私立幼儿园基本会计科目设置及经济业务举例

禄丰县2014年私立幼儿园财务核算知识培训基本会计科目设置及核算举例：一、会计科目设置私立幼儿园不属于财政拨款的行政事业单位，也不属于民间非营利组织，所以可按企业会计制度设置会计科目；进行会计核算。也可按行政、事业单位会计制度进行会计核算；本核算办法所用会计科目依据财政部、教育部关于印发《中小学校财务制度》的通知２０１２年１２月２１日财教（２０１２）４８９号公布，自２０１３年１月１日起施行的规定参照设置。1、资产类科目：固定资产库存现金银行存款其他应收款以上资产类科目借方登记增加，贷方登记减少。2、负债类科目：其他应付款以上负债类科目借方登记减少，贷方登记增加。3、净资产类科目：非流动资产基金结余以上净资产类借方登记减少，贷方登记增加。4、收入类科目：保教费伙食费其他收入以上收入类借方登记减少，贷方登记增加。5、支出类科目：办公费水费电费差旅费培训费公务接待费购置费应付职工薪酬公务用车运行维护费其他支出大米支出肉食类蔬菜类干菜、调料、早点类糕点、水果类以上支出类科目借方登记增加，贷方登记减少。二、有关经济业务往来核算处理及说明：1、2014年1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元。(须填制收入统计表，见表1)借：库存现金60000贷：保教费25000贷：伙食费350002、2014年1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元，（单据10张）计60000元存入本单位开户银行。借：银行存款60000贷：库存现金600003、2014年1月份从本单位开户银行提取现金50000元，（单据5张）借：库存现金50000贷：银行存款500004、2014年1月份支出办公费1000元，（单据20张）水费200元，（单据1张）电费500元，（单据1张）差旅费800元，（单据10张）培训费1000元，（单据5张）公务接待费500元，（单据2张）联想台式电脑一台购置费5000元，（单据2张）应付职工新酬30000元（单据2张）公务用车运行维护费1000元，（单据10张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制办公费支出归类单见表2）借：办公费1000水费200电费500差旅费800培训费1000公务接待费500办公设备购置费5000应付职工新酬20000公务用车运行维护费1000贷：库存现金30000借：固定资产5000贷：非流动资产基金5000（须填制固定资产增\减变更登记表（见表），作为本单位的固定资产增加依据，固定资产账凭此表登记增加固定资产账。）5、2014年1月份支出购大米支出2000元，（单据2张）购肉食类支出4000元（单据10张）购蔬菜类支出2000元（单据10张）购干菜、调料、早点类支出2000元（单据10张）购糕点、水果类支出4000元（单据10张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制伙食支出归类单见表2）借：大米2000肉食类4000蔬菜类2000干菜、调料、早点类2000糕点、水果类4000贷：库存现金140006、2014年1月份收开户银行存款利息收入10元。（单据1张）借：银行存款10贷：其他收入107、年终结转保教费收入计25000元，伙食费35000元，其他收入10元。收入明细见年终收入支出汇总表。（须填制年终收入支出汇总表见表3）借：保教费25000伙食费35000其他收入10贷：结余600108、年终结转支出44000元，支出明细见年终收入支出汇总表。（须填制年终收入支出汇总表见表3）借：结余44000贷：办公费1000水费200电费500差旅费800培训费1000公务接待费500办公设备购置费5000应付职工新酬20000公务用车运行维护费1000大米2000肉食类4000蔬菜类2000干菜、调料、早点类2000糕点、水果类4000三、其他说明：1、私立幼儿园是弥补公办幼儿园办学条件的有力补充，所有教学活动参照公办幼儿园进行，其经营活动必须以为幼儿学生服务为宗旨，不得有以盈利为目的思想。2、本核算办法是本着简便、实用、可操作性的原则制订的，为方便核算，本办法只设置总账科目，未设置二级明细科目，目的是考虑到各私立幼儿园财务核算管理多由非专职财会人员承担，各年度的综合评估也非专职财务人员检查，无法真正理解各私立幼儿园整个财务核算的过程，其会计科目的设置各私立幼儿园可根据本园的具体情况结合本办法作适当修改调整。以上资料请登录126网易邮箱：地址：[e-mail]密码：20110630下载。