某保险股份有限公司财务预算管理办法

第1页共8页某保险股份有限公司财务预算管理办法目录第一章总则第二章财务预算管理的组织架构第三章财务预算的形式及其编制依据第四章财务预算的编制程序和方法第五章财务预算的执行与控制第六章财务预算的调整第七章财务预算的分析与考核第八章附则第2页共8页第一章总则第一条为规范公司内部财务预算工作，根据《中华人民共和国会计法》和国家相关会计制度、财经法规的规定及精神，以及《某保险股份有限公司章程》、《某保险股份有限公司财务管理暂行办法》的相关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条实施本办法的目的是为了建立、健全公司财务预算管理和控制体系，规范财务管理行为，控制成本支出，提高经济效益，同时为公司经营决策和管理提供真实有效的财务信息。第三条预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的经营活动，完成既定的经营目标。第四条企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司的经营目标，对一定时期内的资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。第五条财务预算围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行按年度编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。第六条公司应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。财务预算管理由总公司组织实施，分级归口管理。第二章财务预算管理的组织架构第七条公司的财务预算管理工作由经营管理委员会对董事会负责。第八条经营管理委员会拟订财务预算的目标、政策，审议、平衡财务预算方案，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。第九条总公司财务会计部门在经营管理委员会的领导下，制定财务预算管理的具体措施和办法，组织下达财务预算，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。第十条总公司内部的市场营销、精算、投资、人力资源等职能部门具体负责第3页共8页本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务会计部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第十一条总公司以下的分枝机构是公司主要的财务预算执行单位，在总公司财务会计部门的指导下，分公司财务会计部门负责组织本单位内的现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受总公司财务会计部门的检查、考核。分公司总经理对本单位财务预算的执行结果承担责任。第十二条公司对具有控制权的子公司同时实施财务预算管理。财务预算管理的组织架构图第三章财务预算的形式及其编制依据第十三条财务预算编制按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。第十四条业务预算是反映预算期公司可能形成现金收付的经营活动的预算，一般包括营业收入预算、成本预算、营业费用预算、采购预算等。第十五条资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十六条筹资预算是公司在预算期内需要新借入长短期借款、经批准发行债券以及债券还本付息的预算；经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行、配股和增发计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。第十七条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。经营管理委员会经理室总公司财务会计部门分公司财务会计部门董事会分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理总公司职能部门第4页共8页1.现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。2.预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。3.预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。第十八条责任中心就是承担一定经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部单位（责任单位）。即在公司的一个分部门或一个分支机构，其负责人负责一系列特定的经营和管理活动。公司责任中心分类如下：1、成本中心——指对成本或费用承担责任的责任中心。包括总公司及各管理部门。2、利润中心——指对收入、成本和利润负责的责任中心。包括各二、三级机构。利润中心与成本中心相比，其责任相对较大。第十九条划分责任中心的意义：1、明确各责任中心是公司成本、利润的责任人。2、明确各责任中心的责任，避免相互间责任不清产生的矛盾。3、明确预算工作以各责任中心为编制单位，各责任中心是预算编制的真正主体第二十条全面预算管理体系的内容包括预算编制、预算执行与控制及预算考评三个方面。（一）预算编制：由各责任中心根据公司长期规划和年度经营目标，结合市场信息、现有资源按照规定程序编制预算方案。（二）预算执行与控制：各责任中心严格按预算运作，利用会计信息系统真实记录实际信息，并按规定程序进行预算的调整，预算管理部门对以上实施过程进行严格监督、控制。（三）预算考评：通过比较预算与实际的差异，分析差异发生的原因和责任，在听取责任中心的合理解释后，按预算管理质量水平和执行差异大小与责任人的任免、奖惩挂钩。第5页共8页财务预算编制架构图第四章财务预算的编制程序和方法第二十一条编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1.下达目标。经营管理委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标，包括营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由总公司财务会计部门下达各预算执行单位。2.编制上报。各预算执行单位按照财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，于10月底前上报总公司财务会计部门。3.审查平衡。总公司财务会计部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。4.审议批准。总公司财务会计部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报经营管理委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，经营管理委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨全面财务预算业务预算资本预算筹资预算现金预算资产负债表预算损益表预算业务收入预算成本预算准备金预算营业费用预算固定资产预算债券投资预算权益性投资预算发行新股预算发行债券集资预算新增借款预算第6页共8页论、调整的基础上，总公司财务会计部门正式编制企业年度财务预算草案，经经营管理委员会同意后提交董事会审议批准。5.下达执行。总公司财务会计部门对董事会审议批准的下一年度总预算，在12月底以前，分解成一系列的指标体系，逐级下达各预算执行单位执行。财务预算的编制程序图预算编制时间表9月10月11月12月总公司下发预算目标各责任中心编制及上报预算经营管理委员会审查平衡预算经营管理委员会同意后提交董事会审议批准财务预算委员会下发执行第五章财务预算的执行与控制总公司经营管理委员会总公司财务会计部门汇总分公司财务会计部门/分公司总经理各部门负责预算部份各部门负责预算部份分公司财务会计部门/分公司总经理汇总各部门负责预算部份其他分公司下达目标编制上报第7页共8页第二十二条财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。第二十三条财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第二十四条强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，严格按预算调整程序办理。第二十五条严格执行营业收入预算、成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行经营月度计划和成本费用的标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，公司有关部门应及时查明原因，提出解决办法。第二十六条建立财务预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总公司财务部应组织有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。第二十七条财务会计部门应利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、经营管理委员会以至董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第二十八条公司正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。第二十九条调整财务预算，由预算执行单位提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。各级财务会计部门对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，总公司财务会计部门集中编制企业年度财务预算调整方案，经经营管理委员会同意后提交董事会审议批准，然后下达执行。第三十条对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应遵循以下要求：1.预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；第8页共8页2.预算调整方案应在经济上能够实现最优化；3.预算调整重点应放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第七章财务预算的分析与考核第三十一条建立财务预算分析制度，经营管理委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。第三十二条开展财务预算执行分析，财务会计部门及各预算执行单位应充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。针对财务预算的执行偏差，各级财务会计部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生偏差的原因，提出相应的解决措施或建议，总公司财务会计部门提交解决方案，经营管理委员会研究决定。第三十三条企业经营管理委员会定期责成稽核部门组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，发挥内部稽核的监督作用，维护财务预算的严肃性。审计工作结束后，稽核部门应出具审计报告，直接提交经营管理委员会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的重要参考。第三十四条预算年度终了，总公司财务会计部门向经营管理委员会会报告财务预算执行情况，经营管理委员会依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。内部预算执行单位上报的财务预算执行报告，应经本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为公司进行财务考核的基本依据。年度内财务预算如有调整，按调整后的预算执行，财务预算完成情况以年度财务会计报告为准。第三十五条财务预算执行考核是公司效绩评价的主要内容，应结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。第八章附则第三十六条本制度由总公司财务会计部门负责修订和解释。第三十七条本制度自下发日起施行。