第二章支付结算制度

第二章支付结算法律制度现金管理银行结算概述票据结算方式支付结算概述第2章支付结算法律制度（一）支付结算的概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（二）支付结算的法律特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2.支付结算是一种要式行为。3.支付结算的发生取决于委托人的意志。4.支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。5.支付结算必须依法进行。第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）恪守信用，履约付款原则（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（三）银行不垫款原则第一节支付结算概述二、支付结算的基本原则按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。第一节支付结算概述三、支付结算的主要支付工具《中华人民共和国票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《国内信用证结算办法》《银行卡业务管理办法》第一节支付结算概述四、支付结算的主要法律依据（一）办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求（一）办理支付结算的基本要求3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”（或草写）。6.票据的出票日期必须使用中文大写。7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求【多】下列仅限于异地使用的结算方式有（）A、托收承付B、委托收款C、汇兑D、支票【判】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（）第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求AC对【单】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号D、“1月15日”出票的票据，票据的出票日期写成“零壹月壹拾伍日”第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求B开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围现金使用限额，又称库存现金限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高额度。库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数第二节现金管理二、现金使用的限额1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。第二节现金管理三、现金收支的基本要求4.因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按规定予以处罚。第二节现金管理三、现金收支的基本要求（一）货币资金的内部控制原则1.严格职责分工。2.加强现金管理，实行交易分开。3.实施内部稽核，加强监督检查。4.实施定期轮岗制度。第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制（二）货币资金内部控制的有关规定1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。3.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准，明确审批人对货币资金的业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。4.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制（二）货币资金内部控制的有关规定5.单位对于重要货币支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。6.单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。7.单位应当加强银行预留印鉴的管理。8.单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制【单】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（）A、职工工资、报酬B、个人劳务报酬C、给付给施工单位的大额劳务报酬D、出差人员随身携带的差旅费第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制C【单】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（）A、现金使用限额由中国人民银行核定B、现金使用限额一般按照开户单位3~5天日常零星开支所需要确定C、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制B（一）概念银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。（二）特点1.办理人民币业务。2.办理资金收付结算业务。3.是活期存款账户。第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念（一）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户（三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户第三节银行结算账户二、银行结算账户的分类（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）银行结算账户信息保密原则（四）守法原则第三节银行结算账户三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）银行结算账户的开立存款应在注册地或住所地开立银行结算账户。（二）银行结算账户的变更1.存款人的账户名称。2.单位的法定代表人或主要负责人。3.地址等其他开户资料。第三节银行结算账户四、银行结算账户的开立、变更和撤销（三）银行结算账户的撤销1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的。2.注销、被吊销营业执照的。3.因牵址需要变更开户银行的。4.其他原因需要撤销银行结算账户的。第三节银行结算账户四、银行结算账户的开立、变更和撤销【多】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）A、预算单位专用存款账户B、临时存款账户（不包括注册验资和增资验资开立的临时存款账户）C、个人存款账户D、异地一般存款账户第三节银行结算账户四、银行结算账户的开立、变更和撤销AB【单】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）A、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B、单位的法定代表人发生变更的，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户第三节银行结算账户四、银行结算账户的开立、变更和撤销B（一）基本存款账户的概念基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（二）基本存款账户的开户证明文件（三）基本存款账户的使用基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。第三节银行结算账户五、基本存款账户【单】下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（）A、企业法人B、民办非企业法人C、社区委员会D、单位设立的非独立核算的附属机构第三节银行结算账户五、基本存款账户D（一）一般存款账户的概念一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）一般存款账户的开户证明文件（三）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第三节银行结算账户六、一般存款账户【单】宏大有限责任公司在中国工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户第三节银行结算账户六、一般存款账户B（一）专用存款户的概念专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）专用存款账户的适用范围（三）专用存款账户的开户证明文件第三节银行结算账户七、专用存款账户（四）专用存款账户的使用1.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。第三节银行结算账户七、专用存款账户（四）专用存款账户的使用4.粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家队粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定资金收付和现