金融企业会计简答题与实务题

四、业务处理题1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。1．8分活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)借：221工业企业存款2210173302.86贷：501利息收入工业利息收入户3302.86借：521利息支出活期存款利息支出户2109.11贷：221工业企业存款2210172109.112．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。2．5分利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元)借：256定期储蓄存款某储户3000.00借：521利息支出活期储蓄利息支出户79.20贷：101现金3079.203．收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。3．6分借：联行来帐120,000.00贷:278应解汇款徐明户120,000.00借：278应解汇款徐明户120,000.00贷：联行往帐120,000.004．收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。4.6分借：联行往帐9850.00贷:278应解汇款李军林户9850.00借：278应解汇款李军林户9850.00贷：101现金9850.005．某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。丽山宾馆开户行：陶瓷厂开户行：5.9分丽山宾馆开户行：借：248私营及个体工商业存款丽山宾馆户260,000.00贷：278应解汇款丽山宾馆户260,000.00借：279应解汇款丽山宾馆户260,000.00陶瓷厂开户行借：联行来帐260,000.00贷：221工业企业存款221009260,000.006．某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。（1）核销呆帐损失和坏帐损失（2）提取呆帐准备6.9分核销呆帐损失和坏帐损失：借：162贷款呆帐准备126,000.00贷：125商业企业贷款美华大酒店逾期贷款户126,000.00借：166坏帐准备8,560.00贷：165应收利息应收美华大酒店利息户8,560.00提取呆帐准备：132,000,000×1%－(932,400－126,000)=513,600(元)借：534其他营业支出呆帐准备金户513,600.00贷:162贷款呆帐准备513,600.007．人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1‰，当即计算再贴现利息并转帐。7.5分再贴现息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元)实付再贴现额=800,000－13192=786,808借：再贴现工商银行再贴现户80,000.00贷：工商银行准备金存款786,808.00贷：利息收入再贴现利息收入户13,192.008．江南机电厂(帐号20100581)签发#3691划线支票l张，支付给永盛贸易公司(帐号20100453)货款80，000元。借:活期存款-----2010058180000贷:活期存款--------20100453800009．永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月货款本金50，000元。借:活期存款-------2010045350000贷:短期贷款--------永盛贸易公司贷款户5000010、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：400000*80*4‰/30=4266.67元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：400000*42*4‰/30=2240元若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：（400000+4266.67）*4‰/30=2263.89元会计分录为：借：应收利息——××单位户2263.89元贷：利息收入——××贷款利息收入2263.89元借：活期存款——××单位存款户2263.89元贷：应收利息——××单位户2263.89元11、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。借：活期存款——A公司9，000贷：清算资金往来——电子汇划款项户9，00012、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。汇出行:借:活期存款-----电池厂5000贷:辖内往来5000转汇行:借:辖内往来5000贷:存放中央银行备用金5000汇入行:借:存放中央银行备用金5000贷:应解汇款-------马强500013.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。。1.利息=10000×372×1.2%0÷30=148.80(元)(借)256定期储蓄存款张宾户10000.00(借)521利息支出定期储蓄利息支出户148.80(贷)101现金10148.8014.开户单位纺织厂(帐号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。2．5月8日（借）248私营及个体工商业存款24801646000.00(贷)401联行往帐46000.005月22日赔偿金=74000×14×5%0=518(元)(借)248私营及个体工商业存款24801674518.00(贷)401联行往帐74518.0015..收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(帐号221017),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。(借)279汇出汇款93000.00(贷)402联行来帐91200.00(贷)221工业企业存款2210171800.0016.承兑申请人为本行开户的东山宾馆(帐号248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。4.(借)248私营及个体工商业存款24805269000.00(贷)278应解汇款东山宾馆户69000.00(借)278应解汇款东山宾馆户69000.00(贷)401联行往帐69000.0017.5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(帐号221008)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加3天，票据贴现期按对月计算。5.贴现息=200000×73×4.5%0÷30=2190(元)(借)161贴现银行承兑汇票户200000.00(贷)221工业企业存款221008197810.00(贷)501利息收入工业利息收入户2190.0018本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分别为机床厂(帐号221036)和服装公司(帐号225027)汇出款项234000元和315000.收到人民银行通过电子联行划来服装公司收款的江人款项501500元。6.(借)221工业企业存款221036234000.00(借)225商业企业存款225027315000.00(贷)111存放中央银行款项549000.00(借))111存放中央银行款项501500.00(贷)225商业企业存款225027501500.0019工商银行某市支行与开户单位长城机械公司(帐号221O11)签订协议，以每百元103元的价格买入该企业1998的国库券100万元,3个月后以协议价105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。7.(借)175买入返售证券长城机械公司户1030000.00(贷))111存放中央银行款项1030000.00(借)111存放中央银行款项1050000.00(贷)175买入返售证券长城机械厂户1030000.00(贷)512其他营业收入其他收入户20000.0020工商银行某支行向人民银行送存现金80000元。写出工行的会计分录。(借)111存放中央银行款项80000.00(贷)101现金80000.0021记账练习：中国工商银行＊支行1999年3月1日发生下列业务:1,火柴厂取得银行流动资金贷款5000元,(帐号1210021),并同时存入该厂的存款户(帐号221001).2,五交化公司(帐号225001)存入营业款现金400元.3灯具厂(帐号221002)存营业款现金2000元.4,百货公司取得银行流动资金贷款6000元(帐号125002).并同时存入该公司的存款户(帐号225002).5,火柴厂签发支票一张,提取备用金2000元.6,百货公司签发支票一张,提取备用金3000元.7,五交化公司送来转帐支票两张,计5000元.一张为灯具厂签发,购电料,金额2400元;一张为火柴厂签发,购化工原料,金额2600元.8,灯具厂送来五交化公司签发的转帐支票一张,购灯具,金额6500元.9,百货公司送来两张转帐支票,一张为五交化公司签发,购办公用品,金额2800元:一张为火柴厂签发,购纸,金额2200元.10,火柴厂送来百货公司签发的转帐支票一张,购火柴,金额7000元.要求:编制会计分录,设置121001、221001、225001、221002、125002、225002帐户，假定余额分别为1000、2000、4000、2000、1000、1000元，判断其方向，连同分录记入帐户，结出余额。（另具账册模式）5.现金收付日记簿账号101户名现金年月日摘要凭证号码对方科目代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上月转5000031销货款2.1/22254005040031销货款3.1/222120005240031备用金5.2/222120005040031备用金6.2/2225300047400分户账账号121001户名火柴厂年月日摘要凭证号码对方科目代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上月转100031放贷1.1/222150006000分户账账号221001户名火柴厂年月日摘要凭证号码对方科目代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上月结转200031借款1215000700031备用金1012000500031购原料