第一章-审计与鉴证概论

第一章审计与鉴证概述五、练习题（一）单项选择题1.审计产生和发展的客观依据是（）。A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系2.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段3.在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计4.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（）。A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立5.编制财务报表的责任在于（）。A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员6.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（）。A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性7.财务报表审计的判断标准是（）。A.企业内部会计制度B.会计准则C.审计准则D.有关法律规定8.经营审计的判断标准是（）。A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.经营审计的审计报告的使用者主要是（）。A.企业投资者、债权人B.企业潜在的投资者、债权人C.被审计单位D.企业股东10.下列各项中，属于合规审计的是（）。A.坏境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计11.从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（）。A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立12.下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）。A.内部审计B.政府审计C.注册会计师审计D.国际审计13.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。A.强制审计B.有偿审计C.委托审计D.双向注册会计师审计14.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（）。A.鉴证业务的用户是“预期使用者”B.鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度C.鉴证业务的基础是独立性和专业性D.鉴证业务的“产品”是鉴证意见15.财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其不应包括的内容是（）。A.财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制B.财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制C.财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量（二）多项选择题1.从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括（）。A.19世纪初以详细审计为标志的英国式审计B.20世纪初以资产负债表为核心的美国是审计C.20世纪30年代之后的财务报表审计D.20实际40年代之后以内部控制为中心的抽样审计2.审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（）。A.企业会计准则B.企业会计制度C.国家其他相关财务会计法规D.企业内部的会计制度3.按照审计范围不同，可以将审计分为（）。A.全面审计B.局部审计C.综合审计D.专题审计4.审计按目的和内容的不同可以划分为（）。A.经营审计B.合规审计C.全面审计D.财务报表审计5.审计结果需要传达的对象可能包括（）。A.被审计单位B.审计委托人C.股东D.债权人6.财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有（）。A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制B.财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量7.与被审计单位有利害关系的用户包括（）。A.股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者8.信息风险产生的原因有（）。A.信息的非直接性B.信息提供者的偏见和动机C.数据量大D.复杂的交易业务9.咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有（）。A.咨询服务以信息的使用为主要目标B.咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约C.专业性是咨询服务的基础D.独立性是咨询服务的基础10.基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）。A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容和格式不同11.审计的三方关系是指（）。A.审计人B.管理人C.审计委托人D.被审计人（三）判断题1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）2.审计是就有关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。（）3.政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。（）4.经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。（）5.内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（）6.我国审计机关只能发表审计意见，对违反财经纪律的单位及个人无权予以经济制裁。（）7.注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（）8.政府审计是独立性最强的一种审计。（）9.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。（）10.注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。（）11.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期，审计抽样方法得到了广泛应用。（）12.鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。（）13.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）14.在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。（）15.其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。（）（四）分析题1.有人认为，审计是会计的分支。你如何理解审计和会计的关系？2.4位会计专业的毕业班同学讨论未来的职业规划。甲同学希望去会计师事务所从业，他认为至少要在那里工作5年，或者终身以此为职业，他觉得在审计领域有了丰富的经验后未来会有更好的选择；乙同学希望能够成为大型企业的内部审计人员，因为他认为通过内部审计工作可以接触到大型企业集团的各个层面；丙同学打算去税务局从事税务稽查工作，该工作收入颇丰，是目前非常热门的职业；丁同学也希望从事审计工作，但是还不知道自己应该去哪里，她对专业研究非常感兴趣，但是也愿意去担任有挑战性的职务。要求：（1）试说明上述几类审计工作的有利方面和不利方面。（2）对于这些有系统专业知识的同学来说，还有哪些审计职业适合他们呢？3.在中国台湾地区，只有从事注册会计师审计业务的人员才被叫做“会计师”，在企事业单位工作的按照其岗位称呼，如财务经理等。请你向一个台湾同胞解释在大陆什么人被叫做“会计师”，以及会计师和注册会计师有哪些不同。4.你毕业后被一家民营企业所聘用。这家民营企业发展速度很快，但是管理水平有待提高。公司总经理找你谈话，希望会计专业毕业的你能够帮助企业设计其内部审计制度。请你向他解释一下内部审计的目标、内容都有哪些，如果提高内部审计的控制功能以及应该将内部审计置于哪个部门的领导之下。