特别纳税管理规程附表JP

[参考用PwC日本語訳]参考用としてのみ、ご使用下さいますようお願い致します。1付属文書:特別納税調整管理規程に関する付表（試行）付表1企業の機能・リスク分析表企業名A：(会社印):納税者番号:□□□□□□□□□□□□□□□企業名B１:企業名B2:分類調査科目企業A企業B1企業B21)コア技術の研究開発1.貴社に代わって関連会社により行われている研究開発活動はありますか。2.貴社により第三者に委託された研究開発活動はありますか。3.研究開発の成果の所有権を持つのは誰ですか。4.研究開発の成果を使用する権利を共有するのは誰ですか。5.研究開発の費用は誰が負担しますか。6.研究開発活動から実質的な成果があがりましたか。7.期待される収益は誰に分配されますか。8.貴社と関連会社との間にライセンス契約はありますか。9.貴社と第三者との間にライセンス契約はありますか。10.有効な費用負担契約がありますか。11.特許を申請しましたか。12.研究開発のリスクを負うのは誰ですか。13.研究開発活動に関してより高い技術を適用するのは誰ですか。14.無形資産は唯一のものですか。15.研究開発活動は貴社が競争上の優位性を獲得するのに役立ちますか。2)生産と技術ノウハウ1.製品設計において自主性がありますか。2.誰が製品設計をしますか。3.技術は誰が持っていますか。4.基礎となる技術は誰が開発しましたか。5.設計費用は誰が負担しますか。6.設計活動から実質的な成果はあがりましたか。7.期待される収益は誰に分配されますか。8.貴社と関連会社との間にライセンス契約はありますか。9.貴社と第三者との間にライセンス契約書はありますか。10.有効な費用負担契約がありますか。I.研究開発11.特許を申請しましたか。[参考用PwC日本語訳]参考用としてのみ、ご使用下さいますようお願い致します。2分類調査科目企業A企業B1企業B212.設計のリスクを負うのは誰ですか13.製品の設計や改良に対して何か投入されましたか。14.無形資産は独自のものですか。3)包装とラベル1.貴社に代って、関連会社により行われている包装活動はありますか。2.企業より第三者に委託されている包装活動はありますか。3.包装の費用は誰が負担しますか。4.有効な費用負担契約がありますか。5.特許を申請しましたか。6.包装とラベルに対する自主性を持っていますか。7.包装のリスクを負うのは誰ですか。8.貴社と関連会社との間にライセンス契約はありますか。9.貴社と第三者との間にライセンス契約はありますか。4)クオリティーコントロール1.クオリティーコントロールの方法を決めるのは誰ですか。2.昀終製品の品質基準やプログラムを決めるのは誰ですか。3.クオリティーコントロールの担当は誰ですか。4.クオリティーコントロールの設備や技術を提供するのは誰ですか。5.それに関する費用は誰が負担しますか。6.費用負担契約がありますか。7.特許を申請しましたか。8.貴社と関連会社との間にライセンス契約がありますか。9.貴社と第三者との間にライセンス契約がありますか。10.クオリティーコントロールのリスクを負うのは誰ですか。1)調達1.誰が仕入計画を策定しますか。2.誰が仕入活動を行いますか。3.仕入の費用は誰が負担しますか。4.仕入の決定には関連会社からの承認が必要ですか。5.関連会社から仕入れますか。6.第三者から仕入れますか。7.マーケットリスクを負うのは誰ですか。（例：原材料価格の変動）2)生産設備と計画II.生産1.生産設備は誰が購入しますか。[参考用PwC日本語訳]参考用としてのみ、ご使用下さいますようお願い致します。3分類調査科目企業A企業B1企業B22.誰が生産設備を補修しますか。3.購入の費用は誰が負担しますか。4.誰が生産計画を策定しますか。5.関連会社から設備を購入しますか。6.第三者から設備を購入しますか。7.生産は組立と加工だけですか。8.生産のリスクを負うのは誰ですか。9.投資と設備のリスクを負うのは誰ですか。3)クオリティーコントロール1.クオリティーコントロールの方法を決めるのは誰ですか。2.昀終製品の品質水準とプログラムを決めるのは誰ですか。3.クオリティーコントロールの担当は誰ですか。4.クオリティーコントロールの設備と技術を提供するのは誰ですか。5.それに関する費用は誰が負担しますか。6.費用負担契約がありますか。7.特許を申請しましたか。8.クオリティーコントロールのリスクを負うのは誰ですか。4)在庫1.在庫品はどこで保管しますか。2.誰が在庫品の水準を管理しますか。3.在庫品の水準ををどのように管理するか誰が決めますか。4.在庫の費用は誰が負担しますか。5.在庫のリスクを負うのは誰ですか。5)運送1.誰が製品の運送を手配しますか。2.運送の費用は誰が負担しますか。3.運送のリスクを負うのは誰ですか1)マーケティング戦略1.誰が市場調査を行いますか。2.誰がマーケティング戦略を策定しますか。3.誰が実際にマーケティングを行いますか。4.マーケティングのリスクを負うのは誰ですか。2)マーケティングの手段1.どのようなマーケティング手段を採用するかを誰が決定しますか。2.マーケティングの費用は誰が負担しますか。3)商標権と営業権1.商標権と営業権は誰が所有していますか。2.商標とのれんの使用権は誰が所有していますか。III.マーケティング3.商標とのれんのライセンスにかかる有効な契約がありますか。[参考用PwC日本語訳]参考用としてのみ、ご使用下さいますようお願い致します。4分類調査科目企業A企業B1企業B24.商標とのれんの使用についてのロイヤルティーの支払い、あるいは受取りがありますか。5.誰がロイヤルティーの条件やレートを決定しますか。6.それに関するリスクを負うのは誰ですか。1)販売と分配1.誰が販売計画を策定しますか。2.販売の費用は誰が負担しますか。3.どの関連会社へ販売しますか。4.誰が注文書を受け取りますか。5.誰がインボイスを発行しますか。6.マーケットリスクを負うのは誰ですか。（例：昀終製品価格の変動）2)在庫1.在庫品はどこで保管しますか。2.誰が在庫品の水準を管理しますか。3.在庫の費用は誰が負担しますか。4.在庫のリスクを負うのは誰ですか。3)製品の運送1.誰が製品の運送を手配しますか。2.運送の費用は誰が負担しますか。3.運送のリスクを負うのは誰ですか。4)設置とアフターサービス1.誰がアフターサービスを提供しますか。2.誰がアフターサービスの費用を負担しますか。IV.販売と分配3.アフターサービスのリスクを負うのは誰ですか。1)一般管理1.誰が全体的な管理を行いますか。2.マネジメント費用は誰が負担しますか。3.マネジメントのリスクを負うのは誰ですか。2)価格政策1.誰が製品の価格を決めますか。2.誰が価格政策を決定しますか。3.リスクを負うのは誰ですか。3)ファイナンス1.どこから資金を借りますか。2.利息を払っていますか。3.どこにお金を貸し付けますか。4.利息を受け取っていますか。5.ファイナンス費用は誰が負担しますか。6.融資契約がありますか。7.ファイナンスのリスクを負うのは誰ですか。（例：為替レートや金利の変動)V.管理とその他のサービス8.信用リスクや回収リスクを負うのは誰ですか。[参考用PwC日本語訳]参考用としてのみ、ご使用下さいますようお願い致します。5分類調査科目企業A企業B1企業B24)人事1.関連会社から人員が派遣されていますか。2.派遣社員の給料は誰が支払いますか。3.研修を提供しますか/受けますか。4.研修の費用は誰が負担しますか。5)資産の使用・賃貸1.賃貸物件がありますか。2.賃貸料は誰が負担しますか。3.賃貸のリスクを負うのは誰ですか。担当者の署名:付表の完成日:記入上の説明：一.規程によって、同時移転価格文書を準備することが要求されている企業がこの付表に記入する。二.この付表は企業の機能・リスク分析の一つのサンプルです。特定の内容については実際の企業の情況により調整することができる。三.この付表における「企業A」は調査対象企業であり、「企業B1」および「企業B2」はA企業の関連企業をあらわす。実際の情況によって関連企業数は調整されることになる。四.この付表における凡例：“√”：企業は機能・リスクを有していることをあらわす、“×”：企業は機能・リスクを有していないことをあらわす。[参考用PwC日本語訳]参考用としてのみ、ご使用下さいますようお願い致します。6付表２関連者との年次取引分析表企業A名：(会社印):納税者番号:□□□□□□□□□□□□□□□通貨：人民元年度xxxx科目国外関連者との取引国内関連会社との取引国外非関連者との取引国内非関連者との取引総計(1)主たる事業からの収入(2)主たる事業にかかるコスト(3)主たる事業に関する税金と附加金(4)主たる事業からの利益=(1)-(2)-(3)(5)主たる事業における利益率=(4)/(1)(6)販売費(7)管理費(8)利払前税引前利益(“EBIT”)=(4)-(6)-(7)(9)EBIT率=(8)/(1)(10)財務費用(11)営業利益=(8)-(10)(12)営業利益率=(11)/(1)(13)その他の事業利益(14)投資収入(15)補助金(16)非事業収入(17)非事業費用(18)総利益=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)(19)総利益率=(18)/(1)関連者へ支払った費用(20)国外関連者へ支払ったサービス料———0(21)国内関連者へ支払ったサービス料———0(22)国外関連者へ支払った技術ライセンス料———0(23)国内関連者へ支払った技術ライセンス料———0(24)国外関連者へ支払った商標ロイヤルティー———0(25)国内関連者へ支払った商標ロイヤルティー———0(26)国外関連者へ支払ったその他の費用———0(27)国内関連者へ支払ったその他の費用———0関連者へ支払った費用総計00——0担当者の署名:付表の完成日:[参考用PwC日本語訳]参考用としてのみ、ご使用下さいますようお願い致します。7記入上の説明一.規程によって、同時移転価格文書を準備することが要求されている企業がこの付表に記入する。二.マイナスの数字は“－”で表示する。三.該当年度の年間の数字をこの表に記入する。四.国外および国内関連者へ支払ったサービス料、技術ライセンス料、商標使用料、あるいはその他の費用などの支払基準、関連者の名称、取引の詳細に関する補足的な説明が求められる。五.国外及び国内関連者取引と国外及び国内非関連者取引の区分に用いられたコスト計算と配分方法に関する補足的な説明が求められる。[参考用PwC日本語訳]8付表３企業比較可能性要因分析表企業A名：(会社印):納税者番号:□□□□□□□□□□□□□□□企業B1名:企業B2名:比較要因分類調査科目企業A企業B1企業B21.製品の特性(1)製品区分(2)同じカテゴリーの他の製品と差別化される製品特性はありますか。2.品質と信頼度(1)製品の品質はどうですか。(2)製品はどの消費者グループをターゲットとしていますか。3.製品の入手可能性と供給量(1)製品の生産量はどのくらいですか。1)有形資産の譲渡(2)製品供給の違いが製品の比較可能性に大きな影響を与えますか?与える場合には、その影響をを排除できますか?1.役務の性質(1)どんな役務が提供されましたか。(2)契約がありますか。(3)費用は誰が負担しますか。2.役務の範囲(1)役務提供契約に関与するメンバーは誰ですか。(2)契約上、費用の配分はどうなっていますか。2)役務の提供(3)実際の費用配分はどうなっていますか。1.取引形式（ライセンセンシングもしくは売却）2.資産のタイプ（例：特許権、商標あるいは独占的な技術）3.保護条件と程度1.譲