商业银行不相容岗位(职责)汇总表

条线不相容职责现金的保管与盘点清查分离会计档案的保管与经费出纳分离经费出纳与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作分离会计核算与事后监督分离经办与复核分离业务操作与授权分离对账人员与记账人员、业务拓展人员相互分离系统开发技术人员与会计操作人员分离出纳与系统管理员分离使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证密押经办卡与授权卡分离会计结算会计结算商业银行内部控制不相容岗位（职责）汇总大额支付密钥(IC卡)管理员与业务操作员分离外汇核销专用章管理与外币兑换水单使用分离经费账户预留签章管理与空白重要凭证使用分离财务报表的编制与审核、审批分离SWIFT收发报文、制作报文及账务处理分离资金清算的经办、审核、对账相互分离票据交换的受理、复核、交换和印章保管分离预算的编制与审批分离预算的审批与执行分离预算的执行与考核分离成本费用的定额与审批分离成本费用支出与审批分离成本费用的支出与会计记账分离申请采购与审批分离会计结算会计结算计划财务清算预算费用采购询价与确定供应商分离采购合同的拟定、审核与审批分离采购、验收与款项支付分离付款的申请、审批与执行分离固定资产采购、验收与款项支付分离固定资产处置的申请与审批，审批与执行分离固定资产取得/处置与会计记账分离票据业务营销、票据业务审查、审批、放款操作、会计账务处理相互分离外汇业务的营销、审查、审批、放款操作、会计账务处理相互分离信贷资产分类的调查与审核分离固定资产贷款调查、贷款审查、贷款审批、贷款经办、会计账务处理互相分离计划财务采购授信业务授信业务信用等级评定的调查、审核与审批相互分离信贷资产风险处置方案的调查、审查、审批相互分离授信业务档案管理人员与信贷人员分离资金支付的审批与执行分离资金交易人员与流动性风险管理人员分离结售汇业务业务操作与审批相互分离理财业务理财业务的营销人员与风险管理人员及业务操作人员人员分离负责衍生产品业务风险管理和控制的高级管理人员与负责衍生产品交易或营销的高级管理人员分开交易人员、风险管理人员、风险模型研究人员或风险分析人员相互分离黄金期货业务交易人员与风险管理人员相互分离前台交易与交易的正式确认、对账、重新估值、交易结算和款项收付相互分离资金业务中间业务衍生产品授信业务授信业务资金业务信用卡的推广营销、审查、审批、制卡相互分离信用卡的制卡与制密、卡片管理分离系统开发和变更过程中不相容岗位（或职责）：开发（或变更）立项、审批、编程、测试。系统访问过程中不相容岗位（或职责）：申请、审批、操作、监控。系统运行与系统维护人员分离业务外包的申请与审批分离业务外包的审批与执行分离外包合同协议的订立与审核分离业务外包的执行与相关会计记录分离外包信息科技系统中间业务银行卡系统开发人员、管理人员、操作人员相互分离付款的申请、审批与执行分离POSPOS的推广营销与审查、审批相互分离ATMATM的规划布局、制度制定与审批分离合同协议的拟定与审批分离合同协议的审批与执行分离诚信举报处理举报事项及审批分离案件案件内部调查、审核与审批分离库房守卫人员不得兼任管库员、解款员及整理清封钞币工作库房守卫人员不得代管库房钥匙和进入库房库房守卫人员不得掌控监控录像密钥。保卫管理保安人员不得进入营业室；不得参与提拿现金款包。档案管理人员与档案调阅、档案鉴定销毁的审批分离合同签订枪支管理与弹药管理分开分离外包信息科技法律合规办公文秘办公文秘安全保卫枪支弹药库房管理公文拟稿、收发文与审批分离公章用印申请、印章保管与审批相互分离会议的申请与审批分离考核方案的制定与审批分离人力资源配置方案的制定与审批分离信访工作的受理、处理及审批分离责任追究工作的拟定、处理及审批分离薪酬制度的制定与审批分离培训计划的制定及审批分离招聘方案的制定、实施与审批分离说明：不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离原则：1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；2）执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离；3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；5）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离等。办公文秘办公文秘人力资源人力资源法规规定《会计法》第三十七条：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，1）《会计法》第三十七条：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”2）《银行会计档案管理办法》第十条：出纳人员不《会计法》第三十七条：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，《商业银行内部控制指引》第八十二条　商业银行应当建立会计、储蓄事后监督制度，配置专人负责事后监督，实现业务与监督在空间与人员上的分离。1）《企业内部控制指引——货币资金（试行）》第九条：“单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币1）《内部会计控制规范》第十九条不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。1）《会计法》第二十七条　各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：　　（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审《商业银行内部控制指引》第一百一十八条　商业银行应当明确计算机信息系统开发人员、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。《企业内部控制指引-信息系统一般控制》第四十条企业应当建立会计信息化操作管理制度，明确会计信息系统的合法有权使用人员及其操作权限和操作程序，形成分工牵制的控制形式。企业出纳人员不得兼《商业银行内部控制指引》第七十九条　商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。商业银行内部控制不相容岗位（职责）汇总《商业银行内部控制指引》第七十九条　商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。《企业内部控制指引-预算》第五条企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。预算工作不相容岗位一般包括：（一）预算编制（含预算调整）与预算审批。（二）预算审批与预算执行。（三）预算执行与预算考核。《企业内部控制指引-成本费用》第五条企业应当建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。成本费用业务的不相容岗位至少包括：（一）成本费用定额、预算的编制与审批。（二）成本费用支出与审批。（三）成本费用支出与相关会计记录。《企业内部控制指引--采购》第五条：第五条企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业采购业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批。（二）供应商的选择与审批。（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关记录。（五）付款的申请、审批与执行。《商业银行内部控制指引》第三十三条　商业银行授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离。《商业银行内部控制指引》第三十四条　商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。行长不得担任授信审查委员会的成员。《贷款通则》第四十条建立审贷分离制：贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的《商业银行法》第三十五条：商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。《企业内部控制指引--采购》第五条：第五条企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业采购业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批。（二）供应商的选择与审批。（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关记录。（五）付款的申请、审批与执行。《企业内部控制指引-固定资产》第五条：第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批。（二）固定资产投资预算的审批与执行。（三）固定资产采购、验收与款项支付。（四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。（六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记《商业银行内部控制指引》第五十七条　商业银行资金业务的组织结构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间《商业银行内部控制指引》第六十八条　商业银行应当建立资金交易中台和后台部门对前台交易的反映和监督机制。中台监控部门应当核对前台交易的授权交易限额、交《商业银行市场风险管理指引》第二十八条为避免潜在的利益冲突，商业银行应当确保各职能部门具有明确的职责分工，以及相关职能适当分离。商业银行的市场风险管理职能与业务经营职《金融机构间货币经纪和交易行为指引》第十四条经纪商与交易商应建立相关业务风险管理制度和内控机制，确保经纪与交易业务前中后台分离，各个环节的风险得到有效控制。1）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》第九条：“单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币《商业银行流动信风险管理指引》第十二条商业银行应指定专门人员或部门负责流动性风险管理工作，负责流动性风险管理的部门应当职责明确，并建立完善的报告制度。流动性风险管理部门和人员应保持相《商业银行内部控制指引》第八十七条　商业银行办理结汇、售汇和付汇业务，应当对业务的审批、操作和会计记录实行恰当的职责分离，并严格执行内部管理和检查制度，确保结汇、售汇和收付汇业务的合规《中国银监会关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》七、商业银行应将理财业务的投资管理纳入总行的统一管理体系之中，实行前、中、后台分离，加强日常《中国银行业监督管理委员会关于对中资银行衍生产品交易业务进行风险提示的通知》（二）各行负责衍生产品业务风险管理和控制的高级管理人员必须与负责衍生产品交易或营销的高级管理《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》第七条：（四）应具有从事衍生产品或相关交易2年以上、接受相关衍生产品交易技能专门培训半年以上的交易人员至少2名，相关风险管理人员至少1名，风险模《中国银监会办公厅关于商业银行从事境内黄金期货交易有关问题的通知》(九）通过我国期货行业认可的从业资格考试合格人员不少于4人，其中交易人员至少2人、风险管理人员《商业银行内部控制指引》第一百一十八条　商业银行应当明确计算机信息系统开发人员、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。《商业银行信息科技风险管理指引》第四十一条　商业银行应将信息科技运行与系统开发和维护分离，确保信息科技部门内部的岗位制约；对数据中心的岗位和职责做出明确规定。《商业银行信息科技风