企业公司集团预算管理制度

1XXX有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了有效的组织和协调公司的生产经营活动，对公司内部各部门、各分子公司的各种财务及非财物资源进行分配、考核、控制，便于公司统筹安排资金，提高经营绩效，实行全面预算管理，特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、控股子公司。第三条公司全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。第四条公司实行全面预算管理，所有的收支必须纳入预算编制。第五条预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和所属分子公司分解、下达，已经下达的预算指标由各部门和所属分子公司负责落实。第六条公司各部门、所属分子公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。公司通过季度/年终业绩考核会，检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的部门、所属分子公司，由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度预算指标的部门、所属分子公司，根据不同情节，对该部门及其主要负责人给予相应的行政处罚，并依法追究其责任。第二章组织机构第七条公司总部及各分子公司均成立预算管理委员会，具体负责总预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。单位负责人全面负责本单位的预算管理工作。第八条预算管理委员会的组织结构：主任：单位负责人2委员：主管业务副总、各部室经理预算管理委员会下设预算管理办公室，办公室主任由财务经理兼任。在预算管理委员会的领导下，具体负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因。单位内各生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部室负责本部门职责范围内预算的编制、执行、控制、分析等工作，配合预算执行委员、做好单位总预算的综合平衡、落实实施、分析检查，其主要负责人参与单位预算管理委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。第九条公司总部预算管理委员会职能：1、学习和领会集团之战略规划及预算管理制度；2、制定和发布预算管理的制度、政策；3、决定各分子公司的年度工作目标及计划；4、审查、讨论分子公司的资金预算并提出修正建议；5、批准与下达分子公司资金经营预算；6、当行业和单位内外环境变化时，讨论并修订预算；7、监督、检查分子公司经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；8、接受分子公司年度预算执行报告并作出评价。第十条公司总部预算管理办公室职责：1、提供分子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各单位正确编制预算；2、督促、检查分子公司预算编制的进度。3、汇总各单位的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；4、编制下达经预算管理委员会讨论通过后的分子公司预算；5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导分子公司切实执行预算；6、根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；7、其他有关预算推行的策划与联络事项。第十一条分子公司预算委员会职能：1、学习和贯彻公司之战略规划和预算管理制度；2、研究决定本单位之年度工作目标及计划；33、组织本单位相关部门编制经营预算；4、审查、讨论本单位的资金预算并在通过后上报公司总部；5、协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；6、遵照执行经公司批准后的经营预算；7、当单位内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；8、定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；9、审查、讨论年度预算执行报告并上报公司总部。第十二条分子公司预算管理办公室职责：1、提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算；2、提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；3、督促各部门预算编制的进度；4、汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交本单位预算委员会讨论；5、编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至公司预算委员会；6、定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算；7、根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；8、其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章预算的编制形式及依据第十三条公司编制预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同的预算。第十四条业务预算是反映预算期内单位可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括：销售或营业预算、开发成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算、资产减值损失、营业外收支预算等，各单位可根据实际情况具体编制。1.销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。2.开发成本预算是从事房地产的预算执行单位在预算期内开发建设房屋所需的支4出的预算，主要依据项目规划书、可行性研究报告、施工合同等汇总编制。3.营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据单位有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。4.采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售或营业预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。5.期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和单位降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。6.对解除劳动关系补偿支出、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。第十五条资本预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。1.固定资产投资预算是各单位在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。如有国家基本建设投资、国家财政生产性拨款，应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、技术改造方案等资料单独编制预算。2.权益性资本投资预算是各单位在预算期内为了获得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也应列入资本预算。3.债券投资预算是公司在预算期内为购买国债、单位债券、金融债券等所作的预算，应当根据公司有关投资决策资料和证券市场行情编制。转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。第十六条筹资预算是各单位在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的5债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据单位有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。第十七条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。1.现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映各单位预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为各单位资金头寸调控管理的依据。2.预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、开发成本预算、营业成本预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3.预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。第十八条公司根据经营管理的需要制定了统一的预算编制基础表格，并统一了预算指标计算的口径，各单位还须根据自身的经营特点完善预算报表。公司总部预算报表主要包括：公司目标利润、各部门管理费用预算、投资预算、固定资产预算、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预计利润表、预计资产负债表等。分子公司预算主要包括：分解到分子公司的目标收入、目标利润、销售预算、销售费用预算、开发成本预算、存货预算、管理费用预算、固定资产投资预算、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预计利润表、预计资产负债表等。第四章预算的审批程序和方法第十九条预算的编制要围绕公司战略和经营目标而编制，预算编制要做到：内容实事求是、真实客观、符合公司经营管理的实际情况，预算数据要结合实际情况，与公司发展目标相吻合。第二十条编制预算目标的总体要求是：增加收入、控制成本、压缩费用、减亏增盈、提高资本运营效率、扩大现金净流入量。第二十一条编制预算应遵循以下基本原则：61、坚持控制费用原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。3、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营目标实施。第二十二条编制预算，应按照“全员参与、各部室分别编制、财务汇总平衡、预算管理委员会审批下达”的程序进行。预算编制流程见附图。1、准备阶段。在编制每年的预算之前，总部财务管理部与各部门、下属分子公司在九月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。2、下达目标。公司总经理办公会根据公司发展战略和对各项主要经营指标的预测，在上年度决策的基础上，确定下个预算年度的各项主要经营指标（销售数量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），并确定预算编制的政策，由预算管理委员会于10月底前下达到各部门及下属分子公司。3、编制上报。各部室按照公司下达的预算目标和要求，结合本部室职责，提出各自预算草案，根据本单位的要求，编制本部室年度预算表（分解到月）。4、审查平衡。各部室的预算草案经本单位预算管理委员会审核批准后，由预算管理办公室汇总出本单位的总预算草案，然后于11月底前将总预算表上报公司审批。在审查、平衡过程中，预算管理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。5、审议批准。公司预算管理办公室对各分子公司、总部各部室上报的预算草案进行审查、调整、汇总后，上报公司总部预算管理委员会进行审批。6、下达执行。预算草案经审批后，在次年1月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算管理办公室向各分子公司、总部各部室下达审议批准的年度总预算。第五章预算的执行与控制第二十三条预算一经批复下达，各分子公司各部室必须认真组织实施，将预算指标层层分解，横到边，纵到底，落实到岗，责任到人，形成全方位的预算执行责任体系。第二十四条各分子公司、各部室应将预算作为预算期内组织、协调各项经营管理活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。7第二十五条各分子公司应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行（支付凭证上必须由主管预算考核的人员签字确认）。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。公司总部拟定