财务管理--异常公司态样与财务重点专区简介(PPT 83页)

来自中国最大的资料库下载異常公司態樣與『財務重點專區』簡介證交所上市治理部謝兆恩九十七年五月来自講師資歷普考會計審計人員高考會計審計人員高考會計師台北大學會計學研究所台北市政府主計單位台灣證券交易所上市部上市治理部来自簡報內容壹、前言貳、異常公司之態樣參、『財務重點專區』簡介肆、Q&A来自壹、前言證基會為協助行政院金融監督管理委員會推動並落實「金融知識普及計畫~深化社區」之目標，以提昇國人的金融知識，受委託辦理97年「金融知識普及計畫：社區大學投資未來系列講座」，主題範圍以「我的幸福人生DNA」、「我的幸福永保安康」二大系列為主軸，講座議題之設計以與投資人切身相關的投資理財事為主，希望能將基礎的金融知識清楚正確地傳達予社區民眾，期望能達到「金融知識傳播」之效益，幫助民眾有步驟的建立正確的理財概念，保障自身權益。臺灣證券市場目前仍以散戶為主體，因此期能藉由簡單之指標，以協助判斷異常公司，以保障投資權益．来自貳、異常公司之態樣来自一．公司財務、會計、內部稽核主管或簽證會計師異動者原因：財務、會計主管對於公司內部之經營與資金流向是最清楚的；內稽主管則對於內控是否有效亦是最瞭解的，若無預警離職，可能隱含有異常的情形．查詢：公開資訊觀測站（）－重大訊息案例探討：博達異常公司態樣来自法規名稱：證券交易法(民國95年05月30日修正)第14條本法所稱財務報告，指發行人及證券商、證券交易所依法令規定，應定期編送主管機關之財務報告。前項財務報告之內容、適用範圍、作業程序、編製及其他應遵行事項之準則，由主管機關定之。第一項財務報告應經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章，並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明。前項會計主管應具備一定之資格條件，並於任職期間內持續專業進修；其資格條件、持續專業進修之最低進修時數及辦理進修機構應具備條件等事項之辦法，由主管機關定之。来自二．董監事及大股東陸續出脫持股或設質比率較高原因：董監事及大股東對公司的發展及市場脈動是最清楚的，若持續出股持股，可能代表對公司前景欠缺信心；設質比例過高，易生財務危機，增加舞弊的誘因．查詢：公開資訊觀測站－董監股權異動－董監事持股餘額明細資料案例探討：力霸異常公司態樣来自華碩信託孳息供員工分紅繼郭台銘後第二例記者鄒秀明／台北報導華碩電腦昨天宣布，華碩董事長施崇棠等三位創辦人將拿出2.6萬張股票，以信託孳息提供員工分紅，市值約20餘億元。這是繼鴻海董事長郭台銘前年自掏腰包贊助員工分紅後第二例，未來勢必蔚為風潮，有更多企業大老闆自掏腰包提供員工分紅。員工分紅費用化明年上路，為留住員工，加上具有節稅效益，科技業老闆以持股做信託做為員工分紅，成為留住員工的新方式。華碩董事長施崇棠昨天與副董童子賢、副總徐世昌等三位創辦人，每人各拿出8700多張自有持股，合計共26162張華碩股票。以昨天華碩80元收盤價計算，換算市值約20.92億元，將以信託方式，未來孳息將全部提供成為華碩員工分紅。此外，繼施崇棠與徐世昌前兩年先後將持股信託給予子女後；童子賢昨天也另外拿出5萬張持股，受益人設定為子女，跟進加入節稅行列。華碩三位創辦人除了分別大舉信託持股超過5萬張給予子女，也不忘與員工分享股利，其中童子賢拿出8620張、施崇棠拿出8803張、徐世昌也拿出8739參與信託，將孳息指定作為華碩員工分紅用途。【2006/08/18聯合報】来自三．重大關係人交易原因：關係人交易之交易價格、收付款方式等交易條件與一般常規交易相較，可能有異常之情形。(註)依財務會計準則公報第六號規定：凡企業與其他個體之間，若一方對於他方具有控制能力或在經營、理財政策上具有重大影響力者，該雙方即互為關係人；受同一個人或企業控制之各企業，亦互為關係人．查詢：公開資訊觀測站-電子書-財務報告書-財務報表附註-關係人交易章節案例探討：力霸異常公司態樣来自關係人之形式要件企業採權益法評價之被投資公司對公司之投資採權益法評價之被投資者公司董事長或總經理與他公司之董事長或總經理為同一人,或具有配偶或二親等以內關係之他公司受企業捐贈之金額達其實收基金總額三分之一以上之財團法人.公司之董事,監察人,總經理,副總經理,協理及直屬總經理之部門主管公司之董事,監察人,總經理之配偶.公司之董事長,總經理之二親等以內親屬.異常公司態樣来自四．頻繁更新財務預測原因：財務預測代表公司對未來的營運展望與預估，若時常更新財務預測，可能即代表本身誠信有問題．查詢：公開資訊觀測站－財務報表－財務預測公告查詢案例探討異常公司態樣来自五．資金貸與他人及背書保證金額過高原因：►資金貸與他人金額過高－影響正常營運►背書保證金額過高－公司潛在風險較高查詢：公開資訊觀測站－營運概況－資金貸與及背書保證明細表資訊案例探討異常公司態樣来自條公開發行公司依公司法第十五條規定，其資金除有下列各款情形外，不得貸與股東或任何他人：一、公司間或與行號間業務往來者。二、公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十。前項所稱短期，係指一年。但公司之營業週期長於一年者，以營業週期為準。第一項第二款所稱融資金額，係指公開發行公司短期融通資金之累計餘額。第5條公開發行公司得對下列公司為背書保證：一、有業務往來之公司。二、公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。三、直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。公開發行公司基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保，或因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證者，不受前項規定之限制，得為背書保證。来自力霸集團不當資金貸與情形亞太固網於91年12月13日起迄93年6月23日止，以短期放款名義，無擔保將資金貸與王氏人頭公司計53億3,500萬元。友聯產險放款予王氐人頭公司及人頭，金額達35億230萬元。中華商銀於88年貸予王氐人頭公司7億5千萬元。来自六．公司治理不佳，董事會由家族把持原因：公司董事會若由家族把持，將欠缺外部監督與制衡機制，易生弊端．查詢：公開資訊觀測站－電子書－年報及股東會相關資料－股東會年報-董事資料案例：力霸集團異常公司態樣来自七．不合常規之資產或股權交易原因：不合常規之資產或股權交易，因較欠缺明確市價，較易生弊端查詢：公開資訊觀測站－重大訊息公開資訊觀測站-電子書-財務報告書-財務報表附註-重大交易事項相關資訊案例探討異常公司態樣来自力霸集團藉不合常規交易掏空友聯88年王氐10家人頭公司與力霸公司簽約購買桃園縣八德市「力霸倫敦城」218戶房地，支付10%預付款，未實際取得所有權。友聯產險董事會決議以9億2,764萬元購買該218戶房地。友聯產險於簽約後10日內即支付7億4,040萬元（逾總價款8成）。不合交易常規89年2至6月間，友聯產險主動要求解約，卻僅向前述公司索回不到4成之解約金，迄今該等人碩公司尚欠友聯產險4億3,674萬7,000元。89年6月間，友聯產險向力霸公司購買中和「力霸山河」房地41戶（含17停車位），總價款2億4,715萬4,520元，簽約即支付2億1,865萬4,000元預付款（總價款之8成）。力霸公司就其中30戶及15停車位以「產權爭議」為由遲未辦理過戶。89年8月間雙方協議解約。友聯產險亦未積極訴追解約款1億5,203萬1,386元及違約金，任由力霸公司展期6次延欠迄今，尚欠友聯產險1億980萬元。89年6月間，友聯產險向嘉食化購買「力霸山河」22戶(含18停車位）及「力霸湖濱」房地2戶（含15停車位），總價款2億4667萬4,680元，友聯產險於簽約時即支付2億3,691萬5,000元預付款，逾總價款8成。其後雙方協議解約。友聯產險未積極訴追嘉食化公司應退還之解約款，至今尚欠積欠8,640萬元。異常公司態樣来自大紀元新聞台灣新聞宏傳關係人交易異常？台證交所：資料已送檢調【大紀元1月21日報導】(中央社記者盧宏奇台北二十一日電)台灣證券交易所在查核宏傳電子日前的關係人交易時，發現異常現象，已將相關資料送交檢調單位偵查，並將宏傳列入平時暨例外管理條例審核名單，進一步查核是否有其他財報方面的問題。證交所主管表示，宏傳在元月2日向關係人買入一筆價值約新台幣4.2億元的不動產，經證交所查核後發現，賣方以這筆不動產做為擔保品，向銀行借款2.8億元，因此買方只需支付1.4億元款項，但宏傳卻已支付2.4億元現金，加上支付時間太快，以及尚未進行過戶等疑點，「交易看來頗不尋常」。這位主管表示，證交所已蒐集宏傳這筆關係人交易的相關資料，送交檢調單位偵查，是否涉及背信、侵佔或內線交易等犯罪行為，則由檢調單位判定。至於宏傳財報是否另有其他問題，證交所表示，由於宏傳去年第3季季報當中，尚未出現該筆不動產交易，加上去年年報尚未出爐，證交所還在陸續瞭解當中，但已將宏傳依平時暨例外管理條例審核。1/22/200512:35:37AM来自八．轉投資過於複雜，交叉持股原因：公司轉投資過於複雜，將