制造专题-再造成本优势―金蝶企业培训资料

构建合理成本管理体系构建合理成本管理体系再造企业成本优势再造企业成本优势演讲人：演讲人：孟凡俊孟凡俊金蝶软件（中国）有限公司金蝶软件（中国）有限公司P2版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目目录录„中国制造业环境分析„重压之下引出的思考„削减成本该如何着手„成本管理体系如何搭建„如何导入成本管理信息化„案例分享P3版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目目录录„中国制造业环境分析„重压之下引出的思考„削减成本该如何着手„成本管理体系如何搭建„如何导入成本管理信息化„案例分享P4版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司出口退税降低原材料成本越来越高人民币升值竞争全球化人工成本越来越高产品个性化要求越来越高中国制造业如何做强做大？利润越来越薄！中国制造业面临的外部压力中国制造业面临的外部压力P5版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司市场开拓市场开拓市场需求满足市场需求满足应付管理企业运作支持企业运作支持财务管理应收管理现金管理现金流量表固定资产对账中心总帐存货核算产品设计研发产品设计研发产品设计研发管理市场管理销售管理计划管理主生产计划物料需求计划粗能力计划细能力计划销售计划供应计划运输管理物流管理车间作业管理外协管理生产任务管理产品数据管理重复生产管理制造管理采购管理采购管理质量管理绩效管理薪酬管理人事管理招聘管理培训管理素质模型员工平台经理人平台服务管理报账中心设备管理账务分析报表报表查询人力资源管理应付管理市场营销管理库存管理配送管理售后服务客户支持零售管理销售过程管理销售与分销管理订单交期越来越短,需求变更频繁,产销协调困难，客户满意度下降。另一方面，又经常停工待料，影响产能协调，资源浪费或不足，造成产品生产成本居高不下。生产方式越来越趋向于多品种少批量，造成计划混乱，呆滞料增加,成本增高没有建立完善的仓库管理制度，收发混乱，物料安全难以保障，非正常损失加大安全存量、最低库存、最高库存等形同虚设，导致供应不足或过剩，资源浪费采购价格不透明，成本居高不下。生产物料管控不力，废品损失率难以控制同时。难以实现弹性生产，无法快速反应市场变化。自制与委外难以决策；外协收发料管理混乱，管控无力，核算困难没有形成完善的供应商评估体系，质量管控方法不科学，原料质量难以保证。采购跟催困难，单多料多难以管理，交期不及时，生产经常停工待料。信用难以管理,货款回笼困难，呆账坏账多，影响企业资金周转；另外，价格及报价体系混乱，效率低下往来管理混乱，难以有效保障资金正常周转，增大企业营运风险及资金成本财务处理不及时，账务不清晰，难以对企业决策形成有力支持，使得决策风险及隐性成本上升中国制造业自身的管理状况中国制造业自身的管理状况P6版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司内外部压力导致的结果内外部压力导致的结果成本价格利润人力成本增加服务成本增加材料成本增加……市场供大于求企业不赚钱就是死亡，企业家不赚钱就是犯罪！TP利润竞争力持续发展P7版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目目录录„中国制造业环境分析„重压之下引出的思考„削减成本该如何着手„成本管理体系如何搭建„如何导入成本管理信息化„案例分享P8版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司寻找解决问题的方法寻找解决问题的方法原产品降低成本后变化定价10元10元不变成本9元8元降低10%利润1元2元增至2倍利润率10%20%增长率100%成本降低10%，利润增长2倍，利润率增长100%“企业经营者只要做两件事，第一是销售，第二是控制成本。其他的都不要做。”——彼特.杜拉克成本降低1元，利润翻一翻P9版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司如何正确认识新形势下的成本管理如何正确认识新形势下的成本管理传统成本控制焦点现代成本控制焦点“中国制造”带来的思考““中国制造中国制造””带来的思考带来的思考P10版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目目录录„中国制造业环境分析„重压之下引出的思考„削减成本该如何着手„成本管理体系如何搭建„如何导入成本管理信息化„案例分享P11版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司新形势下削减成本的方法_宏观面新形势下削减成本的方法_宏观面行业价值链„链中各环节的盈利能力„企业在链中所处的位置„行业链的成本分布情况小结：通过调整企业的运营模式和盈利模式，从结构改变成本发生以达到控制成本的目的。„„链中各环节的链中各环节的盈利能力盈利能力„„企业在链中所企业在链中所处的位置处的位置„„行业链的成本行业链的成本分布情况分布情况小结：通过调整企业的小结：通过调整企业的运营模式和盈利模运营模式和盈利模式，从结构改变成式，从结构改变成本发生以达到控制本发生以达到控制成本的目的。成本的目的。管理模式„集权式或分权式管理模式„公司组织架构„规模优势小结：通过优化内部组织架构及调整管理模式，降低沟通成本，强化规模优势以达到控制成本的目的。„„集权式或分权集权式或分权式管理模式式管理模式„„公司组织架构公司组织架构„„规模优势规模优势小结：通过优化内部组小结：通过优化内部组织架构及调整管理织架构及调整管理模式，降低沟通成模式，降低沟通成本，强化规模优势本，强化规模优势以达到控制成本的以达到控制成本的目的。目的。内部价值链„基本价值链的优化„辅助价值链的成本控制小结：价值链即是创造财富的过程也是成本发生的过程，所以，严格控制不经济、不必要的价值活动才能达到控制成本的目的。„„基本价值链的基本价值链的优化优化„„辅助价值链的辅助价值链的成本控制成本控制小结：价值链即是创造小结：价值链即是创造财富的过程也是成财富的过程也是成本发生的过程，所本发生的过程，所以，严格控制不经以，严格控制不经济、不必要的价值济、不必要的价值活动才能达到控制活动才能达到控制成本的目的。成本的目的。P12版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司„削减采购成本„削减销售成本„削减库存成本„优化资源计划„削减作业成本„削减人员成本新形势下削减成本的方法_微观面新形势下削减成本的方法_微观面P13版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本方法1：削减采购成本削减成本方法1：削减采购成本50-70%5-10%20-40%„建立物料价格信息系统„供应商评估体系（标准\比质比价流程\价格专家）„规范采购流程（订单审批\订单驱动）„智能订货策略（优化订货策略\ABC管理法…）„订单价格管控（限价控制\批量价格）„采购过程控制（过程管理\检验及收货流程）„采购付款流程控制（三单匹配订单\入库单\发票）„供应商供货绩效评估（OSE=Q*C*D)„采购员的绩效评估与审计（准时交货达成率\品质达成率\价格起伏率\供应商数目）„采购预警及分析决策制造企业成本比例材料成本制造费用人工成本P14版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法2：削减销售成本削减成本的方法2：削减销售成本„客户分类标准及信用控制体系„价格簿及价格管理制度„销售合同（订单）管理„规范销售流程（各种营销模式）„发货及运输流程„收款管理流程„建立应收账款管理制度„建立销售费用预算及控制制度„智能订单成本模拟报价、分析„销售预警及分析决策（客户冻结\信用评估\账龄\多维分析）P15版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法3：削减库存成本削减成本的方法3：削减库存成本„规范收发货流程（收发料计划）„委外评估及发料监管制度„库存预警（安全库存\保质期\昀高库存）仓库存货分析ABC99ABCABC99SlowMovingSlowMoving99ValuationValuation预测TimesafetyStockdepletion99LastperiodLastperiod99AverageusageAverageusage99PreviousyearPreviousyear99ExponentialExponential99SmoothingSmoothing查询与报表99OnhandOnhand99OnorderOnorder99AllocatedAllocated99OnholdOnhold99StockstatusStockstatus库存历史99Displays&PrintsDisplays&Prints99ArchivedArchivedP16版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法4：优化资源计划削减成本的方法4：优化资源计划„建立物料的期量标准„建立订货策略及MRP计划（适应多种生产组织方式）„规范收发货流程（收发料计划）„建立物料标准化及替代策略（消除呆滞料）„产能平衡及发料控制流程„委外评估及发料监管制度P17版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法5：削减作业成本削减成本的方法5：削减作业成本„削减质量成本，按良品率考核物料、加工费、制造费用、检验、管理、返工、降级使用、客户满意度…„消除作业七大浪费，按损耗率、生产效率考核9过量生产overproduction9库存inventory9搬迁transportation9返工correction9过程不当processing9多余动作motion9等待waitingP18版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法6：削减人员成本削减成本的方法6：削减人员成本„精简组织，明确职责„工作抽样（工作实动率、工作效率、机器利用率）„建立能力素质模型（人的能力及绩效标准）„建立绩效评估体系„消除系统损耗P19版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目目录录„中国制造业环境分析„重压之下引出的思考„消减成本该如何着手„成本管理体系如何搭建„如何导入成本管理信息化„案例分享P20版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司回顾成本管理的定义成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程P21版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司完整成本管理体系包括的七个环节成本预测成本决策成本核算成本控制成本分析成本计划成本考核生产成本预测订单成本预测生产预测新产品成本预测收付款预测。。。本量利决策定价决策。。。计划成本库目标成本制定资金计划收付款计划盘点作业计划。。。采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算。。。标准成本差异控制计划执行例外预警库存异常预警客户信用控制业务审批控制。。。成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析。。。责任成本考核HRKPI全员考核。。。时间线成本预测成本决策事前计划事中核算事中控制事后分析事后考核P22版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司成本预测如何利用成本预测：根据现有已知的历史成本信息与外界环境，对未来成本水平及发展趋势所作的定量或逻辑预计和推测，是成本管理工作的起点。生产成本预测。。。订单成本预测新产品成本预测通过BOM配置和标准成本基础数据计算出新产品的预计成本，并基于该成本进行生产或报价决策！收付款预测P23版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司如何搭建成本决策模型成本决策：依据当前已经掌握的成本及相关信息，对各种备选方案进行昀优选择，或者对某个项目、日常事项进行执行与否的判断过程；。。。产品定价决策基于不同产品，针对不同的销售对象制定不同的定价方案与策略，形成对应的定价或报价信息本量利决策模型基于变动成本、固定成本、利润、售价与销量之间的关系形成的目标利润、盈亏临界决策模型，直接为企业生产结构、销售策略提供决策依据P24版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司建立科学的成本计划制度成本计划：是指根据有关资料和成本管理的目标，预先规定企业计划期内各类成本耗费水平及各类费用节约开支目标的计划方案；。。。产品成本计划通过对产品各成本构成进行目标制