会计科目说明

·1·恒丰银行会计科目使用说明一、资产类科目101、现金1、凡本、外币现金收付，用本科目核算。收入现金，借记本科目，贷记有关科目；付出现金，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目按现金类别设置账户。年终决算汇编各货币合并的业务状况表时，应将各种外币现金科目折合人民币数并入“102外币占款科目”。3、本科目下设2个二级科目：10101库存现金10102ATM现金4、本科目属资产类科目，余额反映在借方。102、外币占款1、年终决算汇编各货币合并人民币业务状况表时，应将各种外币现金按相应牌价折合人民币数，不通过分录，并入此科目。2、本科目只用于人民币核算。3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。103、运送中现金凡在运送中的现金，用本科目核算。出库解缴他行时，借记本科目，贷记“现金”科目；接到对方收账通知时，借记有关科目，贷记本科目。本科目日终余额为零。104、拆放国外同业按规定由本行贷给国外同业的专项外汇贷款，用此科目核算。拆出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。本科目属资产类科目，余额反映在借方。105、存放国外同业通过在国外代理行开立的现汇往来账户，办理收付款项时，用此科目核算。存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；支付款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目属资产类科目，余额反映在借方。106、存放财政款项核算存放在当地财政部门的房改房出售款项。房产出售收到款项时，借记本科·2·目，贷记有关科目；按规定使用款项时，借记本科目，贷记有关科目。本科目属于资产类科目，余额反映在借方。107、同业借出款项1、本科目核算我行与境内商业银行间开展的人民币资金借出业务。借出款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属于资产类科目，余额反映在借方。112、贵金属1、核算本行持有的黄金、白银等贵金属。本科目按金属种类设置帐户。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。113、特种外汇贷款1、对借款人发放的甲乙类外汇贷款，用此科目核算。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回贷款时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。114、特定贷款1、本科目用于核算和反映本行经国务院批准发放的特定贷款。发放贷款时，借记本科目，贷记“单位活期存款”等有关科目；收回贷款时，借记“单位活期存款”等有关科目，贷记本科目。2、本科目期末借方反映企业未归还的贷款的成本。115、银团贷款1、本科目核算我行作为牵头行发放并承担风险的贷款资金或我行作为参与行存放于牵头行发放银团贷款的资金。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回贷款时，借记有关科目，贷记本科目2、本科目下设3个二级科目：11501牵头行参贷款11502参加行参贷款11503间接银团贷款3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。116、垫款1、凡因我行办理银行承兑汇票、开出各类保函、或开出信用证业务，客户无力偿付款项而发生的垫款，用本科目核算。当客户无力偿付款项，而由我行按规定垫付资金时，借记本科目，贷记有关科目。向客户追回我行垫付的资金时，借记有关科目，贷记本科目。·3·2、本科目下设7个二级科目：11601银行承兑汇票垫款11602信用证垫款1160201跟单信用证垫款11603保函垫款1160301融资性保函垫款1160302非融资性保函垫款11604福费廷业务垫款11605商业汇票垫款11606国内信用证垫款11607涉外保函垫款3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。117、存出保证金1、本科目核算本行因办理业务需要存出或交纳的各项保证金款项。2、本行存出或追加保证金借记本科目，减少或收回保证金贷记本科目。3、本科目按存放用途设置二级科目：11701衍生金融工具存出保证金1170101存出银行活期保证金1170102存出银行定期保证金1170103存出非银行金融机构活期保证金1170104存出非银行金融机构定期保证金1170105存出其他保证金11702其他存出保证金4、本科目属资产类科目，余额反映在借方。119、保理项下融资1、出口保理融资是指出口商在获得进口保理商信用额度后，发货并将发票及相关单据提交出口保理商（银行）代其收款时，银行以预付款方式为其提供不超过80％发票金额的融资方式。本科目核算我行发放的保理融资款项。发放时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目下设2个二级科目：11901回购型保理融资11902买断型保理融资·4·3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。120、福费廷本科目核算本行应出口商或持票人的申请，对持票人无追索权地买入已经银行（通常为开证行或保兑行）承兑的远期汇票或本票业务。本科目属资产类科目，余额反映在借方。121、买入外汇票据1、本科目核算本行买入的可自由兑换的外币票据。买入时，借记本科目，贷记手续费收入等有关科目；收到境外账户行贷记通知或总行下拨款时借记有关科目，贷记本科目。2、本科目下设4个二级科目：12101兑付旅行支票12102买入远期票据12103票据逾期90天（含）以内12104票据逾期90天以上3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。122、进出口押汇本科目核算进出口押汇业务，下设2个二级科目：1、12201出口押汇—出口押汇是指出口单位交来信用证项下出口单据经本行议付后，向本行申请，凭出口单据融通资金提前用款。2、12202进口押汇—进口押汇是指进口商以信用证项下单据作为抵押，取得开证行资金融通的一种业务。本行开出信用证后，收到国外银行寄来的信用证项下汇票、单据及索汇通知，经核对无误后，即可按有关手续对外付汇。如开证申请人要求我行给予垫款融资，需向我行提交进口押汇申请书等文件，经审核无误后办理转账。4、本科目属资产类科目，余额反映在借方。123、打包放款本科目用于核算和反映本行向出口商发放的以信用证正本作质押用于出口商品采购、生产和包装的短期贷款。发放打包放款时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按借款人分户进行核算。本科目属资产类科目，余额反映在借方。124、应收租赁款·5·1、本行办理经营性租赁或融资租赁业务时，用本科目核算。2、本科目下设2个二级科目：12401经营性租赁。本行租出财产物资，期末计算应收租金时，借记本科目，贷记有关科目；收回租金时，借记有关科目，贷记本科目。12402融资租赁。本行办理融资租赁在与承租单位已正式签妥融资租赁合同，但尚未正式起租之间，需预支租赁设备价款及由此引起的保险费、搬运费、税款等垫支款项时，通过本科目核算。预支设备价款等费用，借记本科目，贷记有关科目；从正式起租时起，本科目下的设备价款转入“124租赁占款”科目核算。即借记“124租赁占款”科目，贷记本科目。对其他垫款，如保险费、搬运费、税款等，可根据合同，既可作为设备价款的组成部分，并入设备价款一并核算，也可收回垫款。3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。125、租赁占款1、本行办理融资租赁根据与承租客户正式签妥的融资租赁合同规定支付的设备价款，用本科目核算。如由于购置设备引起的保险费、搬运费、税款等作为设备价款组成部分时，应与设备价款一并核算。2、本科目按承租客户分设账户。3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。126、出口商业发票贴现1、本科目用于核算国际贸易项下出口商业发票贴现业务。贴现时，借记本科目，贷记有关科目；到期收款时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。127、国内信用证议付款项1、在境内信用证业务中，当我行作为议付行，审核单证相符，并同意议付时，借记本科目，贷记有关科目。当议付行通过委托收款向开证行收回议付款项时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。128、上存系统内款项1、本科目用于核算和反映总行与分行之间、各分行之间的款项存放情况。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。129、系统内借出款项1、本科目用于核算和反映总行分行之间及各分行之间的资金借出情况。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。·6·130、银行间债券逆回购资金1、核算在资金拆借市场，他行以债券做质押我行融出的短期资金。拆出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目下设5个二级科目：13001逆回购国家债券13002逆回购央行债券13003逆回购政策性银行债券13004逆回购商业银行债券13005逆回购其他金融性公司债券3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。131、缴存财政性存款准备金1、按规定缴存中央银行的财政性存款准备金，用此科目核算。调增时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”；调减时，借记“存放中央银行款项”，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。132、存放中央银行特种存款1、按中央银行通知，国家临时征集要求专业银行所交的款项，用本科目核算。上缴时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”；收回时，借记“存放中央银行款项”，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。133、存放中央银行款项1、核算本行存入中央银行的用于往来资金结算业务所必需的款项。存入时，借记本科目，贷记有关科目；付出时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。134、缴存中央银行准备金1、核算本行按规定的范围和比例缴存中央银行的存款准备金。调增时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”；调减时，借记“存放中央银行款项”，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。135、存放银行同业1、核算本行存放于境内金融机构的款项。本科目按往来单位设置账户。存放同业款项增加时，借记本科目，贷记有关科目；减少时，借记有关科目，贷记本科目。·7·2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。136、存放金融性公司1、核算本行存放于金融性公司的款项。本科目按往来单位设置账户。存放款项增加时，借记本科目，贷记有关科目；减少时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。137、拆放银行同业1、核算本行拆借给其他银行的款项。按拆借的银行设立账户。拆放时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。138、拆放金融性公司1、核算本行拆借给金融性公司的款项。按拆借的金融性公司设立账户。拆放时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目属资产类科目，余额反映在借方。144、个人经营性贷款1、用于核算和反映本行向自然人（非企业法人、事业单位法人及其他机构）发放的个体经营活动贷款情况。2、发放贷款时，应借记本科目，贷记活期存款等科目；收回贷款时，应按客户归还的金额，借记相应的存款科目，贷记本科目。3、本科目下设2个二级科目14401短期个人经营性贷款14402中长期个人经营性贷款4、本科目属资产类科目，余额反映在借方。145、个人住宅专项贷款（已取消）1、核算本行发放的用于居民个人购买住房的贷款。发放时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。2、本科目下设2个二级科目：14501短期个人住宅专项贷款14502中长期个人住宅专项贷款3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。147、个人消费贷款1、用于核算本行发放的个人消费类贷款或用于个人消费用途的个人信用贷款。发放时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。·8·2、本科目下设2个二级科目：14701短期个人消费贷款14702中长期个人消费贷款3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。149、贴现1、核算本行向持有未到期商业汇票的客户办理贴现时，用本科目核算。贴现时，借记本科目，贷记有关科目；将未到期的票据再贴现或票据到期收款时，借记有关科目，贷记本科目。2、该科目下设2个二级科目：14901贴现14902电子商业汇票贴现3、本科目属资产类科目，余额反映在借方。150、买入返售信贷资产1、本科目核算本行与其他金