财务管理内部控制制度-

财务管理内部控制办法办公室二Ｏ一九年五月财务管理内部控制办法说明包括总则、内部管理基本制度、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度等八部分。目录组织结构图第一章总则第二章内部控制基本制度第三章预算业务管理制度第四章收支业务管理制度第五章政府采购业务管理制度第六章资产管理制度第七章合同管理制度第八章评价与监督管理制度为贯彻执行《市财政局转发财政部关于开展2017年度行政事业单位内部控制编报工作的通知》要求（财会函〔2018〕20号）我局结合工作实际，对原有的相关管理制度进行了补充和完善，制定了《财务管理内部控制办法》相关制度。第一章总则第一条本制度制定依据《会计法》等法律法规、市委、市政府和市财政局相关文件制度规定。第二条本制度汇编所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第三条机关内部控制的目标：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务效率和效果。第四条内部控制的组织实施。成立局内控规范体系建设领导组，局长担任组长，对本单位内控规范实施工作负总责，分管领导任副组长，组织开展内控体系建设；领导小组办公室设在局办公室，承担内部控制实施工作。第五条经济活动业务层面风险评估重点关注：（一）预算管理。包括在预算编制过程中内部科室间充分沟通协调，预算编制与具体工作相对应；按照批复的额度和开支范围执行预算，进度合理。（二）收支管理。按照规定归口管理和专户管理，按照责任和权限履行审批手续，按照规定审核各类支出凭据的真实性、合法合规性。（三）采购管理。按照规定程序组织采购活动。（四）资产管理。实现资产归口管理并明确使用责任；定期对资产进行清查盘点，按照规定处置资产。（五）合同管理。实现合同归口管理，明确应签订合同的经济活动范围和条件，有效监控合同履行情况。第六条内部控制方法：（一）不相容岗位相互分离。设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部授权审批控制。实行重大事项集体决策和会签制度；明确各岗位权限范围、审批程序和相关责任，相关工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。（三）归口管理。按照权责对等原则，确定牵头部门或牵头人员对有关经济活动实行统一管理。（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。（六）会计控制。强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。（七）单据控制。明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。（八）信息公开。根据有关规定和单位的实际情况，确定信息公开的内容、范围、方式和程序。本手册由办公室负责解释和组织修订。第二章内部控制体系的组织架构、职责及权限第一条目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限，使单位内部控制体系得到有效运行。第二条内部控制体系的组织架构1、单位设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。组长：局长职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作。副组长：局领导班子成员职责：计划、组织和安排具体相关内控工作。组员：各科室、事业单位负责人职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设。内部控制工作小组的职责：负责组织协调单位内部控制日常工作；研究提出内部控制体系建设方案或规划；研究提出单位内部重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作；组织协调单位内部的重大风险评估工作；研究提出风险管理策略和风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；2、单位设立风险评估工作小组，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。风险评估工作小组成员：组长：办公室分管领导职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作。副组长：办公室主任职责：计划、组织和安排具体评估工作。组员：支部书记或副书记、支部纪检委员、财务人员职责：在组长和副组长的领导下积极开展风险评估工作，提出风险评估工作建议。风险评估工作小组职责：对各类经济活动进行风险评估，梳理各类业务活动的业务流程、明确业务环节、分析经济活动风险、确定风险点、选择控制方法和措施，评估完成后，汇总、整理、分析评估工作，形成风险评估结果书面报告。3、单位领导班子应依据评估结果报告，根据国家有关规定和单位实际情况，选择风险应对策略、建立健全内部控制机制，完善内部管理制度。4、单位经济活动的决策、执行和监督相互分离。5、单位经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。第三条单位重大经济事项包括：大额资金使用；大宗资产采购；重要资产处置；信息化建设；预算调整。第四条对重大经济事项的内部决策，形成书面会议纪要，如实反映会议过程及每一位参会人员的意见。第五条追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。第六条对单位经济活动中出现的重大决策失误、未履行决策程序和不按决策执行业务的人员，根据相关规定追究相应的责任。第七条设置单位内部控制关键岗位。包括：预算编制岗位、决算编制岗位、绩效评价岗位、资金管理岗位、票据管理岗位、账户管理岗位、印章管理岗位、采购及验收管理岗位、资产保管岗位、合同管理岗位、档案管理岗位、信息系统管理岗位、会计管理岗位、内部审计管理岗位。第八条对单位上述内部控制关键岗位人员的职业道德修养和专业胜任能力进行考核，把好入口关。相关人员应具有胜任工作的能力。第九条对上述内部控制关键岗建立岗位责任制。第十条根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备；落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离；加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息。第十一条制定本单位内部信息公开制度。搭建信息公开平台、建立健全工作机制、规范信息公开流程、深化信息公开内容、完善信息公开基础工作、建立信息公开责任机制、完善信息公开制度、规范和细化信息公开内容。设置单位意见信箱，收集单位职工意见和建议。第十二条相关业务部门的职责配合内部控制工作小组对本科室相关的经济活动进行流程梳理和风险评估；对本科室的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经济活动内部管理制度体系的建设；认真执行单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求；加强对本科室实施内部控制的日常监控；做好内部控制执行的其他有关工作。第十三条内部监督评价部门职责研究制定监督内部管理制度；组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议；督促相关部门落实内部控制的整改计划和措施；做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作。第三章预算业务管理制度第一条为进一步健全单位预算编制和执行机制，提高预算管理规范化水平和预算运行质量，按照市财政预算管理相关规定，结合统计工作实际制定本办法。第二条各科室、各事业单位为局机关编制和执行预算的责任主体，办公室负责组织指导各科室、各事业单位共同完成预算编制工作。第三条预算编制依据执行统计法律法规和部门职能需要，以及完成市委、市政府和省统计局布置的统计调查和监测工作需要。第四条预算编制的原则。一是全口径预算管理，单位各项收支全部纳入部门预算编制；二是科学规范编制，局机关预算应遵守相关财务现行规定，并按规定在政务公开网发布；三是强化预算执行，实现各类预算项目支出按进度完成。第五条预算编制的内容。一是基本支出预算，包括人员支出和定额公用支出；二是项目支出预算，包括各类普查、专项调查、重点领域统计监测、统计服务等方面支出，分为预算年度新增项目、持续项目（每个预算年度都发生的经常性项目）和延续项目（以前年度已批准的分年度实施项目）。第六条预算编制的方法。（一）基本支出预算。由局办公室按照财政统一标准和局机关人员实有情况进行编制。（二）项目支出预算。由各科室、各事业单位按照职能分工，对口了解市委、市政府和省统计局预算年度重点工作安排情况，提出项目预算申请，新增项目要提交上级布置开展相关工作的文件依据，项目预算要编制项目说明书；办公室按照市财政局预算管理相关规定对各科室和各事业单位提出的项目预算进行初审，并汇总编制局机关项目支出预算提交局长办公会研究决定。第七条强化预算执行。各科室、各事业单位要严格按照批准的年度预算，合理安排进度和使用范围。（一）在年度预算执行过程中，因项目发生变更、撤销、终止等特殊因素影响预算执行的，要及时向办公室申请增减支出预算。（二）因临时性增加任务需要调整预算的，要及时向办公室提交相关文件依据和经费额度，由办公室统筹协调，根据全局预算执行情况提出内部调整意见，交局长办公会审定。（三）年中确因工作需要追加项目预算的，应由申请科室（中心）提出，分管领导审签提交局长办公会审定后，形成书面报告交市政府。第八条强化预算执行监督。（一）局办公室根据市财政批准的预算，每月向局领导汇报预算执行进度。其中项目支出预算由承办科室年初提出预算支出进度，提交办公室统筹安排并作为预算执行情况监督和通报的依据。（二）实现预算公开化。在机关内部公开年度预算安排情况和预算执行情况；按规定在统计政务公开网发布机关预算表、决算表和“三公”经费支出情况。预算编制流程图根据市财政局部门预算编制要求，办公室负责编制基本支出预算，并下发项目预算编制说明各业务科室事业单位编制下年度项目预算报分管领导审批办公室归集各科室项目预算，编制预算初步方案追加预算编制流程图预算指标执行流程图：第九条办公室要对原始凭证进行严格审核，要对凭证录入进行仔细复核，做好与财政部门的对账工作。每年对决算报表的编制、审核进行分析，总结经验，完善工作程序，财务人员严格按照财政部门规定的格式、内容和时限编制决算报表。办公室应当合理设置决算报表的编制岗位和审核岗位。决算报表编制完成后由专人进行审核，审核人员应重点审核：决算报表的内容是否完整，有无缺表，少填、漏填指标局长办公室会研究通过预算方案财政局业务科室提交文件依据、预算建议数及书面报告分管领导审定局长办公会研究讨论报告上报市政府办公室下达预算控制数分管领导对各科室预算控制数审核业务科室上报预算支出进度安排办公室按月向局领导汇报执行进度等问题；决算报表数据是否真实、准确，与会计帐簿的相关数据是否一致，与财政部门提供的对账数据是否相符；计算是否正确，决算报表数据是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系，决算报表数据的计算是否正确。第四章账户和收支管理制度第一条严肃账户管理纪律。局机关所有往来经费一律使用财政专户和市财政部门同意的指定账户；所有各类收支统一管理，据实及时入账，不得另设账户或私设“小金库”。第二条各科室、各事业单位对外提供各类统计服务和统计资料一律不予收费。上级部门下拨资金和其他部门转入委托开展统计调查等资金，以及其他各类收入和往来款，全部缴入财政专户或市财政部门同意的指定账户。第三条局机关各项资金收支统一由办公室管理；各项支出按照规定程序履行审批手续和报销手续。第四条人员经费支出审批手续。工资由财政统一代发，工资及其他的人员支出标准变动，由局办公室依据市人社局文件和统计局聘用人员管理办法，提出调整标准意见和明细表，提交局长办公会审定后执行。第五条日常公用经费审批手续。由承办科室提出办理申请，经分管局领导审批后执行。第六条日常公用经费支出履行审批手续后，按以下程序支出并办理报销手续：（一）差旅费。由出差人员提供出差审批单、车票（飞机和船票）、住宿发票等凭证，办理报销手续。按照市财政局财行〔2014〕255号文件，出差可乘坐火车硬席（硬座、硬卧）、高铁动车