计算机辅助审计

1华南师范大学增城学院实验报告说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。一、实验目的：（1）通过本实验，使学生掌握利用计算机进行辅助审计的基本思路和操作流程（2）掌握《审易A5》软件的基本功能并能熟练应用其进行计算机辅助审计二、实验要求：（1）按照要求，对各科目进行分析性复核（2）根据案例的背景资料和实验要求，模拟审计过程（3）根据案例的实验结果，编制各科目审定表底稿，运用职业判断形成审计结论三、主要仪器设备、实验教具：计算机、用友审计软件四、实验方法与步骤：计算机审计是以计算机为主要手段的辅助审计，因此，它同传统审计操作程序在本质上是相同的，都是分为接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个大的阶段。我们在课堂上演练的主要是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据进行测试评价。首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。我对计算机审计课程的浓厚兴趣便顿时产生，让我不禁想往下探索，看看审易软件的强大功能。第一次课，田老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测，都没有问题的话，至此，实验的审计准备阶段就完成了。紧接着，步入下一个环节——控制测评。鉴于限实验环境的限制，我们仅对内部控制进行评价。审易软件对这部分的审计采用的是内控调查表的方法。这一部分需要我们根据已知资料进行对照分析，完成后，系统会很便捷的生成内部控制调查表并自动生成相关意见。这种效率上的优势是传统手工审计不能比拟的，其准确性更是毫不逊色。接下来，承接着内控评价的内容，实验开始进入实质性程序阶段，这是我们实验的核心部分，这期间，会形成大量的审计工作底稿，包括疑点底稿等等。由于2第一次课我的系统数据输出有一点问题，导致我没有成功恢复数据，在田老师的耐心帮助下，我重新进行了初始化设置。这点教训让我更体会做事的细心、到位的重要性，否则会直接导致工作的失误。在第二、三次课上，我依次进行了销售与收款、购货与付款、生产与费用、筹资与投资四个循环的审计。在销售收款循环，举例来说，应收账款的审计，我们要先进行查询，查看年度余额、明细，查找贷方余额大于10000的、账龄大于180天的、性质重大的款项，形成一个查询结果保存在底稿平台；对应收账款进行分析性复核，运用趋势分析功能，生成应收账款的柱状图，以明了哪些月份值得重点关注并备查；对应收账款对方科目进行分析，以检查其会计处理是否正确；在询证函工具下，对抽取的应收账款生成询证函并予以保存。对分析出的需要调整的款项编制调整分录，最终通过“取数”编制应收账款审定表形成工作底稿。34在采购付款循环，审计操作的主线是相同的。如固定资产及折旧的审计，同样要先对该科目进行分析性复核，形成查询结果；根据实验要求对可疑点和不恰当的会计处理编制底稿和调整分录，编制固定资产审定表，这部分的问题是盘亏资产处理不当，都要在工作底稿中予以体现。56审计的思路已经非常清晰了，生产费用、筹资投资的审计都是按照这个思路进行。具体到每一个科目来说当然会有所不同，并要注意一些细节。比如存货的部分，不要只查看末级科目，不然金额是不全面的；设置查询条件时，借、7贷方要分清，是发生额还是余额要分清，不然结果都是不合适的。以下是关于会计科目的筛选：89在完成了审计实施阶段后，进入审计终结实验阶段，就是产生审计报告，这个审计过程的结晶。在报表功能下，便可看到基于之前审计活动所产生的财务报表，但是数据是不正确的，需要我们把它调平。通过检查审前的报表，把公式不恰当的项目调整了过来，使之平衡；但截至实验结束时，我们都没能把报表调平，一系列的增减变动调试，却始终没成功，不知道是系统本身的状况还是我们大家的理解有误，希望老师能在审后报表上给我们“开恩”。最后是附加的一个应收账款催款通知书：10计算机辅助审计的实验时间真可谓转瞬即逝，抡文老师老师将我由对计算机审计仅有课本上的了解一步步引领到对实际操作的掌握，这是一个有着深刻实践11意义的进步。在这个电算化的时代，审计业务也是基于计算机的辅助开展。将来走上工作岗位，会熟练进行计算机审计无疑是一个竞争优势。因此，我想特别感谢田老师，带我进行了体验了一把电算化审计的魅力。每一堂实验课上下来，都感觉非常紧凑，气氛中舒展又带着紧张，有时候几节课都顾不上看表，感觉时间过的很快。我们的实验模式是大家各自进行演练，李老师对有问题的同学进行指导。我觉得这样的形式很好，既不耽误全体的进程，又考虑到了个别需求，与我们的实验课性质很匹配。现在回想起来，从审计初始阶段到终结阶段，一切都是与鼠标、键盘和电子数据打交道，查询到的疑点或结果也是直接生成电子底稿存档，很多工作都是在几秒钟之内完成，大大提高了审计工作的效率。但是，计算机审计工作同样需要我们具备细心、洞察、分析、审慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次实验结束后我的备份没有做好，导致下次实验得从头开始。倘若审计工作已经进行到了尾声，这样的情况发生，那么后果就更为严重；若是在工作岗位上，说不定便会造成经济上或其他方面的损失。还有，计算机软件的工作需要我们输入各种各样的条件，若是对软件的理解操作不当，也会直接导致审计工作中发生错误。最后，要再次感谢李老师的耐心、悉心的指导与关爱！学生签名：12实验教师评语及评分：教师签名：