发票、收据管理办法

发票、收据管理办法受控文件未经批准不得复制第1页共1页1.0目的完善发票、收据的管理工作，加强财务监督，保障公司经营业务的正常开展。2.0适用范围发票、收据的管理。3.0职责公司财务部及下属单位均指定会计（以下简称专职负责人）专职负责发票、收据的管理工作，并建立发票、收据管理登记簿制度。4.0工作程序4.1发票收据的购买及登记：4.1.1各单位发票须由专职负责人按规定程序向税务机关申请购买（未办理税务登记证的单位由公司统一购买），并负责对购买发票的号数、联数、位数等进行检查，如发现问题即向税务机关更换。并按照发票管理登记簿的内容逐项进行登记。4.1.2收据由各核算单位财务部门根据需要自行购买，但必须按照要求在收据登记簿中进行登记纳入统一管理，不得设帐外收据。4.2发票、收据的领用及缴销：4.2.1各单位领用发票均实行以旧换新制度，即使用完的旧发票办理缴销手续后方可领用新发票使用。未办理税务登记的下属单位，可在公司专职负责人处办理以旧换新的发票缴销领用手续，续领用发票的位数必须与缴销发票相同，新领用的则需填写发票领用申请，并经本单位负责人，公司财务部负责审批同意后方可办理领用手续。4.2.2收据的领用和缴销可参照发票以旧换新的领用缴销办法执行。4.2.3凡按照上述规定办理领用，缴销的发票、收据，均应分别逐项填列发票和收据管理登记簿。专职负责人在办理发票收据缴销时应就发票、收据讫止号的连续性，作废发票号数等内容严格审查，并将此记录在存根册底封面上。如发现问题不予办理缴销手续，并督促经办人尽快查找原因。4.3发票、收据的开具：4.3.1公司对外提供服务以及从事其他经营活动收取款项时，可向对方开具发票或收据，并且必须做到按规定的时限，号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，全部联次一次复写，内容上下完全一致，并在交对方的“发票联”，加盖单位财务印章或发票专用章。4.3.2各单位要严格把关，不得转借，转让，代开发票，擅自扩大发票使用范围，不得开具大头小尾发票，不得存有加盖财务印章或发票专用章的空白发票。开具发票发生作废时，必须同号或几联同时作废，并在各联上注明“作废”字样。4.4发票收据的保管：4.4.1各单位应妥善保管发票、收据，不得丢失，如发生发票丢失即时告税务机关，并在报刊和电视等传播媒介公告声明作废。4.4.2已开具的发票、收据存根联和发票、收据登记簿保存五年，保存期满后经税务机关查验过的发票、收据存根由专职负责人写出书面报告，经财务部负责人批准后须由两人以上进行销毁。4.4.3发票收据应由专职负责人保管，不得由出纳员保管。