北京侏罗纪软件股份公司财务管理制度参考资料

北京侏罗纪软件股份公司财务管理制度参考资料二00三年六月目录1目的、纲要及适用范围............................................................................................................32财务、会计部门分工及岗位设置............................................................................................33工作管理....................................................................................................................................44会计管理....................................................................................................................................65财务信息管理........................................................................................................................1796财务报告与财务分析............................................................................................................1817财务预算................................................................................................................................2038资金管理................................................................................................................................2259价格管理制度........................................................................................................................24710差旅费报销制度....................................................................................................................25811库存管理…………………………………………………………………………………….25112附则......................................................................................................................................3031目的、纲要及适用范围1.1为了规范侏罗纪软件股份有限公司的财务管理，强化公司内部监控与协调机制，规范资金运作、提高使用效益，促进公司资产的保值、增值，特制定本制度。1.2本制度包括财务、会计部门的分工与岗位设置、财务工作管理、会计工作管理、财务信息管理、财务报告与财务分析、财务预算、价格管理、资金管理、差旅费报销规定等内容。1.3本制度由公司本公司财务中心负责拟定，其解释权及修改权属侏罗纪公司财务中心。1.4本制度从2003年月日起执行。2财务、会计部门岗位设置及职责2.1公司财务部、会计部岗位设置：财务部经理，财务主管，资金（价格）管理会计；会计部经理，会计主管，泾河分公司核算会计（资产管理会计、成本管理会计、收入及税金会计、往来帐务核算会计），渭南分公司核算会计（资产管理会计、成本管理会计、收入及税金会计、往来帐务核算会计），公司总部核算会计（资产管理会计、成本管理会计、收入及税金会计、往来帐务核算会计），股份公司电算化管理与维护会计，股份公司出纳员。2.2会计部门岗位职责范围：会计部经理负责会计部与公司各部门之间的协调与配合工作，负责按月布置、检查本部门工作计划的执行及完成情况，负责公司各月财务状况说明书的编写与分析，并向财务总监汇报工作或提出相关建议。会计部主管负责各会计主体总帐的登记、对账及公司报表的汇总，按月提供公司外部财务报告（损益表、资产负债表、现金流量表等）和内部财务报告（商品产品成本表、期间费用明细表、制造费用明细表、主营业务收支明细表等），并提出与日常工作相关的建议；核算会计负责各自岗位日常会计核算业务，及时、规范地做好会计凭证编制、帐务处理；公司电算化管理与维护会计负责各会计主体的凭证录入、审核，负责有关会计信息的输出、会计文档的保存和备份，对计算机的日常维护和保养；公司出纳员（各分公司都应有独立的出纳，但可由一人兼任）负责全公司现金的收支、报销业务，公司与银行的往来业务及相关帐务处理，并按月按户头编制银行存款余额调节表。2.3财务部岗位职责范围：财务部经理负责公司财务运营计划的制定，负责股份公司年度财务预算大纲的编制，负责本部门与各有关业务部门之间工作的协调，并向财务总监提出财务管理的意见或建议；财务部主管负责公司资金筹措计划、资金运用计划、信贷计划的撰写与草拟，负责投资信息的搜集、归类、分析、筛选报告的草拟与编制，负责会计信息的搜集、加工、整理与反馈以及公司日常财务管理工作；资金（价格）管理会计负责筹措资金的办理、掌握还款时间、付息情况及贷款偿还业务的办理，并及时进行有关帐务处理，负责各项物资价格的询调、登记、整理与报告，负责财务部有关外联事宜。2.4财务总监负责督导财务、会计部门人员作好相应的财务工作，统一调控公司会计处理和资金运作状况，并对各分公司的整体财务状况负责。3工作管理3.1目的及意义为了配合公司业务工作的开展，保障财务部、会计部工作的有计划、有控制，加强公司各部门间的协作与沟通，提高工作效率，并为业绩考评和工作总结提供科学依据，财务部、会计部需进行工作管理。3.2内容3.2.1年度工作计划3.2.1.1制定时间及程序每年十二月十五日前，所有人员编写个人年度工作计划并提交直接领导，主管提交部门经理，部门经理提交财务总监，财务总监交董事长；二十日前直接领导提出审阅意见，交财务总监；二十五日前财务总监提出审阅意见后批准执行，并向董事长提交部门年度工作计划；董事长审批同意后执行。3.2.1.2计划内容包括：日常工作安排、相关外部关系单位的拓展和维护、与相关业务部门的协调和合作、专业技能的提高计划等等。3.2.2一周工作计划及执行汇报3.2.2.1计划制定时间及程序每周五上午，所有人员编写个人一周工作计划并提交直接领导，主管提交部门经理，部门经理交财务总监，财务总监交董事长；直接领导当日将审阅意见通知下属，进行必要调整后，批准签字执行。通过计划确保各项工作的合理安排及各员工的适当工作量。3.2.2.2计划内容包括：工作安排、费用预算等，详见附录《工作计划表》。3.2.2.3执行汇报每日工作结束后，所有人员须填写个人工作执行情况，一周工作结束后交直接领导，主管提交部门经理，部门经理交财务总监，财务总监董事长；直接领导对下属工作的执行情况做出评价以及改进或提高的建议，交回下属留存。如有必要，上级领导可随时抽查工作执行记录情况。直接上级需对下属的工作计划及其执行情况负责。3.2.3工作总结和交流3.2.3.1目的和意义为了对阶段性工作情况及时总结和回顾、交流方法和经验，以提高工作效率和质量，并对下阶段工作的开展提供指导，应定期进行工作总结和交流。3.2.3.2类型工作总结和交流分年度和月度两类，每月十五日对上月工作进行总结和交流，每年一月对上年工作进行总结和交流。3.2.3.3组织方式由财务总监主持，部门全体人员参加。3.2.3.4程序3.2.3.4.1每月十二日前，所有人员作个人上月工作简单书面总结，交直接领导，财务总监交董事长；每年一月十五日前，所有人员作个人上年工作书面总结，交直接领导。3.2.3.4.2总结提交五日内，直接领导对下属的总结做出评价并提出建议和希望，交财务总监汇总。3.2.3.4.3每月二十五日或每年一月二十日，财务总监编写部门月度或年度工作总结，提交董事长审阅，董事长审阅后提出审阅意见，转回部门留存。3.2.3.5每月十五日或每年一月二十三日，召开由财务总监主持、部门全体人员参加的总结交流会，评价上阶段工作，交流经验和方法，提出下阶段工作重点和希望，并通报公司的重大事宜或决定。4会计管理4.1会计核算4.1.1公司会计核算必须遵守《中华人民共和国会计法》和中华人民共和国财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》等国家有关的法令、法规及有关制度规定，客观、准确、全面地反映会计活动过程及成果。4.1.2各公司、各项业务必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告。填制的会计凭证必须经过审核无误后才能登记入帐或输入电脑。4.1.3各公司应当定期将会计帐薄记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐薄记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐薄记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐薄之间相对应的记录相符、会计帐薄记录与会计报表的有关内容相符。4.1.4各公司按国家统一的会计制度进行会计核算。4.2固定资产管理4.2.1总则4.2.1.1为了加强固定资产管理，不断提高固定资产完好率和利用率，保证固定资产的安全、完整和合理使用，充分发挥固定资产的效能，特指定本办法。4.2.1.2标准和范围使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的物品均界定为固定资产。而不同时具备以上两个条件的工具、器具和其它物品不属固定资产，应界定为低值易耗品。为了便于管理，少部分设备价值虽然底于标准限额，但属于企业的主要生产设备，也应列为固定资产；某些设备虽然具备固定资产的两个条件，但更换频繁、易于损坏的，也可以不作为固定资产。4.2.1.3分类A．生产用固定资产。生产用固定资产是指参加生产过程和直接为生产服务的固定资产，按照其在生产过程中的作用可划分为：（1）房屋：指生产车间和为生产服务的各行政管理部门所使用的房屋。（2）建筑物：指房屋以外的各种建筑物和设施，包括生产建筑物、油库、水塔、蓄水池、烟囱、围墙等。（3）传导设备：指电力、热力、水力、风力管道及线路等。（4）生产设备：指电解槽、反应釜、解聚塔等设备。（5）动力设备：指用于生产的电力、热力、风力或其它动力的各种设备，如锅炉、电动机、发动机、变压器、水泵、压缩机等。（6）工具、仪器、仪表及生产用具：指具有独立用途的各种用具，如检测、计量器具等。（7）运输设备：指用于载人和运货的各种运输工具，如各种车辆。B．非生产用固定资产。非生产用固定资产是指不直接进入生产过程，而用于满足职工物质文化和工作需要的各种设备和用具。C．未使用固定资产。指尚未使用的新增固定资产，或尚待安装和停止使用的固定资产。D．不需用固定资产。指不准备使用，经批准后待处理的固定资产。E．封存固定资产。指经批准封存不用的固定资产。F．土地。指已经估价并单独入帐的土地。G．出租固定资产。指经批准租给外单位使用的固定资产。4.2.2管理原则A.计划管理。固定资产购建、修理、更新及其资金来源必须按计划执行。B.分级管理。固定资产的管理按其类别归口于各管理部门及单位分管。各使用单位要