单位会计财务管理制度

单位会计财务管理制度安吉县卫生局二〇〇九年八月1内部会计管理体系1、院长对会计工作的领导职责：领导本院的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确和完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、财务科的工作职责：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。3、财务负责人的职责与权限：财务负责人具体负责医院的财务管理和会计核算工作。组织制订内部财务制度，并督促贯彻执行；编制财务收支计划，并组织实施；拟订财务人员责任制度，组织全科人员认真办理会计核算工作，并对所提供的会计信息真实性负责；运用会计资料，进行经济分析和预测，为领导决策当好参谋；对全院财务收支和经济活动的合法性、全理性、有效性进行监督，发现问题及时纠正，如发现重大问题，有权及时向单位负责人或上级主管部门报告。4、财务科与其他职能部门的关系：财务科是医院管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计来反映和监督，会计核算上的部分原始资料要通过各个职能部门提供，而且财务科和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因此财务科与医院其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。5、会计核算的组织形式：医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。医院的会计工作集中在财会部门。医院内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交医院财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭2证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。财会人员岗位责任制度根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律、法规的要求，为明确岗位职责，建立科学的会计工作秩序，提高会计工作，特建立财会人员岗位责任制，要求每位财会人员都须具备相应的会计和计算机知识，年终由财务负责人根据岗位职责和分工要求对各位财会人员进行工作考核。结合本院实际，各岗位主要职责如下：一、财会负责人岗位1、财务负责人在单位负责人的领导下全面负责单位财务管理和会计核算工作。根据岗位分工、内部牵制原则，提出财会岗位设置和人员配备方案；负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员的权限作出规定；负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性；在系统发生故联时，及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。2、认真贯彻国家的财经方针政策、法律、法规，严格遵循财经纪律和各项规章制度。组织制度订本单位的财务会计制度并督促贯彻落实。发现问题，及时纠正，如发现重大问题，有权及时向单位负责人或上级主管部门报告。3、根据本单位的发展规划和业务工作计划，及上级下达的各项控制指标，按年度编制各类财务计划、预算，并组织实施。同时加强预算分析，提供信息，及时调整预算，加强业务收支管理。4、积极组织完成各项上交任务。按有关规定，严格审查应上交的税金、分积金、养老金、失业金、医疗保险金等款项，并督促及时办理解交手续，做到按时、足额上交。5、运用会计资料，采用科学方法，进行经济预测，找出管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘增收节支的潜力，为领导决策当好参谋。36、依法实行会计监督。组织对单位各经济活动部门定期或不定期地进行检查和业务指导，发现违反财经法规的行为及时制和纠正，对问题重大的及时向单位负责人和有关部门报告。7、组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，遵守职业道德，不断提高会计人员的政治思想素质和业务水平，并对所属人员按昭各自的岗位职责进行检查考核，奖惩分明，公正处事，促使财务管理和会计核算工作规范化、制度化。二、出纳岗位1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务，对一切货币资金收、付凭证进行认真复核，对不符合规定的收、支凭证有权拒绝受理或退回要求重制。每日收缴门诊、住院处现金、支票，认真复核，详细核对票据和收入日报表，使之与交款金额相符。2、遵守现金保管规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金及时存入银行。3、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款金额，严禁签发空头支票；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存；支票遗失要及时办理挂失手续；对空白收据要妥善保管，并认真按规定办理领用注销手续。4、及时确认收付款凭证，核对帐面余额与库存现金，按照规定管理好银行存款，逐月与银行对帐，保持双方余额的一致，未达帐项要及时查询、清理。5、负责医院职工夜班费、医药费的发放报销及临时工工资的发放工作。认真完成财务负责人交办的其它事项。三、制单岗位1、根据审核无误的各类原始凭证，按医院会计制度规定的会计科目和会计软件的要求编制和输入记帐凭证。要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和来往关系，凭证内容完整，手续齐备、4填制及时。2、负责打印输出记帐凭证，及时装订。同时做好数据备份工作。3、月终编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符，及时处理未达帐项。4、操作过程中发现的问题，应记录故障情况并及时向财务负责人汇报、反映。四、记帐岗位1、按统一的会计科目，设置总分类帐、明细分类帐及备查薄，负责运用计算机会计核算系统对制单员编制的全部记帐凭证进行复核后记帐。2、月末终了，根据总帐科目余额平衡表，与各明细帐核对，保证帐帐相符，同时，还要根据帐薄记录与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行定期核对，做到帐证、帐实相符。3、负责按要求对计算机输出帐页进行整理及装订。4、对以前已记帐务的个别调帐、错帐冲正等，经财务负责人同意后，方可在计算机上执行。五、稽核岗位1、按《会计法》和有关法规、财务制度、收支标准等规定，负责对记帐凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括经济业务的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、手续的完备性、会计科目和会计数据的正确性等内容。2、对不符实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员更正、补齐，再进行重新填制与审核。3、对计算机输出的报表及时进行逻辑性审核，确保会计报表数字、内容与帐薄一致，且表表相符。4、根据稽核中发现的问题，提出进一步补充完善会计核算制度，改进会计工作的意见和建议。对稽核中发现的较大违章违法乱纪问题或可疑现象，主动向财务负责人汇报。六、报表编制岗位51、按照上级规定的统一报表格式和要求编制会计报表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、编制及时。2、根据预算执行情况，开展财务专题分析，每季编写财务分析报告，分析盈亏增减变化原因，提出建议性意见，为领导提供经济决策依据。3、负责年终会计决算编制工作，撰写综合分析报告。七、系统管理岗位1、负责财务软件操作系统的维护，定期对计算机设备进行检查，确保机器设备正常运转，不得擅自修改程序和公式。2、严格遵守计算机的各项制度规定，做好密码与口令的保密工作。3、定期检查计算机病毒，维护好机内会计数据。4、负责电算化系统升级换版的调试和人员变动的维护工作。5、定期做好电算化系统操作运行情况的总结工作，并提出改进意见。八、工资核算岗位1、根据人事部门的通知，编制工资发放名册，并按期正确发放。工资名册要装订成册，按会计档案管理要求妥善保管。2、正确划分工资及代扣款项的明细项目，提供详尽的工资分配明细资料。3、按国家有关规定，正确计算并代扣代缴职工个人所得税、住房公积金、养老保险金、失业保险金和医疗保险金等款项，按职工工资总额的规定比例正确计提职工福利费和工会经费。九、固定资产核算岗位1、设置固定资产明细帐，建立固定资产卡片，对固定资产的购置、调入、调出、内部转移、租凭、捐赠、封存、报损和报废规定及时处理或督促有关部门办理报批手续，做到帐卡物三相符。2按有关规定认真计算提取固定资产修购基金，按期编报固定资产增减变动情况表。3、参与固定资产的清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产按6规定进行帐务处理，同时要查明原因，分清责任，按规定审批权限办理报批手续。发现未使用及保管、使用、维护不当的固定资产要及时向分管领导汇报，并提出处理意见。4、会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行分析，促进固定资产的合理使用，并督促有关部门加强维护、保养、挖掘潜力，提高利用率。十、药品核算岗位1、认真审核药品的购入和发出凭证，做好药品的明细核算，及时清理往来挂帐，定期核对帐物，做到帐实相符。2、参与药品的清查盘点，对盘盈、盘亏和报损的药品要查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理。3、药品价格变动时，根据药剂科通知及时调整财务和库存药品帐。4、按规定及时编报药品相关报表，为管理层决策和管理提供数据和参考。5、医院的制剂收支进行核算，并及时提供相关报表。6、督促药剂部门认真执行药品采购、验收、领用、报损、调拔、调价等制度。十一、材料核算岗位1、认真审核材料的购入和发出凭证，做好材料的明细核算，及时清理往来挂帐，定期核对帐物，做到帐实相符。2、参与材料的清查盘点，对盘盈、盘亏和报损的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理。3、了解材料的储备情况，对滞留积压材料要分析原因，提出处理意见，对保管不善造成损失的要及时向分管领导汇报，作出处理。4、按保管地点、类别、品种、规格及时登记材料明细帐，每月根据会计核算和成本核算的要求报送收发存等相关报表。5、按财务制度规定督促库房管理部门认真执行材料采购、验收、领用、报损、调拔等制度。十二、基建会计岗位71、严格按照基建财务会计制度规定进行会计核算和财务管理，按规定时间和要求向上级主管部门和财政部门报送基建财务报表。2、督促具体经办人员对基本建设活动中的各项财产物资做好及时入库登记工作，定期进行财产物资清查，保证建设资金的合理使用。及时与资金拔入单位和拔出单位核对往来款项，做好债权债务的清偿工作。3、按医院档案管理制度规定及时归集、整理、装订、移交基建会计档案资料，对尚未移交的档案须妥善保管。十三、成本核算岗位1、根据国家有关规定，结合本院特点和需要拟订成本管理办法，并根据实际情况及时进行修订。2、根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算，成本对象和成本中心的确定，费用的归集、分配等拟定详细的核算程序。3、会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格制度，加强成本管理的基础工作，为正确计算医院成本提供可靠依据。4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配，定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。5、在成本核算的基础上，开展科室经济核算，对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。十四、往来结算岗位1、严格审核往来款项的真实性，并按收付单位、个人设置往来明细帐。2、及时清理、核对往来款项。定期对应收款进行帐龄分析，对长期未处理的往来款项应及时向财务负责人汇报，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款，应查明原因，按有关规定报批后处理。3、对团欠、群欠、医保中心等应收医疗款，按有关规定进行明细登记，归集和定期编制费用报表，并及时进行费用催讨结算。8十五、档案管理岗位1、指导各个岗位对各种会计资料的收集、编号、整理、装订工作。年终负责将全年的会计资料收集齐全，完成审查核对、整理立卷、编制目录，装订成册的工作任务。2、当年的会计档案保管一年后，编造移交清册，交医院档案室统一保管。3、对需销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。会计档案销毁前，本院认为重要的会计资料，应复印留存。十六、票据管理岗位1、认真学习有关行政事业性收费票据管理的规章制度，熟练掌握各类票据管理业务。2、做好对领购和自制票据的统一登