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第五章成功企业财务管理制度典范一、财务管理规则□总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,第二条(一)(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分(三)(四)(五)合理分配公司(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如(七)第三条第四条〖HT5,4”K〗□财务工作岗位职责〖HT第五条(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消(三)(四)第六条(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合(三)(四)第七条(一)(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压(三)(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。(五)(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)第八条(一)(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动(三)(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累(五)(六)(七)□财务工作管理第九条第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。第十四条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副第十六条出纳人员不得兼管第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总第十八条□支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规第二十一条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理□现金管理第二十五条(一)(二)(三)(四)(五)前款结算起点定为100第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000第二十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,□第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。□第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3(一)(二)(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)(四)(五)(六)(七)第四十三条(一)(二)(三)(四)(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的(六)(七)□附则第四十四条第四十五条本规定自发布之日起生效。二、出纳作业处理准则第一条第二条为便于零星支付起见,可设零用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其零第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款,此项支付证明单是否符合规定,第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份,一份自存,一第五条除零用金外,本公司一切支付,由会计部门根据原始凭证编制支出传票,办理第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票,办理现金、票据的支第七条除零用金外,所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相第八条凡一次支付未超过新台币1,000元者径由零用金支付外,其余一律开抬头划第九条出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金交付受款人或厂商,本第十条本公司一切支付,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第十二条(一)1.内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单并附2.预付、暂付款项:应根据合同或核准文件,由总办单位填具请款单,注明合同文件字3.一般费用:应根据发票、收据或内部凭证,经有关主管签章证明及核准,始得送交会(二)1.2.3.传票经主管,及总经第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租,及各项费用等支出款,应填具“请款单”,前款项可由经办人员直接向出纳签收,惟必须于支付后7第十四条(一)国内采购货品的付款,每月25日付款一次(星期日及例假日顺延),但以原始凭证经核准后于付款日前5(二)一般费用的付款:经常发生的费用,仍以前项期限办理,内部员工费用,每天支付(三)1.职员每月102.作业员:分10日、25因特殊情况需提前支付者,得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后,再予支付。第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时,应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后,凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者,会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报,并将正、副本交各纳第十六条薪工资的支付,应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”,于付款期限第十七条业务部门于收到货款后,应将其中所收货款解缴出纳,出纳应将解缴凭证送第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见,本公司职工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”,由会计部门收执,作为所得税扣缴申报的依据,会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登第十九条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者,以及劳工保险费的滞缴情事,
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