财政学(匡小平)知识点梳理

第1章导论1.1财政现象及财政的定义财政的定义：财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能活动和满足社会公共需要的经济活动。1.2财政学的研究对象、研究内容和研究方法1.研究对象：政府部门为满足社会公共需要所从事的资源配置、经济调控与各种经济活动的规律。2.研究内容：财政支出、财政收入、财政预算、财政分权、财政政策等3.研究方法：规范分析方法、实证研究方法1.3中国财政理论发展简介1.古代的财政思想(1)开源节流思想(2)量入为出与量出为入的财政收支原则(3)运用财政手段调控经济的思想2.建国以来的财政理论(1)新中国成立初期的财政理论：货币关系论(2)计划经济时期的财政理论：国家分配论(3)20世纪80年代的财政理论：社会公共需要论(4)20世纪90年代的财政理论：公共财政论第2章政府活动的经济基础与规模2.1效率与公平1.效率：帕累托效率、帕累托改进(1)交换的帕累托最优条件(2)生产的帕累托最优条件(3)生产和交换的帕累托最优条件2.公平1)公平的含义：一是经济公平；二是社会公平。2)公平的衡量(1)对公平标准的不同理解功利主义标准罗尔斯标准(2)洛伦兹曲线和基尼系数(3)贫困指数3.公平与效率协调：对立统一。2.2市场失灵与政府干预1.市场失灵1)基本内涵：在市场已经充分发挥资源配置的作用下，仍不能带来经济效率和满意的收入分配的各种情况，称为市场失灵。2)市场失灵的原因(1)竞争失灵(2)公共品(3)外部效应(4)市场不完善(5)不完全信息(6)宏观经济效率失衡(7)收入分配不公平(8)偏好不合理2.政府干预1)政府干预的手段(1)经济手段：财政政策、货币政策、国际收支政策、产业政策。(2)行政管理和制度手段：建议、劝告和说服(3)法律手段：经济立法2)政府失灵(1)不完全信息(2)公共决策中的经济人行为与公共利益的差异(3)政策决策机制的缺陷(4)政府运行效率问题(5)寻租3)矫正政府失灵(1)立宪改革(2)恢复竞争(3)政府改造(4)社会监督3.市场与政府的关系2.3政府活动的范围、规模与目标(1)政府活动的范围(2)阻止垄断，维护有效竞争(3)矫正外部效应(4)提供公共品(5)培育市场、健全市场体系(6)克服信息不完全(7)调节宏观经济(8)实行收入公平分配(9)纠正不合理偏好2.政府活动的规模和目标问题：1.市场失灵有哪些表现？2.政府干预失灵的原因及表现有哪些？3.在市场经济体制下，政府应在哪些方面介入社会经济运行？为什么？第3章财政职能3.1资源配置职能1.财政职能的内涵(1)财政是一个历史的经济范畴，在不同形态的国家，财政的职能不完全相同(2)财政职能不等于财政作用(3)财政职能的有效发挥依赖于人们对财政职能的准确理解2.资源配置职能的含义资源配置：将各种有限的经济资源分配于不同的使用方向，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，以提高资源的利用效率。财政的资源配置职能，就是指政府通过参与财力分配来实现资源优化配置的功能。3.资源配置职能的主要内容(1)调节社会资源在不同地区之间的配置(2)调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构改变现有企业的生产方向，调整资产的存量结构，进行资产重组，促使一些企业转变来调整产业结构调整投资结构，增加对国家需要优先发展的产业的投资(3)调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置4.资源配置职能的手段和机制(1)政府支出(2)财政税收(3)公债3.2收入分配职能(1)收入分配职能的含义(2)收入分配职能的主要内容调节企业的利润水平调节居民个人的收入水平(3)收入分配职能的手段和机制转移支付财政税收各种收入政策：如工资政策各种支出政策：提供公共福利3.3经济稳定职能(1)经济稳定职能的含义：政府通过对财政政策的制定、实施和调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，达到充分就业、物价稳定和国际收支平衡三个目标的职能。(2)经济稳定职能的主要内容调节社会总供求总量上的平衡调节社会总供求结构上的平衡(3)经济稳定职能的手段和机制自动稳定器：税收收入和财政支出相机抉择的财政政策：扩张性财政政策和紧缩性财政政策预算收支政策：预算赤字、预算结余和预算平衡其他财政政策：投资、补贴和税收等问题：1.财政各职能的含义、范围及实现步骤和机制是什么？3.针对当前社会经济形势，中国政府应如何发挥财政的职能作用？第4章公共品及其供需均衡4.1公共品的定义与特征1.公共品非排他性非竞争性2.对公共品的分类按照特征分类按照受益范围分类4.2纯公共品的供需均衡庇古模型鲍温模型林达尔均衡模型纯公共品的一般均衡分析4.3混合公共品的供需均衡1.俱乐部产品的基本特征和均衡(1)俱乐部产品的基本特征(2)俱乐部产品的最优供给边际生产成本和边际拥挤成本都为零的产品边际生产成本为零和边际拥挤成本不为零的产品2.公共资源的特征和均衡4.4公共品的提供方式(1)政府提供(2)市场提供(3)自愿提供(4)公共品提供机制的边界第5章外部性及其矫正5.1外部性的含义、类别及本质1.外部性的含义2.外部性的类别3.外部性的本质效用推导法图解法5.2外部性的经济影响1.负外部性对社会资源配置的影响2.正外部性对社会资源配置的影响5.3外部性矫正的现有手段及其比较1.市场机制对外部性的矫正一体化与外部性矫正科斯定理与外部性矫正社会道德约束与外部性矫正2.政府对外部性的矫正政府直接管制矫正性税收矫正性补贴法律措施3.政府与市场同时对外部性矫正的协同作用第6章公共选择理论6.1公共选择理论概述1.什么是公共选择理论2.公共选择理论产生的时代背景3.公共选择理论的思想溯源4.实践的角度5.公共选择理论的主要学派及代表人物(1)公共选择理论形成和发展的几个重要时期(2)公共选择理论的主要学派及其代表人物罗切斯特学派芝加哥学派弗吉尼亚学派6.2个人公共品偏好的表露机制1.个人公共品偏好的表露的影响因素2.税制因素3.个人公共品偏好的显示难题4.个人公共品偏好的显示机制汤普森购买保险显示偏好需求-显示过程否决投票6.3政治均衡与投票规则1.政治均衡2.投票规则(1)一致同意规则(2)多数票规则投票悖论阿罗不可能定理单峰偏好与多峰偏好中间投票人定理投票交易6.4政党、利益集团、官僚及寻租1.政党与选民(1)选民行为特点(2)政党目标(3)两党竞争模型单峰偏好且分布对称下的竞争单峰偏好且分布不对称下的竞争多峰偏好下的竞争2.利益集团3.官僚4.寻租第7章财政支出的一般理论7.1财政支出的原则与分类1.财政支出的原则效率原则公平原则稳定原则2.财政支出的分类(1)按支出功能和支出经济分类(2)按支出的回报性分类(3)按财政支出目的分类(4)按财政支出的可控性分类(5)按财政支出的受益范围分类(6)按支出产生效益的时间分类(7)国际分类方法7.2财政支出的规模与结构1.财政支出规模分析(1)衡量财政支出规模的指标绝对量指标相对量指标(2)衡量财政支出规模变化的指标财政支出增长率财政支出的弹性系数财政支出的边际倾向(3)影响财政支出规模的因素经济性因素政治性因素社会性因素(4)财政支出规模的一般趋势2.财政支出结构分析(1)财政支出结构分析的含义(2)影响财政支出结构的因素政府职能及财政资金供给范围经济发展水平政府在一定时期的社会经济发展政策国际政治经济形势(3)财政支出结构发展变化的一般趋势7.3财政支出不断增长的理论解释瓦格纳法则梯度渐进增长理论经济发展阶段增长理论鲍莫尔法则收入再分配论第8章购买性支出8.1行政管理支出和国防支出1.行政管理支出和国防指支出的含义2.行政管理支出和国防指支出的性质3.我国行政管理支出规模4.国防开支的变动分析8.2教育支出和科技支出1.教育和科技产品的性质2.教育支出的变动趋势分析我国教育收费模式的简要回顾教育支出分析3.科学研究支出的变动趋势分析8.3医疗卫生支出1.医疗卫生支出的定义及性质2.我国医疗卫生支出的变动分析从政府预算卫生支出的内部构成看从政府预算卫生支出的总量来看从卫生总费用的构成上来看8.4投资性支出1.政府投资的必要性及特点2.基础设施的政府投资3.基础设施投资的改革第9章转移性支出9.1社会保障支出1.社会保障制度的主要内容(1)社会保险社会养老保险社会失业保险社会医疗保险工伤保险女工生育保险(2)社会福利小范围的社会福利社会救济社会抚恤2.各国社会保障制度的类型、筹资模式和资金来源(1)各国社会保障制度的类型救助型社会保障制度保险型社会保障制度福利型社会保障制度国家保障型社会保障制度自助型社会保障制度(2)社会保障基金的筹资模式现收现付模式完全基金模式部分基金模式(3)社会保障基金的来源途径及征收办法社会保障税社会统筹财政预算拨付(4)社会保障的经济功能调节投融资功能平衡需求功能3.我国社会保障制度的建议与改革(1)社会保险养老保险失业保险制度医疗保险制度(2)我国的辅助社会保险项目工伤保险生育保险社会救济和社会福利项目(3)我国现行社会保障制度的缺陷社会保险覆盖面狭窄，社会性体现得不够社会保险保障程度低企业与个人缴费负担畸重畸轻社会保险管理体制不健全社会保险基金筹资模式落后9.2财政补贴1.财政补贴的概念和特征2.财政补贴的种类(1)按照财政补贴的项目划分价格补贴企业亏损补贴财政贴息进出口补贴公共事业补贴(2)按照财政补贴的透明度划分明补采用希克斯标准采用斯拉茨基标准暗补(3)其他划分方式按照财政补贴的对象划分：对生产者的补贴、对商业企业的补贴、对消费者的补贴按照财政补贴的内容划分：现金补贴、实物补贴、按照财政补贴列收列支的不同方法划分3.财政补贴的经济影响(1)财政补贴的积极作用促进产业结构调整，优化资源配置对外贸易增长，增进技术交流和合作财政补贴对总需求的影响财政补贴对社会公平与稳定的影响(2)财政补贴的负面效应扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥企业的预算约束软化加重了财政负担4.我国财政补贴改革(1)我国财政补贴的发展过程(2)我国财政补贴出现的问题财政补贴总体规模过大财政补贴范围过宽、渠道过多财政补贴富丽华、刚性化财政补贴监督管理不力(3)我国现阶段财政补贴的改革改变农业补贴的环节与方式，真正建立起有利于促进农产品供给增长的农业补贴政策。削弱、归并对城市居民的有关福利性补贴，规范职工收入分配改进公用事业补贴方式，提高补贴的效率取消大部分国有企业的亏损补贴，推进企业改革的进程增加财政对科研的补贴，调动企业研究开发的积极性运用财政补贴加强环境保护9.3税收支出1.税收支出的性质2.税收支出的主要工具税收豁免税收扣除税收抵免优惠税率延期纳税盈亏相抵加速折旧退税第10章财政收入的一般理论10.1财政收入的原则与类别1.财政收入的含义2.财政收入的效应资源配置公平收入分配调节和稳定经济3.财政收入的原则(1)取得财政收入面临的困境(2)组织财政收入的现代原则效率原则公平原则(3)我国财政收入的具体原则发展经济，广开财源合理负担，兼顾各利益相关者的利益4.财政收入分类按照收入形式分类按照产业部门分类按照价值来源分类按照预算管理方法分类10.2财政收入规模、结构及其影响因素1.财政收入规模价值分析法现代总量和相对指标分析法其他指标2.财政收入规模的比较横向比较纵向比较3.财政收入结构财政收入的形式结构财政收入的产业机构财政收入的区域结构4.影响财政收入的因素经济因素制度因素社会文化因素第11章税收原理11.1税收的基本概念1.税收的定义与特征2.税收的起源与发展(1)税收的起源(2)税收的发展自由贡献时期请求援助时期专制课征时期立宪协赞时期3.税收产生和存在的理论观点公需说利益说交换说