工作成本费用类定额指标管理效率类定额指标资产占用类定额指标管理指标要求资源部署方案管理目标的落地5、年度目标的时间分解年度目标的时间分解模式钢性模式弹性模式滚动模式月度目标简单汇总季度目标、半年目标年度目标的时间落地6、年度目标的责任保障----绩效管理责任单位（业务单位、职能部门）责任目标资源配置组织绩效考核绩效管理个人绩效考核年度目标的责任落地人力资源管理问题7、年度目标考核的补充----组织绩效评价年度目标----经营目标、管理目标钢性目标----欠缺组织绩效考核----不完整、欠缺组织绩效评价指标发展指标的落地8、预算的格式化经营指标管理指标发展指标分解、细化、转化预算指标预算编制样表9、预算的数字化预算样表中预算定额数据预算指标数据的确定各责任单位的预算样表下发各责任单位的预算表编制汇总、上报各责任单位的预算审批、下发预算编制、审批过程（流程）10、预算执行过程的掌握业务执行数据财务核算数据核算体系核算模式的建立充分考虑预算管理的要求财务报告预算执行过程报告11、预算控制预算控制直接控制费用控制人员编制控制、岗位编制控制其他资源占用控制----库存控制、设备增加控制、资金占用控制、投资规模控制、筹资规模控制等间接控制1）周期性分析预算执行情况2）发现问题，解决问题组织绩效评价12、预算调整钢性预算模式基于预算的组织绩效管理模式预算的基本不调整年度内的组织调整市场的重大变化局部调整预算13、预算的关键制度预算岗位责任制度-----预算经理制度预算外审批制度预算报告制度定期预算工作会议制度14、典型的预算样表详见附件文档主要内容1、预算管理模式与方案2、资金管理模式与方案3、集团财务核算与报告问题如何理解资金管理的核心目标？资金管理的目标维持企业资金流-----资金平衡降低资金占用提高资金使用效率，降低资金使用成本充分利用商业银行的金融服务监控业务运作过程防止资金体外循环防止企业内部犯罪常见的资金管理模式1、狭义的资金管理重视货币状态的资金管理借助银行网银和现金集合库，集中银行账户管理1）利用收支两条线进行管理2）资金监控3）内部资金结算4）内部有偿借贷2、广义的资金管理重视资金运动的管理----从现金流的源头开始1）资金计划管理模式-----基于资金占用预算2）银行账户管理模式3）票据管理模式4）和业务的衔接与配合案例----辽宁成大资金管理情况简要介绍：1、有相对独立的资金管理体系2、投资业务需要大量资金3、外贸业务占用资金量较大4、医药连锁业务可以产生教大的资金流，并有较大的资金运作空间5、自由资金不足，和银行关系较好，全年流动资金贷款总额度30亿（成本7%左右）6、期望提高资金使用效率，降低资金占用7、外汇业务、信用证等的资金量较大8、有效的资金管理，会有比较大的直接效益成大资金管理方案成大股份资金管理方案(定稿）.doc资金运行的各种报表1.xls流程：计划编制、应收票据、应付票据、信用证、远期结售汇案例---神华集团资金管理方案（简介）资金管理系统整体运行原理图资金管理系统内部运行原理图3637资金管理系统核心功能（1/3）资金计划管理资金业务管理银企互联与现金池管理资金台账管理1234(1)统一建立各级资金计划模板；(2)统一建立各级资金计划的生成、上报、审批流程和审批规则；(3)依据审批后的各级资金计划自动生成从上到下的资金下拔单；(4)统一建立资金计划周期和资金预测周期；(5)通过和业务系统的数据集成，获取应收款和应付款数据，在对应付款项排程的基础上，依据应收应付和费用管理数据，自动生成各级资金计划与资金预测;(6)通过动态会计平台实现和核算与报告系统进行数据共享，自动生成相关资金业务的会计核算凭证，并自动生成资金计划的执行报表与统计分析报表。38资金管理系统核心功能（2/3）资金计划管理资金业务管理银企互联与现金池管理资金台账管理1234(1)按业务类型、结算模式分别建立各类收款的业务流程、收款单据模板、账期控制规则，并按上述流程、模板和规则实现委托收款和直接收款；(2)按业务类型、结算模式和付款金额分别建立各类付款业务的业务流程、付款单据模板、付款审批流程，并按上述流程和模板实现委托付款和直接付款；(3)分别建立付款方发起和收款方发起的内部结算业务流程、单据模板、审批流程和结算争议仲裁规则，并按上述流程、模板和规则实现内部结算业务；(4)在综合授信、分别授信管理模式下，分别建立各类贷款的审批流程、计息方式、还本付息模式，并按上述流程和模式实现银行贷款的业务管理；(5)按应收票据的类型，分别建立应收票据贴现、转让、抵押的业务流程、审批流程，并按上述流程实现应收票据的业务管理；(6)按应付票据的类型，分别建立应付票据使用审批的业务流程，并按上述流程实现应付票据的业务管理；(7)按企业存款类型分别建立存款业务的审批流程、计息方式，实现存款业务管理；(8)通过和核算与报告系统的数据共享，提供按银行账户、会计核算单位的资金流量、流向和存量的资金监控报表、异动资金报表和长期未达资金报表；(9)上述各类业务形成的资金业务单据通过会计平台自动生成会计核算所需要的数据和台账管理所需要的数据。39资金管理系统功能目标（3/3）资金计划管理资金业务管理银企互联与现金池管理资金台账管理1234(1)通过网银适配器实现和各商业银行网上银行的直联，并实现对所有银行账户、结算业务、对账业务的统一运作，统一管理；(2)利用商业银行的现金池服务，采用收支两条线模式，逐级实现对各下属单位资金的自动归集；(3)依据各级资金下拔单（按审批后的资金计划形成的），通过银企直联实现从指定账户向各支出账户的网上逐级资金调拔。资金计划管理资金业务管理银企互联与现金池管理资金台账管理1234(1)统一建立现金台账