会计综合实训资料

会计综合实训资料一、实训目的掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。二、实训资料亮君家用电器厂2011年1月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023-65236007，厂址为重庆市沙杨路20号，增值税率为17%，所得税率25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计采用科目汇总表核算形式。材料、产成品按实际成本的先进先出法计价。材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。）（一）亮君家用电器厂2009年12月31日总分类账、明细分类账和日记账余额如下：1.总分类账户余额（三栏式账页）账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金1,800.00短期借款90,000.00银行存款229,567.00应付账款14,000.00应收账款15,400.00预收账款1,460.00预付账款600.00其他应付款100.00其他应收款2,000.00应付职工薪酬1,000.00原材料65,736.00应付利息5,600.00库存商品187,772.00应交税费4,713.00固定资产545,988.00累计折旧78,530.00实收资本800,000.00资本公积5,000.00盈余公积8,460.00利润分配40,000.00合计1,048,863.00合计1,048,863.002.原材料明细账余额（数量、金额式账页）材料名称计量单位数量单位成本金额A材料KG21010.502,205.00B材料KG6204.802,976.00C材料KG42021.228,912.40D材料KG83062.2251,642.60合计65,736.003.成品明细账余额（数量、金额式账页）产品名称计量单位数量单位成本金额电饭煲个1，30031.2440,612.00微波炉台260566.00147,160.00合计187,772.004.明细账余额（三栏式账页）总分类账户名称明细账户名称借方余额贷方余额应收账款华科批发商场4，000.00民益零售商店5，000.00东胜百货商场6，000.00小妹零售商店400.00其他应收款陈小辉2，000.00应付账款宏达机器厂8，000.00民生机器厂6，000.00应付利息预提短期银行借款利息5，600.00应交税费应交所得税额3，215.00未交增值税1，400.00应交城市维护建设税98.005.现金日记账余额1，800.006.银行存款日记账余额229，567.007.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额（二）2011年1月经济业务如下：1．1月2日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款6，000元。1-1银行进账单（回单）2010年1月2日收款人全称亮君家用电器厂付款人全称东胜百货商场账号032-4536007账号032-4564735开户银行工行渝碚路办事处开户银行工行上清寺办事处金额人民币（大写）：陆千元整千百十万千百十元角分￥600000款项来源收回上月款项收款人开户银行盖章2．1月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。2-1重庆市增值税专用发票(发票联)开票日期：2010年1月3日No:0045671购货单位名称亮君家用电器厂税务登记号550105200942739地址、电话重庆沙杨路20号开户银行及账号工行渝碚路办032-65236007货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率%金额万千百十元角分万千百十元角分A材料Kg8009.0072000017122400B材料Kg10004.5045000076500合计1800117000017198900价税合计壹万叁仟陆佰捌拾玖元整￥13，689.00备注销货单位名称广夏公司税务登记号550105200456286地址、电话重庆红旗路2号开户银行及账号工行红旗办032-6750214销货单位：广夏公司收款人：复核：王伟开票人：张力2-2重庆市增值税专用发票(抵扣联)开票日期：2010年1月3日No:0045671购货单位名称亮君家用电器厂税务登记号550105200942739地址、电话重庆沙杨路20号开户银行及账号工行渝碚路办032-65236007货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率%金额万千百十元角分万千百十元角分A材料Kg8009.0072000017122400B材料Kg10004.5045000076500合计1800117000017198900价税合计壹万叁仟陆佰捌拾玖元整￥13，689.00备注销货单位名称广夏公司税务登记号550105200456286地址、电话重庆红旗路2号开户银行及账号工行红旗办032-6750214销货单位：广夏公司收款人：复核：王伟开票人：张力2-3重庆市运输专用发票（发票联）顾客名称：亮君家用电器厂2010年1月3日No:006712项目超过拾万元无效金额万千百十元角分运杂费150000合计（大写）壹仟伍佰元整￥150000填票：李红收款人：王风业户名称：旭日运输公司2-4材料购进运杂费分配表发货单位：年月日材料名称分配标准分配率分配金额备注合计复核：制表人：2-5入库单供货单位：年月日No:材料名称单位数量买价运杂费其他采购成本总额万千百十元角分会计记账保管验收制单2-6中国工商银行┇中国工商银行转帐支票支票号码IVV9335132转帐支票存根┇出票日期（大写）年月日开户行名称：支票号码IVV9335132┇本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科目┇人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目┇出票日期年月日┇用途科目（借）收款人┇对方科目（贷）金额┇付讫日期年月日用途┇出纳记帐备注┇出票人签章单位主管：会计：┇┇复核复核2-7中国工商银行┇中国工商银行转帐支票支票号码IVV9335133转帐支票存根┇出票日期（大写）年月日开户行名称：支票号码IVV9335133┇本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科目┇人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目┇出票日期年月日┇用途科目（借）收款人┇对方科目（贷）金额┇付讫日期年月日用途┇出纳记帐备注┇出票人签章单位主管：会计：┇┇复核复核3.1月4日向民益零售商店销售电饭煲900个，每个售价90元。微波炉90台，每台售价1，100元，开出增值税专用发票，税率17%，采用赊销方式。3-1商品出库单购货单位：年月日No:0002341货物名称单位数量单价金额合计附注收货单位经手人：送货单位经手人：3-2重庆市增值税专用发票（记账联）开票日期：年月日No:17852354购货单位名称税务登记号地址电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率%金额百十万千百十元角分万千百十元角分合计价税合计￥备注销货单位名称税务登记号地址电话开户银行及账号销货单位：收款人：复核：开票人：(备注)购货单位：民益零售商店地址：成都市盐市口31号税务登记号及账号：330104500213245开户银行：工行盐市口办028-45662284．1月4日陈小辉出差回来，报销出差费用2，220元。抵扣原借支现金后，差额现金由出纳补付。4-1出差费用报销单单位名称：亮君家用电器厂填报日期2010年1月4日姓名陈小辉出差地点广州市出差日期自2009年12月24日至2009年12月30日事由参加会议日期起到地点车船或飞机住勤补助在途补助其他费用年月日起到类别金额日数标准金额标准金额20101224重庆广州700710070012020101230广州重庆700金额（大写）（￥）经领人盖章陈小辉备注：预支出差费用元，补付（补收）现金人民币元4-2收据入账日期：年月日No:35912354交款单位：收款方式：人民币（大写）￥收款事由财务主管记账出纳审核经办5．1月5日开出支票3，700元，购买办公用品一批，其中生产部门领用1，100元，厂部管理部门领用2，600元。5-1重庆市工商企业商品销售统一发票（发票联）No:2356621顾客名称：亮君家用电器厂2010年1月5日填发货品名称及规格单位数量单价超过拾万元无效金额万千百十元角分办公用品批370000合计（大写）叁仟柒佰元整￥370000填票：王晶收款人：李乐维业户名称：重庆市文化用品公司5-2入库单供货单位：年月日No:材料名称单位数量单位成本采购成本总额千百十万千百十元角分会计记账保管验收制单5-3办公用品分配表2010年1月5日部门金额（元）签收生产部门1，100.00李勇厂部管理部门2，600.00成强合计3，700.005-4中国工商银行┇中国工商银行转帐支票支票号码IVV9335135转帐支票存根┇出票日期（大写）年月日开户行名称：支票号码IVV9335135┇本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科目┇人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目┇出票日期年月日┇用途科目（借）收款人┇对方科目（贷）金额┇付讫日期年月日用途┇出纳记帐备注┇出票人签章单位主管：会计：┇┇复核复核会计6．1月6日通知银行同意承付前欠宏达机器厂货款8，000元。6-1中国工商银行电汇凭据（回单）委托日期2010年1月6日No:120汇款人全称亮君家用电器厂收款人全称宏达机器厂账号032-65236007账号032-6745221汇出地点重庆市汇出行名称工行渝碚路办汇入地点重庆市汇出行名称工行张家湾办金额人民币捌仟元整（大写）百十万千百十元角分￥800000汇款用途：偿还欠款汇出行盖章上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管会计出纳记账年月日7．1月8日，开出支票支付电视广告费用2，000元。7-1重庆市广告发票（发票联）顾客名称：亮君家用电器厂2010年1月8日No:1342114货品名称及规格单位数量单价超过拾万元无效金额万千百十元角分电视广告200000合计（大写）贰仟元整￥200000填票：李岩收款人：王冠华业户名称：重庆市明日广告公司7-2中国工商银行┇中国工商银行转帐支票支票号码IVV9335137转帐支票存根┇出票日期（大写）年月日开户行名称：支票号码IVV9335137┇本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科目┇人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目┇出票日期年月日┇用途科目（借）收款人┇对方科目（贷）金额┇付讫日期年月日用途┇出纳记帐备注┇出票人签章单位主管：会计：┇┇复核复核8．1月9日向东胜百货商场发运电饭煲300个。每个售价90元，增值税17%，微波炉165台，每台售价1，100元，增值税17%。货款已收到转存银行。8-1重庆市增值税专用发票（记账联）开票日期：年月日No:15769013购货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率%金额百十万千百十元角分万千百十元角分合计价税合计￥备注销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号销货单位：收款人：复核：开票人：(备注)购货单位：东胜百货商场地址：重庆市解放碑税务登记号及账号：550106500345120开户银行：工行解放碑办032-634581008-2中国工商银行电汇凭据（收款通知）委托日期2010年1月9日No:110汇款人全称东胜百货商场收款人全称亮君家用电器厂账号或地址032-2458100账号或地址032-65236007汇出地点重庆市汇出行名称工行解放碑办汇入地点重庆市汇出行名称工行渝碚办金额人民币（大写）贰拾肆万叁仟玖佰肆拾伍元整百十万千百十元角分￥24394500汇款用途：偿还欠款汇出行盖章上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管会计出纳记账年月日9．1月10日，开出支票