如何制定企业财务管理制度

企业财务管理制度第一节财务管理制度总则一、为了加强公司财务管理核算，规范财务行为，提高经济效益，维护股东利益，根据国家法律和公司实际制定本制度。二、公司财务部要加强财务管理基础工作，完善内部经济责任制，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税收并接受公司内部的监督检查。三、财务管理的基本任务和方法是为各项财务收支的计划、控制、核算、分析、预测和考核，合理筹集资金，促进各项资产的合理配置和资金高效运作，实现公司价值最大化。四、财务部要根据生产计划负责制定各部门资金预算，并监控各部门的资金使用。五、对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分析，做好事中、事后投资或支出计划的跟踪评价，计划外资金支出必须按企业投资管理制度的规定程序报企业审批。六、财务工作1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证记帐。4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制，财务负责人审核上报。5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确的原始凭证予以退回，并要求更正补充。6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时，应及时向总经理经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核。8、财务审计每年进行一次，审计人员根据审计事项实行审计并作出审计报告报送总经理。七、支票管理支票由出纳员保管。支票使用时须经财务部经理同意，然后将支票按批准金额填写封头、日期、用途、单位、登记号码及加盖印章，使用人在支票领用簿上须签字备查。八、现金管理1、公司可以在下列范围内使用现金:员工发放工资、奖金、津贴、装卸费、运费、出差人员必须携带的差旅费及总经理批准的其他开支。2、支付款项超过1000元的部分应当以支票支付，出纳每日现金余额不得超过3000元，超出部分应及时交存于账户。3、日常开支所需库存现金限额为3000元，出纳不得坐支现金，不得私自使用或给他人借款，如发现以月息3%计算利息，同时处罚出纳十倍罚款。4、出纳人员应建立健全现金、银行存款帐目、逐笔记载现金，银行款项支付。账目应当月清月结，每日结算，账款相符。九、会计档案管理：1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。3、会计报表应分月、季、年报按时归档，由财务经理指定专人保管。4、会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理同意，总经理审批。十、财务部的工作人员要严格遵守财务管理制度，遵守法律、法规，做好财务档案的管理及保密工作。第二节财务管理流程为了统一***集团的财务流程，使工作严密规范，程序流畅，特制定此规定：一、费用的报销1、预先将票据分类，按购买原材料、固定资产和低值易耗品、行政收费、交通费、住宿费、招待费、雇工费等分类粘贴。2、报销人先填写《费用报销单》，把原始单据按由下到上、从大到小、从左到右的顺序粘贴在《凭证粘贴单》上，原始单据应按发票和收据分开粘贴。写清楚大小写金额（大写必须与小写金额一致）所报销费用的用途及事项、经办人、验证人、粘贴张数、报销时间等内容。填写好费用报销单后交部门经理签字，然后到财务部由出纳复核，会计审核、总经理签字，签字后再到财务部，会计填制现金付出凭证，领款人签字，出纳付款。3、单据丢失或无单据，需先向财务经理说明情况，听取处理意见后，报总经理审批。4、报销单据金额在2000元以上的开现金支票。5、流程简图：二、差旅费用的报销1、报销人先填写《差旅费报销单》，把原始单据分类整理好，按差旅费制度写收条一张粘贴在差旅费报销单的后面，再按部门经理签字、出纳复核、会计审核、总经理签字，会计填现金付出凭证，出纳付款的流程报销。粘贴单据验证人出纳复核会计审核总经理会计制单出纳付款部门经理2、差旅补助以往返车票日期减一天计算，按标准直接填写在报销单中。3、流程简图：三、收款1、所收款项是指一切与生产、经营、管理相关的流入的现金和票据。2、交款人带现金或银行交款单，到财务部出纳处办理交款手续。3、出纳填制收款收据，收据上写清楚款项内容，大小写金额、出纳签字，交款人签字认可并盖公司财务章。4、收款收据一式三联，第一联存根、第二联财务部、第三联交款人。5、收款收据必须大小写一致，不得涂改。作废联应联次齐全，票据号码连续，不得有跳号，隔页现象。6、财务部经理应对收款收据按起始票号至未尾票号进行专项的登记与核销。使用时按号码顺序领用，使用后按编号入库存档。7、流程简图：四、付货款1、采购员先填写付款申请单，详细写清楚付款事项，包括付款的时间，采买物品的名称、数量、单价、金额等。银行交款单或现金出纳验票收款开收款收据交款人签字填报单据部门经理出纳复核会计审核总经理会计制单出纳付款2、由采购经理签字确认，总经理审批，财务经理核查后按排付款。3、财务经理核查付货款时，要核对购销合同、查实往来账务，严格按合同办事，防止超额付款。4、流程简图：五、借款1、借款人到财务部填写借款单，借款单上应注明借款事项，还款日期，由总经理签字后，到财务部由会计开现金付出凭证，出纳付款。2、用款完成后应及时归还，到还款时间财务部要及时催交还款。3、与公司无业务往来人员不得借款；特殊情况报集团公司财务总监批准。4、借条必须上账，开收据抵销。5、借条不得减抵库存现金。6、流程简图：六、原材料的入库采购员填付款申请单部门经理确认总经理审批计财务经理核查出纳付款计借款人填单借款人填单总经理签字会计制单出纳付款1、采购回原材料由采购员负责办理入库手续。2、填写《采购申请单》，交质检中心验收，验收合格后开《原材料检验单》，并在《采购申请单》上签章；不合格品不入库。3、持《原材料检验单》和《采购申请单》到保管处检斤计量，核对品名、数量、规格、型号、颜色等指标，查验货品的完好程度。4、验明无误后开《原材料入库单》，《原材料入库单》联次为四联：一联存根、二联财务、三联保管、四联交货人。5、保管员根据《原材料入库单》登记保管明细账帐。6、采购员持《采购通知单》《原材料检验单》《原材料入库单》和购货发票、购货合同到财务经理处复核，报总经理签批后入账。7、简图：七、原材料的出库1、按生产安排下达《生产计划单》，由材料员全程负责领料。2、根据生产进度在计划范围内领料出库，保管员开《原材料出库单》签字确认后点货出库。《原材料出库单》一式四联，一联存根、二联财务、三联保管、四联领料。3、《原材料出库单》写明品名、数量、规格、型号、颜色等内容，由保管员于次日把《原材料出库单》财务联交于财务部。4、简图：材料员按计划领料保管员开出库单点货出库送财务单采购员采购申请单质检中心取样检验保管检计验收开单入库复核报销八、产成品的入库1、质检中心负责产成品的入库。2、产成品检验合格后，贴标挂牌，清点数量，填写《产成品检验单》。3、保管员凭《产成品检验单》验收入库。开《产成品入库单》，一式四联，第一联存根、第二联财务、第三联保管、第四联质检。4、简图：九、产成品的出库1、由销管开票制单，《产品销售出库单》一式四联：第一联存根、第二联财务、第三联保管、第四联提货人。2、提货人持二、三、四联到财务交款，出纳收款后开《收款收据》，在《产品销售出库单》上加盖现金收讫章；转账客户开《转账单》加盖转账收讫章。3、保管员查验《产品销售出库单》和《收款收据》或《转账单》，并在《产品销售出库单》上加盖保管章和个人名章，然后照单发货，同时开《出门证》。4、出厂门时提交《产品销售出库单》和《出门证》，门卫收验《出门证》，查验货物后放行。5、简图：检验合格填单保管清点查验开单入库销售制单财务交款保管验单发货交出门证放行十、低值易耗品的入库和出库1、采办人持《采购申请单》和发票到保管处开《入库单》。入库单一式三联，第一联存根，第二联财务，第三联保管。2、凭《采购申请单》、《入库单》和发票，经部门经理、出纳、会计和总经理审核签批后报销。3、领用时由行政部门开出《出库单》，到保管处领取。《出库单》一式三联，第一联存根、第二联财务、第三联保管。4、批量物品需交保管验收入库，采购和领用分开管理；单件即刻使用物品，必须同时办理入库和出库手续。5、入库简图：6、出库简图：十一、月底对帐月底出纳与会计核对现金日记账和银行日记帐；保管员与会计核对原材料帐、产成品帐和低值易耗品帐，做到帐帐相符。（详见对账制度）十二、盘点按月度、季度、年度对现金、银行存款、原材料、在产品、产成品、低值易耗品和固定资产进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。（详见盘点制度）保管验收开单入库经理审批财务报销行政开单出库保管收单发货第三节财务报表制度为了规范***集团财务报表制度，真实反应各公司生产经营情况，特制定此规定。一、财务报表分为周报表、月报表和年报表（详见附件一）。服饰公司、房地产公司及各分公司必须严格执行财务报表的规定，认真及时按照规定汇报财务情况。二、财务报表必须是原件，应干净、整洁、无涂改现象、用A4纸打印，应装订成册有封皮、目录、标明页码，不得使用复印件，应相互衔接，数字对应。财务报表应盖公司财务章，并需制表人和总经理签字；确保财务报表真实有效。财务报表一式肆份，给集团公司两份，本公司留两份。三、财务周报表于每周的星期一传真到集团公司，财务月报表与次月的15日内邮寄到集团公司财务部，并发加密电子邮件于********邮箱；年报表汇报时间另行通知；服装企业的会计年度为每年的2月份至次年的2月份。四、不按照规定制作报表及每月报表15日内不到者，处罚总经理1000元，财务负责人500元。第四节财务报表审核程序1、【报表初审】由集团财务总监或财务经理对各公司财务报表进行初审，以书面形式陈列发现的疑似问题，并对问题做出初步判断。2、【情况报审】将初审意见报告集团总经理，当面陈述情况，听取总经理处理意见，确定询问核实议题。3、【询问核实】召集会议、视频通话或电话沟通等方式，询问核实所发现的问题，判别问题的成因和性质，探讨改进和修正方法。4、【提出改进办法】将问题的成因和改进修正办法形成书面文件，加盖集团财务章后下发到上报公司总经理和财务经理处，限期改正。5、【改进结果复查】下月报表初审时，重点查看改进情况，并追溯到原始账表修正结果，保证改进意见落实到位。6、【责成纠正】对没做改进修正和改进修正不到位的公司，报请集团总经理签批责成文件，责成所属公司总经理限期纠正。7、【经济处罚】对限期不做纠正的公司，按照*****号文件规定，对该公司总经理和财务经理进行经济处罚，罚款从下月所发工资中扣除，收缴集团财务。8、【行政处理】对二次收到经济处罚仍不做改进的，书面报告董事长提请行政处理，同时建议该公司董事会做出行政处理决议。第五节盘点制度第一条：目的为加强对公司财产、存货、现金的监控，强化保管人员的责任，保证存货收发的正确性，达到合理管理财产的目的，保障公司财产的不丢失和合理高效利用，使财产在生产经营中发挥其应有的作用，特制订本办法。第二条：盘点范围公司所有的现金、银行票据、原辅材料、产成品、低值易耗品、固定资产及其代存代销的物资材料；第三条：盘点时间1、财务盘点：每周末盘点和月末对现金和银行票据进行盘点。2、存货盘点：每月小盘，每季大盘，年末清查盘点。3、财产盘点：每季大盘，年末清查盘点。第四条：盘点组织1、月末小盘点由各公司财务经理总负责；季末大盘点由各公司总经理总负责；年末清查盘点由各公司总经理主持，集团财务财务总监总负责；2、盘点由各公司财务组织人员，相关部门参加，明确总盘点人、主盘人、复盘人和监盘人。3、盘点前的准备工作由财务经理完成，包括：制作盘点表、人员分工等。4、各公司总经理和财务经理必须亲临盘点现场。第五条：盘点程序1、保管帐与财务帐核对，做到帐帐相符；重点核对帐载