CH01 会计电算化概述

第1章会计电算化概述Contents1.1会计电算化的概念及其特征1.2会计软件的配备方式及其功能模块1.3企业会计信息化工作规范1.1会计电算化的概念及其特征1.1.1会计电算化的相关概念（一）会计电算化会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。（二）会计信息化会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用这些技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。（三）会计软件1.会计软件会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。2.会计软件的基本术语(1)会计主体与账套设置(2)会计期间(3)货币计量(4)会计分工2.会计软件的分类(1)通用会计软件与专用会计软件通用会计软件是指在某一特定范围内普遍适用的会计软件，通常又分为适用于各行各业的全通用会计软件和适用于某一行业的行业通用会计软件。通用会计软件的特点是含有较少的会计核算规则和管理方法，需由单位根据具体情况自行设定，较为灵活。但是，由于通用会计软件没有考虑不同用户的会计核算个性，企业初始化的工作量较大，且操作起来有一定的难度，需要得到软件开发商的帮助才能顺利实施。(2)核算型会计软件与管理型会计软件核算型会计软件是指专门用于完成会计核算工作的应用软件，它面向事后核算，通过采用专门的会计核算方法，实现会计数据处理的电算化，提供会计信息资料，从而完成会计电算化基础工作。核算型会计软件的主要功能包括对账务、工资、固定资产、成本、应收款、应付款、存货、往来账款等内容的核算以及会计报表处理等。管理型会计软件是对核算型会计软件功能的延伸，它利用会计核算软件所提供信息以及其他生产经营活动资料，采用各种管理模型和方法，对企业的经营状况进行分析和评价，具有事前预测、事中控制和辅助决策等功能。在核算型会计软件完成会计核算基本任务的基础上，管理型会计软件具有分析、预算和控制等扩展功能。3.会计软件的基本功能会计数据输入会计数据处理会计数据输出会计数据(1)会计数据输入(2)会计数据处理(3)会计数据输出(4)会计数据存储4.会计软件具有以下功能：(1)为会计核算、财务管理直接提供数据输入；(2)生成凭证、账簿、报表等会计资料；(3)对会计资料进行转换、输出、分析、利用。（四）会计信息系统会计信息系统（AccountingInformationSystem,简称AIS），是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。（五）ERP和ERP系统ERP（EnterpriseResourcePlanning的简称，译为“企业资源计划”），是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理(即“四流一体化”或“四流合一”)，其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。在功能层次上，ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。1.ERP的发展过程2.ERP软件的基本构成销售管理生产管理采购管理库存管理财务会计供应商客户询价报价采购订单收货总账应付账款采购发票采购.库存.固定资产.成本.资金.销售应收账款总账人力资源管理管理会计采购申请审批生产计划MRP计划订单生产订单生产控制进货库存管理出货询价报价销售订单交货销售发票销售计划ERP的工作原理销售部门生产部门采购部门物料流入物料流出资金流出资金流入采购材料加工产品销售信息流信息流供应销售资金流物流3.ERP与会计信息系统的关系生产管理总账管理固定资产管理预算管理工资管理人力资源管理应收管理应付管理设备管理成本管理库存管理质量管理采购管理经营预测销售管理分销管理运输管理（1）从范围上看，会计软件是ERP的一部分。（2）从工作原理的角度，会计软件因为主要是针对企业业务进行核算和管理，因此核算前提是对各项业务单据编制凭证手工输入系统，系统再进行汇总和分析。（3）从会计软件与ERP核心的角度，会计软件的核心是总账，以此为中心设置了许多分类账，如往来账、存货账、销售账等，它从财务的角度将企业的活动资金化。（4）从功能上，目前会计软件主要以核算为基本目的，从表面上已经能够满足企业的会计核算要求。（5）从实施角度，会计软件实施相对较为简单，一般由开发商的分支机构或代理实施，或者由使用单位直接实施。（6）从应用角度，会计软件一般是区间性要求，如一天、一月、一年，而ERP软件则是实时性要求。（六）XBRLXBRL（eXtensibleBusinessReportingLanguage的简称，译为“可扩展商业报告语言”）,是一种基于可扩展标记语言（ExtensibleMarkupLanguage）的开放性业务报告技术标准。第一，XBRL利用统一的信息技术标准，简化财务报告的编制、传输和分析过程，在不改变任何会计原则、会计假设的前提下将之转化为统一的数据标准。第二，采用XBRL系统后，由于会计信息元素标准从交易类型、账簿记录、报告披露等会计环节实现统一，并要求企业必须将采用的会计概念、遵循的会计准则、执行的会计政策等规范进行定义，而且这些定义必须注明来源和出处，从而形成一个概念清晰的具有约束力的定义文件。第三，采用XBRL的企业可以非常方便地建立相应的信息平台，将企业的定期报告、临时报告、重大交易和主要财务数据等，以及会计准则和会计政策等定义文件放置该平台之上，数据比较就会变得简单方便。企业应用XBRL的优势主要有：（1）提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；（2）降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；（3）帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；（4）使财务数据具有更广泛的可比性；（5）增加资料在未来的可读性与可维护性；（6）适应变化的会计准则制度的要求。2.我国XBRL发展历程我国的XBRL发展始于证券领域。2003年11月上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准；2005年1月，深圳证券交易所颁布了1.0版本的XBRL报送系统；2005年4月和2006年3月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入了XBRL国际组织;2008年11月，XBRL中国地区组织成立；2009年4月，财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准。2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部在北京举行可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准发布会，该标准从2011年1月1日起执行。《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》系列国家标准分四个部分：(1)GB/T25500.1-2010可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第1部分：基础。(2)GB/T25500.2-2010可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第2部分：维度。(3)GB/T25500.3-2010可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第3部分：公式。(4)GB/T25500.4-2010可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第4部分：版本。财政部还专门制定了《企业会计准则通用分类标准》，他是按照我国企业会计准则规定编制XBRL格式财务报告(实例文档)所需遵循的标准，符合XBRL系列国家标准。1.1.2会计电算化的特征（一）人机结合（二）会计核算自动化、集中化（三）数据处理及时准确（四）内部控制多样化1.2会计软件的配备方式及其功能模块1.2.1会计软件的配备方式（一）购买通用会计软件1.商品化会计软件选择的步骤(1)进行初步的需求分析，确定对软件的功能、安全性、可靠性及其他性能的要求，如确定账务模块应有建账、科目及编码增删改、记账凭证录入及复核、记账、结账、年终结账、账簿查询、数据备份与恢复、凭证及账簿打印等功能。(2)对商品化软件供应商进行调查，了解有关商品化软件供应商有哪些定位的会计软件品种和功能模块，以及这些软件对设备和系统环境的要求及使用情况、维护情况。(3)选择几家商品化软件供应商进行调查，了解其产品。首先通过网站了解相关的初步情况。然后通过阅读产品简介、观看产品演示，和询问、讨论等方式，观察其是否满足本单位的需求，如对会计业务岗位的设置、会计科目的编码方案、业务处理模式等。(4)确定1～3家的产品，再争取到其用户单位参观，详细了解产品的使用情况，对客户的服务情况，本地代理的维护能力等。(5)了解具体的招标或谈判方式，确定选择的对象。具体确定软件模块、价格，付款方式，试用条件，后续维护，人员培训等问题。2.商品化会计软件的评价(1)会计软件符合国家有关法规、制度要求的情况(2)适用性(3)通用性(4)安全可靠性(5)易使用性(6)先进性（二）自行开发自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。（三）委托外部单位开发委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。（四）企业与外部单位联合开发企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。1.2.2会计软件的功能模块（一）会计软件各模块的功能描述工业企业会计信息系统账务处理工资核算固定资产采购与应付销售与应收存货核算报表管理决策支持成本核算1.账务处理模块2.固定资产管理模块3.工资管理模块4.应收、应付管理模块5.成本管理模块6.报表管理模块7.存货核算模块8.财务分析模块9.预算管理模块10.项目管理模块11.其他管理模块（二）会计软件各模块的数据传递工资核算固定资产核算存货核算应收应付账款报表编制成本核算账务处理工资核算转账凭证存货核算转账凭证费用分配数据成本核算数据会计数据应收应付凭证成本核算转账凭证销售核算销售核算转账凭证固定资产核算转账凭证1.3企业会计信息化工作规范1.3.1会计软件和服务的规范（一）对会计软件服务的要求1.合法性要求2.标准化要求3.会计信息可追溯性要求(二)会计软件服务以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案，并在相关服务合同中与客户就该预案做出约定。软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的，软件供应商应当为用户免费提供更正程序。软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方