工程项目责任成本管理试行办法

-1-二十一局铺架成〔2010〕133号关于印发《中铁二十一局集团铺架工程公司责任成本管理办法（试行）》的通知公司所属各项目部：现将《中铁二十一局集团铺架工程公司责任成本管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。二O一O年九月六日-2-中铁二十一局集团铺架工程公司项目责任成本管理办法（试行）为贯彻落实《集团公司集团公司党委关于进一步加强责任成本管理的决定》及2009年9月在延安召开的责任成本管理现场推进会议精神，在公司范围内全面推行责任成本管理工作，规范项目责任成本管理操作行为，提高企业经济效益和市场竞争力，现结合本单位实际，以集团公司下发的《中铁二十一局集团有限公司工程项目责任成本管理操作规范》（二十一局成[2007]132号）（以下简称《操作规范》）为基础，制定本试行办法。第一章总则一、工程项目责任成本管理是把“责任”和“成本”紧密结合，是在市场经济条件下将直接发生成本和费用的各生产单位与业务部门划分为若干成本或费用中心。根据每个中心控制的内容，依据统一的编制办法、市场价格编制责任预算，确定各中心成本管理目标，采取合同形式逐级分解，层层承包，把全体职工的收入与责任成本预算的执行情况相挂钩，体现“责、权、利”相结合，多劳多得，充分调动各业务部门、全体职工降低工程成本的积极性和主动性。二、各单位在思想上贯彻责任成本管理是“一把手”工程的理念，各项目部项目经理为责任成本管理的第一责任人，对本单位项目管理负总责。三、责任成本管理的基本任务是：通过在全公司强制推行责任成本-3-管理制度，进一步规范企业内部管理行为，按照全面系统、自行运转、效益优先、员企双赢、操作规范、执行有力、基础扎实、科学预控、责任量化、纪律严明、目标明确、考核严格的基本原则建立企业创利创誉的运行机制，努力促进企业集约经营、精细管理、稳健理财的运行模式。四、项目责任成本管理应遵循的原则：1．以人为本，全员参与的原则。对项目责任成本管理而言，管理的每一项工作，每一个内容都需要相应的人员来完善。抓住本质，全面提高人的积极性和创造性，是搞好项目责任成本管理的前提。由于项目责任成本管理工作是一项系统工程，项目施工的进度、质量、安全、施工技术、物资管理、劳务管理、计划统计、财务管理等一系列管理工作都关联到项目责任成本，因此，项目责任成本管理是项目施工管理的中心工作，必须让全体人员共同参与。只有如此，才能保证项目责任成本管理工作顺利地进行。2．目标分解，责任明确的原则；项目责任成本管理的工作业绩最终要转化为定量指标，而这些指标的完成是通过上述各级各个岗位的工作实现的。为明确各级各岗位的成本目标和责任，就必须进行指标分解。公司确定项目责任成本预算和成本降低率指标，是对工程成本进行了一次目标分解。企业的责任是降低企业管理费用和经营费用，组织项目经理部完成项目责任成本指标和成本降低率指标。项目经理部还要对项目责任成本指标和成本降低率目标进行二次目标分解。根据岗位不同、管理内容不同，确定每个岗位责任中心的成本目标和所承担的责任。把总目标进-4-行层层分解，落实到每一个人，通过每个指标的完成来保证总目标的实现。3．项目责任成本控制的动态性、及时性、准确性原则；项目责任成本控制是为了实现项目责任成本目标而进行的一系列管理活动，是对项目施工成本实际开支的动态管理过程。项目责任成本控制需要及时、准确地提供成本核算信息，不断反馈，为上级部门或项目经理进行项目施工成本控制提供科学的决策依据。如果这些信息的提供严重滞后，就起不到及时纠偏、亡羊补牢的作用。项目责任成本控制所编制的各种成本计划、消耗量计划，统计的各项消耗、各项费用支出，必须是实事求是的、准确的。如果计划的编制就不准确，各项成本控制就失去了基准。如果各项统计不实事求是、不准确，成本核算就反映不真实，出现虚盈或虚亏，只能导致决策失误。4．过程控制和系统控制的原则。项目责任成本是由施工过程的各个环节的资源消耗形成的。因此，项目责任成本的控制必须采用过程控制的方法。分析每一个过程影响成本的因素，制订工作程序和控制程序，使之时时处于受控状态。项目责任成本形成每一个过程又是与其他过程互相关联的。因此，项目责任成本的控制，必须遵循系统控制的原则，进行系统分析。五、本办法所称项目经营效益指企业经营管理利润，是公司编制、下达的责任预算与工程项目合同价之差额；项目管理效益指项目部通过强化现场管理，在落实公司责任预算的基础上，降本增效产生的利润。第二章责任成本管理组织机构一、公司责任成本管理组织机构1．公司责任成本管理领导小组-5-组长：公司总经理副组长：公司总会计师、总经济师、总工程师、纪委书记成员：成本管理部、财务部、工程技术部、计划经营部、物资设备部、安质部、审计部、劳动人事部、党群工作部、行政工作部等部门负责人。办公室设在公司成本管理部。2．主要职责（1）负责制定全公司项目责任成本管理的总目标；负责编制、审核公司项目责任成本预算并起草项目责任成本承包合同。（2）负责本单位成本管理体系的建立及运行情况考核、评定工作；建立健全责任成本管理的各项台帐。（3）负责对项目责任成本管理工作进行检查、监督、考核及奖罚兑现工作。（4）定期组织召开公司工程项目经济活动分析会。（5）负责制定公司有关项目责任成本管理的制度、办法等；贯彻落实集团公司、公司对责任成本管理的各项制度、要求。二、项目部责任成本管理组织机构1．责任成本管理领导小组组长：项目经理副组长：项目总工程师、主管生产的副经理、计划部长、财务部长成员：计划部、财务部、施工技术部、物资设备部、安质部等部门负责人。办公室设在项目计划部或者财务部。-6-2．主要职责（1）制定项目责任成本管理实施细则和具体的考核兑现办法及制度。（2）编制各责任中心责任预算，签订责任中心成本承包合同。（3）优化施工方案，通过经济比选确定项目最佳施工方案和最佳责任预算方案。（4）组织项目开展责任预算执行情况分析、考核，实施岗位责任工资、效益工资的考核兑现。（5）建立健全和完善责任成本管理台账及成本分析报告制度。（6）协调各责任中心的责任成本工作，协调责任交叉。（7）主持召开月、季度项目责任成本管理工作例会。第三章项目责任中心的划分及责任分解一、责任中心划分原则1．可控性原则；2．与项目实施性施工组织设计相一致原则；3．责、权、利相结合原则；4．划清责任，单独核算，避免责任交叉的原则。二、项目部责任中心划分：项目责任中心分为成本费用中心、收入中心和保障中心。其中，成本费用中心、收入中心与项目经济效益直接挂钩，量化指标具体、明确。保障中心突出服务、保障职能，与项目经济效益间接挂钩，主要为项目施工生产提供保证；同时，随着成本费用中心指标的层层分解、落实，保障中心也同样担负部分成本责任。1．项目成本费用中心。主要包括：项目经理责任中心；技术责任中-7-心；计划责任中心；物资设备责任中心；管理费责任中心；安全质量中心；作业队责任中心。项目经理通过与上述各中心（除项目经理责任中心外）签订“责任考核合同”实现责任的分解并进行考核、兑现。2．项目收入中心。由项目经理负责，总工程师牵头，技术、计划、财务等责任中心组成收入中心，负责制定项目变更索赔计划，确保项目清概效果，相关内容执行公司《工程项目变更索赔管理办法》。3．项目保障中心。主要包括：生产生活后勤保障、思想教育、职工管理及征地拆迁等保障中心。项目部主要通过岗位职责及工作标准的落实对该中心实施考核。三、成本费用中心责任分解1．项目经理责任中心。责任人：项目经理。责任范围：（1）责全管段施工生产安全、进度、质量、文明施工的组织领导（2）负责各责任中心责任预算与成本管理运作过程中的责任交叉及责任预算的调整与协调。（3）负责对责任中心与责任人按内部承包合同规定落实奖罚兑现。2．技术责任成本中心。责任人：施工技术部门负责人。施工技术部是项目责任成本管理的重要部门，对工程的施工技术、施工方案、工程质量、工程数量负控制责任，其责任范围：（1）负责施工前图纸的审核。（2）结合工程实际情况科学合理的编制实施性施工组织设计，合理安排施工队伍和人员，搞好现场管理。（3）建立本责任中心工程数量台帐和动态控制台账，及时对各作业-8-队完成的工程量进行验收，并填报工程数量完成台帐，为计划部及时办理对上、对下验工计价提供资料。（4）负责向计划部门提供项目的全部工程数量及分（单）项工程数量以及技术标准。（5）负责办理合同内已完工程量及变更设计工程量的签认手续。（6）协助办理清概、补差、索赔等相关资料的签认手续。（7）负责计算施工图的单项工程的物资消耗数量。根据施工计划，及时向物资保障部门提供材料采购计划。（8）负责检查、审核技术交底资料的准确性。（9）负责检查、审核测量成果的准确性。（10）负责检查、审核结构物尺寸的准确性。（11）负责提供变更设计资料。（12）负责周转材料（加工件）的合理设计极其经济性。（13）负责合理控制临时工程规模。（14）负责检查测量、试验仪器的维修保养情况。（15）负责图纸、标准规范使用的正确性。（16）负责竣工资料的编制。（17）负责报表数字的真实性和上报报表的及时性。（18）进行施工方案设计时，充分体现其经济性并负责施工方案的优化。（19）加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通，为责任成本管理创造良好的外部环境。（20）对责任因素造成的损失或成本超支负直接责任。-9-①拟定的实施性施工组织方案不切实际，审核图纸不细，技术交底有误，造成返工、材料浪费等损失。②施工现场与设计不符，未及时找现场监理签认、影响工程变更索赔而造成的损失。③劳动力安排不当，工序安排不合理，施工现场管理混乱，造成窝工、停工损失。④对下计价提供工程数量不实，致使工程量超计造成的损失。⑤对工程质量监督把关不严，玩忽职守造成的返工，材料浪费损失负责。⑥其它相关责任造成的损失。3．责任中心。责任人：计划部门负责人计划部门是项目责任成本管理的重要部门，其责任范围：（1）根据工程部门提供的实施性施工组织设计、施工图和核实后的分项工程量对各责任成本中心的成本或费用编制责任预算。（2）负责对公司下达的责任成本预算进行二次分解。牵头组织责任成本预算费用指标核定及责任承包合同的签订。（3）负责外包单价的分析、外包合同签订及计价工程数量的复核。（4）负责已完工工程数量的统计、对比、分析。（5）负责根据技术责任中心提供的有效已完工程量及应附的相关资料，及时、准确的完成对上、对下验工计价工作。（6）负责变更设计、清概补差资料的收集、整理、编制等相关工作。（7）负责真实、及时地完成完成本中心有关对外报表（8）参与计算物资材料消耗数量。-10-（9）不定期地会同财务部门对各责任成本中心的责任成本预算执行情况进行检查和分析，定期牵头组织项目责任成本管理中心召开经济活动分析会。（10）加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通，为责任成本管理创造良好的外部环境。（11）对责任因素造成的损失和成本超支负责。①责任成本预算编制、分解不准造成的损失。②施工合同签定不及时、条款不规范、不严密造成的损失。③没有及时向上级提供工程量变更、补差、索赔等资料，影响了项目变更增加造成的损失。④下达的施工计划安排不当，影响工期或形成部分人员待工、误工而造成的损失。⑤其它相关责任造成的损失。4．设备责任中心。责任人：物资、设备部门负责人。物资设备保障部门是项目责任成本管理的主要部门，对可控材料采购成本和材料质量进行控制，同时对机械使用费的节超负责。其责任范围：物资：（1）协助计算物资、材料的消耗数量，负责甲供材料的进场数量、质量验收。（2）制定材料采购价格预控制度，负责自购材料的料源调查、物资招标采购、供货合同的签订。（3）要与施工进度相匹配，坚持定额发料，禁止超定额领料，防止超定额消耗、浪费。-11-（4）建立、健全收、发料登记制度，建立材料消耗控制台账。（5）负责施工材料的合理调配、点验转账。负责周转材料租赁及费用回收。（6）负责本中心报表数字的真实性、及时性。（7）积极采取推广应用新材料、替代材料，满足施工需要，降低成本。（8）加强与业主、设计及监理单位