国民经济评价

第1页第七章国民经济评价（一）国民经济评价的作用、内容和基本方法的运用（二）国民经济评价的适用范围及与财务分析的比较（三）经济效益与费用的识别（四）经济效益与费用的估算（五）经济费用效益分析报表编制与指标计算（六）国民经济评价中的费用效果分析（七）国民经济评价参数及应用内容分析本章中也涉及到较多计算，要理解其原理，考试中也经常考具体的应用，例如市场定价货物影子价格的计算（可外贸货物影子价格、市场定价非外贸货物影子价格）；政府调控价格货物影子价格计算的成本分解法；土地机会成本的计算和土地影子价格的计算；费用效益流量表有关的计算（净效益流量的计算、经济净现值的计算、经济内部收益率的计算）；从财务分析数据调整费用和效益的有关计算（建设投资的调整，流动资金的调整）；费用效果比指标的计算（增量）；影子汇率、影子工资的计算等。第一节概述一、国民经济评价的概念国民经济评价是按合理配置资源的原则，采用社会折现率、影子汇率、影子工资和货物影子价格等国民经济评价参数，从项目对社会经济所做贡献以及社会为项目付出代价的角度，考察项目的经济合理性。国民经济评价的理论基础是新古典经济学有关资源优化配置的理论。二、国民经济评价的作用（一）正确反映项目对社会经济的净贡献，评价项目的经济合理性项目的财务盈利性至少在以下几个方面可能难以全面正确地反映项目的经济合理性：（1）国家给予项目补贴。（2）企业向国家缴税。（3）某些货物市场价格可能扭曲。（4）项目的外部效果。（二）为政府合理资源配置提供依据1.对那些本身财务效益好，但经济效益差的项目进行调控；2.对那些本身财务效益差，而经济效益好的项目予以鼓励。（三）政府审批或核准项目的重要依据重点是外部性和公共性。（四）为市场化运作的基础设施等项目提供财务方案的制定依据（五）必选和优化项目（方案）具有重要作用（六）有助于实现企业利益、地区利益与全社会利益有机地结合和平衡三、国民经济评价的基本方法第2页（一）采取“有无对比”方法识别项目的效益和费用。（二）采取影子价格理论方法估算各项效益和费用。（三）国民经济评价采用费用效益分析或费用效果分析方法，寻求以最小的投入（费用）获取最大的产出（效益，效果）。（四）经济费用效益分析采用费用效益流量分析方法，采用内部收益率、净现值等经济盈利性指标进行定量的经济效益分析。经济费用效果分析对费用和效果采用不同的度量方法，计算效果费用比或费用效果比指标。四、国民经济评价的适用范围（一）确定适用范围的原则1.市场自行调节的行业项目一般不必进行国民经济评价2.市场配置资源失灵的项目需要进行国民经济评价市场配置资源的失灵主要体现在以下几类项目：（1）具有自然垄断特征的项目，例如电力、电信、交通运输等行业的项目；（2）产出具有公共产品特征的项目，即具有“消费的非排他性”和“消费的非竞争性”特征的项目。（3）外部效果显著的项目；（4）涉及国家战略性资源开发和关系国家经济安全的项目；（5）受过度行政干预的项目。（二）需要进行国民经济评价的具体项目类别1.政府预算内投资用于关系国家安全、国土开发和市场不能有效配置资源的公益性项目和公共基础设施建设项目、保护和改善生态环境项目、重大战略性资源开发项目；2.政府各类专项建设基金投资用于交通运输、农林水利等基础设施、基础产业建设项目；3.利用国际金融组织和外国政府贷款，需要政府主权信用担保的建设项目；4.法律法规规定的其他政府性资金投资的建设项目5.企业投资建设的涉及国家经济安全、影响环境资源、公共利益、可能出现垄断、涉及整体布局等问题，需要政府核准的建设项目.[例题]并非所有的投资项目都要进行国民经济评价。下列类型的投资项目，不一定要进行国民经济评价的是（）。A.具有自然垄断特征的项目B.关系国家经济安全的项目C.大型重工业项目D.产品具有“消费非排他性”的项目[答疑编号502334100101]『正确答案』C『答案解析』注意需要进行经济评价的项目的特点和项目类别。五、国民经济评价与财务分析的异同与联系（一）区别财务分析国民经济评价1.角度和基本出发点不站在项目的层次上，从项目的财务主体、投资者、未来的债权人角度，分析项目的财务效益国民经济评价则是站在国家和的层次上，从全社会的角度第3页同和财务可持续性，投资各方的实际收益或损失，投资或贷款的风险及收益。分析评价比较项目对社会经济的效益和费用。2.项目效益和费用的含义和范围划分不同根据项目直接发生的财务收支，计算项目的直接效益和费用直接的效益和费用，间接的效益和费用。项目税金和补贴、国内银行贷款利息等不能作为费用或效益3.价格体系预测的财务收支价格影子价格体系4.内容不同进行盈利能力分析，偿债能力分析，财务生存能力分析只有盈利性的分析，即经济效率分析5.基准参数不同最主要：财务基准收益率社会折现率6.计算期可能不同计算期可能短于国民经济评价计算其可能长于财务分析（二）相同之处1.两者都使用效益与费用比较的理论方法；2.遵循效益和费用识别的有无对比原则；3.根据资金时间价值原理，进行动态分析，计算内部收益率和净现值等指标。（三）联系在很多情况下，国民经济评价是在财务分析基础之上进行，利用财务分析中的数据资料，以财务分析为基础进行调整计算。国民经济评价也可以独立进行，即在项目的财务分析之前进行国民经济评价。第二节经济效益与费用的识别一、经济效益与费用识别的基本要求1.对经济效益与费用进行全面的识别考虑关联效果，对项目涉及的所有社会成员的有关效益和费用进行全面识别。2.遵循有无对比的原则3.遵循效益和费用识别和计算口径对应一致的原则4.合理确定经济效益与费用识别的时间跨度应足以包含项目所产生的全部重要效益和费用，不完全受财务分析计算期的限制。5.正确处理“转移支付”将不新增加社会资源和不增加社会资源消耗的财务收入与支出视作社会成员之间的“转移支付”，在国民经济评价中不作为经济效益与费用。6.遵循以本国社会成员作为分析对象的原则对于跨越国界的项目，应重点分析项目给本国社会成员带来的效益和费用，项目对国外社会成员所产生的效果应予以单独陈述。二、直接效益与直接费用表10－2费用、效益和转移支付一览表概念表现方式直接效项目直接效益是指由项目产出物产生的并在项目范围内计算的经济效益，一般表现为项目为社会生产提供的物质产品、科1.项目产出物满足国内新增加的需求时，表现为国内新增需求的支付意愿。2.当项目的产出物替代其他厂商的产品或服务时，使被第4页益技文化成果和各种各样的服务所产生的效益。替代者减产或停产，从而使国家有用资源得到节约，这种效益表现为这些资源的节省；3.当项目的产出物使得国家增加出口或减少进口，这种效益表现为外汇收入的增加或支出的减少4.不可能体现在财务分析的营业收入中的特殊效益，例如交通运输项目产生的体现为时间节约的效果，教育项目、医疗卫生和卫生保健项目等产生的体现为对人力资本、生命延续或疾病预防等方面的影响效果。直接费用在项目范围内计算，项目使用投入物所产生的经济费用，一般表现为投入项目的人工、资金、物料、技术以及自然资源等所带来的社会资源的消耗1.社会扩大生产规模用以满足项目对投入物的需求，项目直接费用表现为社会扩大生产规模所增加耗用的社会资源价值；2.当社会不能增加供给时，导致其他人被迫放弃使用这些资源来满足项目的需要，项目直接费用表现为社会因其他人被迫放弃使用这些资源而损失的效益。3.当项目的投入物导致进口增加或减少出口时，项目直接费用表现为国家外汇支出的增加或外汇收入的减少。转移支付社会经济内部成员之间的“转移支付”，即接受的一方所获得的效益和付出方所发生的费用相等，从社会经济角度看，并没有造成资源的实际增加或减少，不应计作经济效益或费用1.项目（企业）向政府缴纳的大部分税费（除体现资源补偿和环境补偿的税费外）2.政府给予项目（企业）的各种补贴3.项目向国内银行等金融机构支付的贷款利息和获得的存款利息。在财务评价基础上调整进行国民经济评价时，注意从中剔除这部分效益和费用。三、间接效益与间接费用外部效果是指项目的产出或投入给他人（生产者和消费者之外的第三方）带来了效益或费用，但项目本身却未因此获得收入或付出代价。习惯上也把外部效果分为间接效益（外部效益）和间接费用（外部费用）。间接效益和间接费用就是由于项目的外部性所导致的项目对外部的影响，而项目本身并未因此实际获得收入或支付费用。1.概念：（1）间接效益是指由项目引起，在直接效益中没有得到反映的效益。（2）间接费用是指由项目引起而在项目的直接费用中没有得到反映的费用。2.项目的间接效益和间接费用的识别通常可以考察以下几个方面：（1）环境及生态效果。一般用环境价值评估方法。（2）技术扩散效果。一般只做定性说明。（3）“上、下游”企业相邻效果。项目对“上、下游”企业的相邻效果可以在项目的投入和产出物的影子价格中得到反映，不再计算间接效果。也有些间接影响难于反映在影子价格中，需要作为项目的外部效果计算。（4）乘数效果。是指项目的实施使原来闲置的资源得到利用，从而产生一系列的连锁反应，刺激某一地区或全国的经济发展。须注意不宜连续扩展计算乘数效果。3.识别计算项目的外部效果不能重复计算。4.可以采用调整项目范围的办法，解决项目外部效果计算上的困难。5.项目的外部效果往往体现在对区域经济和宏观经济的影响上，对于影响较大的项目，需要专第5页门进行经济影响分析，同时可以适当简化经济费用效益分析中的外部效果分析。【例题】下列关于项目经济效益与费用识别基本要求的说法，错误的是（）。A.经济效益与费用中不应包含转移支付B.经济效益包括项目的直接效益和间接效益C.经济效益与费用的识别应以本国社会成员作为分析对象D.经济效益和费用识别的时间跨度应与财务分析的计算期一致[答疑编号502334100102]『正确答案』D『答案解析』经济效益和费用识别的时间跨度应足以包含项目所产生的全部重要效益和费用，不完全受财务分析计算期的限制。第三节经济效益与费用的估算一、经济效益与费用的估算原则适用范围遵循的原则内容产出物正面效益的计算支付意愿（WTP）原则分析社会成员为项目所产出的效益愿意支付的价值负面影响的计算接受补偿意愿（WTA）原则分析社会成员为接受这种不利影响所要求补偿的价值项目投入物机会成本原则分析项目所占用资源的机会成本。机会成本应按该资源的最佳可行替代用途所产生的效益计算所有效益和费用实际价值计算原则采用反映资源真实价值的实际价格进行计算，不考虑通货膨胀因素的影响，但可考虑相对价格变动二、经济效益与费用的估算价格——影子价格的概念影子价格是进行项目国民经济评价专用的计算价格。影子价格依据国民经济评价的定价原则测定，反映项目的投入物和产出物真实经济价值，反映市场供求关系，反映资源稀缺程度，反映资源合理配置的要求。三、货物分类货物市场定价货物可外贸货物非外贸货物非市场定价货物特殊投入物（土地、人力、自然资源）四、市场定价货物的影子价格进行项目国民经济评价应采用市场价格作为市场定价货物的影子价格的基础，另外，加上或者减去相应的物流费作为项目投入或产出的“厂门口”（进厂或出厂）影子价格。（一）可外贸货物影子价格可外贸货物包括：（1）项目产出物直接出口、间接出口和替代进口（2）项目投入物直接进口、间接进口和减少出口第6页直接进口投入物的影子价格（到厂价）=到岸价（CIF）×影子汇率＋进口费用直接出口产出物的影子价格（出厂价）=离岸价（FOB）×影子汇率－出口费用进口费用和出口费用是指货物进出口环节在国内所发生的各种相关费用，包括货物的交易、储运、再包装、短距离倒运、装卸、保险、检验等物流环节上的费用支出，也包括物流环节中的损失、损耗以及资金占用的机会成本，还包括工厂与口岸之间的长途运输费用。对进口费用和出口费用都用人民币计价，一般情况下可直接按财务价值取值。【例题10-1】某公司以离岸价为订货合同价格进口一套设备，离岸价为400万美元，到岸价455万美元，银行财务费费率为0.5%，外贸手续费费率为1.5%，进口关税税率为22%，进口环节增值税税率为17%，人民币外汇牌