浅析山东省青州市益能有限责任公司财务管理的现状

I吉林农业大学学士学位论文论文题目：山东省青州益能有限责任公司财务管理的现状、问题及对策学生姓名：于文彬院系：经济管理学院专业班级：财务管理2班指导教师：李景龙职称副教授2010年5月16日II目录摘要...............................................................Ⅰ关键词.............................................................Ⅰ一青州市益能有限责任公司发展的现状...............................1二青州市益能有限责任公司财务管理分析..............................1（一）资产质量的评价指标分析........................................1（二）资本结构质量的评价指标分析....................................1（三）盈利能力的评价指标分析........................................1（四）现金流量质量的评价指标分析....................................2（五）益能有限责任公司的职工福利分析................................2三益能有限责任公司财务管理中存在的问题............................2（一）电力设备过于陈旧，使用效率下降，成本增大......................2（二）财务管理队伍素质偏低..........................................2（三）财务管理的信息化程度较低......................................3（四）管理粗放，资产流失............................................3（五）政出多门，各自为政............................................3四改善青州益能有限责任公司财务管理的对策..........................3（一）开发新的火力发电机组，提高原煤利用率，降低成本................3（二）提高会计人员素质..............................................3（三）引进先进的管理方式............................................4（四）制定相关规定，加强企业内部控制，防止资产流失和资产乱用现象....4（五）加强监督，利用网络管理加强上级对县级单位的控制................4参考文献...........................................................5致谢...............................................................6III山东省青州益能有限责任公司财务管理的现状、问题及对策姓名：于文彬专业：财务管理指导教师：李景龙摘要：财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项综合性经济管理工作。现代企业财务管理的目标是企业价值最大化。通过对益能有限责任公司的财务管理的现状及存在的问题进行分析，提出了提高企业财务管理的对策。关键词：财务管理；创新；精细化；信息化Abstract:Financialmanagementistheenterpriseorganizationfinancialactivities,thefinancialistherelationshipwithacomprehensiveoftheeconomicmanagement.Modernenterprisefinancialmanagementgoalisthemaximizationofenterprisevalue.Throughthebeneficialtoalimitedliabilitycompany'sfinancialmanagementpresentsituationandtheexistingproblemsareanalyzed,andputsforwardthecountermeasurestoimproveenterprisefinancialmanagement.Keywords:Financialmanagement；innovation；fine；informatization1电力企业作为一个我国重要的公用事业，特别是在近年来，电力企业大力改组，由事业单位改组为公司制。还有国家在新能源电力方面的大力投资，都使得电力企业的财务管理创新显得尤为重要和迫切。通过对益能有限责任公司财务管理的现状及存在的问题进行深入分析，找出存在的问题，提高电力企业财务管理水平。一青州市益能有限责任公司发展的现状青州市益能有限责任公司是一个县级电力企业，旗下电力设施包括高压变电站两座和一座热电厂。固定资产147860000元，但是固定资产中，特别是电力设备折旧严重，资产总值201340000元。2009年12月份货币资金45380000元。2009年实际发电量121750万千瓦时，益能有限责任公司发电成本约为1KWH/350G，即没千瓦时消耗350G标准煤，消耗原煤478000吨。2009年利润89780000元。青州因能有限责任公司有正式员工3012名。二青州市益能有限责任公司财务管理分析1．资产质量的评价指标分析资产质量主要体现在资产的运营效率上，故选取总资产周转率和应收账价指标。电力企业的应收账款数额巨大，应收账款是否及时回收，关系金周转、偿债能力和盈利效果。益能有限责任公司存在很多应收账款，但是坏账也很多。同时，作为一个电力企业，外债巨大也是一个很普遍的问题，2009年外债已达31290000元，由此可见，外债巨大，偿还困难也是一个很严重的问题。而且，作为一个火力发电为主的企业，电力设备的老化和运行效率日渐低下也是个有待解决的问题。2．资本结构质量的评价指标分析资本结构涉及到资本成本和财务杠杆问题。由于本企业除标准煤外基本不需要考虑存货，故补充指标不用速动比率，用流动比率。电力企业的普遍情况是应收账款和外债都非常巨大。2009年负债总额31290000元，流动资产4350000元，流动比率为72.51%，负债和速动资产比率明显偏高，这也是一个比较严重的，有待解决的问题。3．盈利能力的评价指标分析一般来说，企业的盈利能力只涉及正常的营业状况。青州电网2007年计划总供75217万KWH，网供71200万KWH。2008年计划总供96030万KWH，网供90700万KWH。2009年计划总供127900万KWH，网供121750万千瓦时。从计划来看，2007年—2009年每年的供电量都有很大幅度的提升，且计划在2010年新上一座2火力发电厂，总发电量将有一个巨大的提升。但实际的供电量都要比计划供电量少一些，也说明了发电成本的增高和居民电力使用已经趋于基本的饱和状态，电力企业的盈利能力也在不断地降低，因此，提高企业的盈利能力的方法在于降低发电成本和管理成本。4．现金流量质量的评价指标分析电力企业虽然有大量的现金流，但是其中相当一部分企业的现金支付能力却很低，常常无力支付到期债务。现金流量和债务的比较可以很好的反映企业偿还债务的能力。在偿债能力方面，青州市益能有限责任公司的各期银行存款比较多，2009年12月份仅货币资金就有4580000元，而且由于是电力企业，存货除去热电厂所需煤炭以外，基本为零，由于本企业的特殊性，企业盈利能力很强。2009年负债合计为31290000元，资产合计为201340000元，资产负债率为15.54%。因此可以看出企业的筹资能力和长期偿债能力都比较强。5．益能有限责任公司的职工福利分析由于山东的电力企业从06年开始由事业单位改组为企业，所以直至现在，还保留有事业单位的一些制度，其中就包括事业单位优厚的职工福利制度。而且企业中公款吃喝的现象非常普遍，这也给企业造成了不小的财政压力，每年的职工福利成本过高，也是企业的盈利能力下降的一个重要原因。因此，降低人员成本也是一个有待解决的问题。三益能有限责任公司财务管理中存在的问题1．电力设备过于陈旧，使用效率下降，成本增大本市将于2010年新建一座火力发电厂，但是火力发电作为一种老式的发电形式，设备过于陈旧，原煤使用率低下，这就造成了设备利用率的降低。火电发展近年来在我市发展迅猛，火电机组不断增加，但是技术都没有得到提高，加之煤炭市场收紧资源限制，国家大力整治煤矿市场，关闭小煤矿，黑煤矿，在以后一段时间内，电力须煤必将保持一个紧张的供应局面。煤价的不断走高，居高不下，和火电设备的利用率的下降，将导致本公司盈利下降和债务偿还困难的局面。2．财务管理队伍素质偏低通过今年来山东电力对县级企业的改组，益能有限责任公司已从过去由政府统管、包办变为自主经营、产权明晰，自负盈亏、并朝着独资公司、股份制公司、非上市公司等多元化方向发展。但是，就益能有限责任公司来说，公司财务部门，管理部门如会计专业、财务管理的研究生、本科生少、考试获得高级会计、注册会计师、评估师少，而本科、专科生较多，造成专业基础知识薄弱、政治素质和业务素质与国内大形势发展及企业自身发展很不适应，人才的瓶颈也严重制约了3财务管理职能的发挥。3．财务管理的信息化程度较低随着当今社会信息量的增大，一切经济活动都应该以快、准、全的信息为导向，而目前益能有限责任公司没有一个完整的企业资源规划系统，财务、人力资源、服务维护、工程技术等方面没有一个一体化的信息平台，进行有效财务管理所需的先手资料不能快、准、全地反馈。4．管理粗放，资产流失我国推行了社会主义市场经济，打破了企业传统的经营模式，国有企业走出了国门，实行跨国跨地区并购、重组、经营，由于我国的国企财务管理还是原来的传统管理模式，监督缺乏经验，管理工作跟不上，帐目繁多，加上人为因素干扰，致使管理、监督缺位，造成企业的资产流失，形成不必要的亏损。5．政出多门，各自为政我国财务管理模式，会计从业人员的任职资格、职称评定和会计人员的管理细则，由国家财政部职能管理，辖下则分别由省、市、县财政部门管理，由于一些操作务实补充细则往往由财政部代表国务院履行制度制订、职责管理，由于这些法规不以国务院名义发文，在一定程度上影响了公文的权威性、强制性。同时，各行各业的会计电算化核算，也由系统的各业各部门自成体系，自行研发，信息不沟通、不联网，这就给上级监管带来了困难和难度，给财务管理形成了较大的风险。同时，网络资源不共用共享，很大程度上白白浪费了国家资财。四改善青州益能有限责任公司财务管理的对策1．开发新的火力发电机组，提高原煤利用率，降低成本面对近几年来不断变化的电力市场，益能有限责任公司应努力提高设备的可靠性和利用效率，依靠科技创新研究、利用国家节能减排、经济调度等政策，努力使电厂机组朝高效、节能、环保的方向改组，提高机组的设备利用小时；同时建立规划的滚动调整机制，按照国家政策导向，选好重点，加快开发、建设和投产在发电市场较好地区的项目，增强总体的竞争优势，保持和延续发展的空间，提高公司抵御风险的能力和持续发展的能力。2．提高会计人员素质通过各种培训，提高队伍综合素质。抓好国有企业的财务管理，关键是贯彻“以人为本，多法并举”原则，努力提高队伍综合素质。当前重点抓好四方面工作：一是带头学习，提高思想觉悟。要组织财务人员认真反复学习会计法规相关知识，带头学习提高会计人员素质，从根本上杜绝私设小金库，挪用公款等行为。二是反复学习会计法规、会计实务知识，提高工作业务水平。要通过学习企业的4管理规定，熟识会计操作知识。三是主管单位要加强会计的监督，抓好职业道德及警示教育。会计部门和会计行业协会要加强会计人员的职