财务制度培训0001

财务制度培训课程安排•日常管理制度•单据管理制度•培训目的•财务体系构成•培训对象•公司财务架构•培训对象•财务制度依据•费用管理制度•财务评价指标•附件1：票据法摘录•附件2：会计法摘录•附件3：会计准则摘要•培训目的•培训对象•公司财务架构•培训对象•财务制度依据•公司财务架构•培训对象•培训对象1.明确组织结构，清晰财务体系。2.规范和加强公司的内部控制和费用管理，3.明确财务财务流程及收支标准，4.资金合理使用、节约开支。5.促进公司的利润最大化。3•所有本公司员工。4公司财务体系架构总经理行政部总编部财务部仓储部业务部各负责人员工编辑一部编辑二部编辑三部编辑四部客服中心员工员工员工员工员工员工安保部出纳稽核会计付款转票稽核票据记录数据经理助理财务体系财务参与者：公司的各个部门，各个岗位。本公司的参与人：（一）部门：财务部行政部业务部总编室仓储部管理机构（二）岗位：管理层领导、会计、各部门主管、普通员工参与方式：数据传递财务制度依据财务制度依据法规：《会计法》《税法》《企业会计准则》《票据法》《中华人民共和国现金管理暂行条例》《公司法》财务制度——总体目标建立部门报表，公司各部门应根据职能不同，上报不同数据，并建立本部门的完善报表体系。并保证数据的准确性，完整性。及时上报数据，各部门根据职责不同，上报数据不同。在每月3日前上报数据，财务部予以核查规范票据管理，规范公司相关制度。财务制度——数据质量要求要求数据完整性、可靠性、可追溯性传递速度的时限性数据准确性数据口径统一性数据形式的确定性（格式、大小、项目）财务制度—常用单据及要求一、费用报销单二、差旅费报销单三、借款单四、支出凭单五、返款单财务制度—日常财务制度财务信息采集一、新员工入职资料：1.工资卡：在入职当日上交个人资料的同时，交付财务一份资料。包括持卡人姓名、开户行名称称、账号。原则：不交资料：工资停止发放。直至上交为止，并与交付当月发放工资日一同发放。但是加收每月10元的保管费。直接从工资里扣除财务制度—日常财务制度资料不准：财务室，对其资料不承担任何责任，对其工资未能按时发放不承担责任。将本月工资并入下月工资发放。（如对自己开户行不清楚可以给开户行所在地的客服打电话咨询。）2.试用期及转正工资待遇：在员工入职后、转正时。请本部门主管于当日将其入职时的岗位及待遇以邮件或纸质形式上报财务。财务制度—日常财务制度对其未按时上报，造成考勤与上报时间不一致，将按邮件或纸质材料上报时间为准，计算当月工资。部门主管对本部门的员工有此项义务。（请新员工注意）二、人员变动处理人员变动：各岗位人员变动应及时通知财务，做好备案。最迟不得超过24小时。财务制度—日常财务制度三、日常数据整理：各个职能部门，在本部门内产生的数据应及时上交财务，（及时性、权责发生制）1.销售类数据：指的是本公司内部的销售有关的所有数据如：销售额、回款额、退回数额，必须所属业务及主管及行政部签字后上交。原则：每月一次，于次月5日前必须上交。数据必须准确，不允许改动。处理：未按时上交，扣除当月浮动工资50%费用数据：指的是公司出纳（或职能部门）对公司日常费用的统计和管理。1.每月上报一次，次月5日前完成上报。按费用项目后按部门到人统计汇总。（在此财务室是负责审核原始单，和核算数据对错。不承担统计任务）2.为及时传递，扣除当月浮动50%财务制度—日常财务制度信息传递：1.各数据表格，必须统一一致。都能按打印要求打印，2.传递时的数据必须准确，各个经办人必须签字。3.传递的方式：邮件、纸质报送。财务制度—日常财务制度数据格式：财务制度—日常财务制度发票管理：开票原则：按照实际批销实洋开票具体操作：当需要开具发票时，业务员必须提供相应的开票依据，指本单位批销单。以及对方的开票准确信息，已经开具过的也要核对，若有变动应及时通知财务。财务制度—日常财务制度发票管理：开票单据核对无误情况下可以开具，如需要按码洋开票的情况下必须备案，收款后超出实洋部分扣除5%税点返款。如有需要超出码洋开票情况，需要先申请，经领导批准后交财务备案方可开具，回款后超出实洋部分扣除5%税点，超出码洋部分扣税点13%给予返款。财务制度—日常财务制度发票管理：不允许开票情况：信息不准错开、虚开将款项打至其它账户。非公司客户，指不是我公司登记客户，一律不能开具，所以请将对方名称按正确的信息核对好登记。即使登记名字简写错写，也不能开具。请业务员在登记时认真对待。也就是说批销单客户名称要与发票时客户名称统一。财务制度—日常财务制度发票管理：相关人责任：提交开票人（业务员）对开票有提供准确信息，及开票后核对的义务。已经开具，不能退回。由此造成数据错误的必须承担相应责任，处理办法：按相应的票据额度给予5%-13%处罚或全额处罚财务，对于票据有保管，开具的义务，有审查开票信息的权力。有权否定不合理的开票要求。对于开票中出现的错误，也将受到5%——13%或全额的处罚。财务制度—日常财务制度发票管理：另外开票时间一般在每月5-25日，在月末前必须将票寄到对方手中，确认无误。为减少税务风险和增加负担我公司实行当月开票当月抵扣。过期不退。开票后，必须将款项全额打入我公司基本户内。此规定是为了规范公司开票制度及对加强公司往来款项的管理，减少公司的费用开支而制定的，具有普遍性。请各位遵守，互相传达。财务制度—单据管理制度1.差费报销单2.差旅费报销规定3.借款单4.借款管理5.支出凭单6.返款单7.费用报销单差旅费报销单单据式样：差旅费报销单单据使用说明及要求：一、填写要求：1.时间连续、与出差申请单相符。各附单据明确。2.项目齐全、字迹清晰。与费用报销单要求一致二、使用说明：出差时使用，与出差时的招待费费用分开。差旅费报销单单据使用说明及要求：三、对于不按规定使用的管理办法：1.对于填列情况不清，所附票据不符的，财务室有权退回，质询。因填写不清的可以重新填写，但对于虚构的或实际与单据不符的按虚假单据处理，并扣留单据，报公司高层。计入本月个人诚信考评。视情节轻重给予一定的处理，是否在内部公示。•第一条定义•出差：离开工作所在城市管辖范围即为出差。•第二条出差的申请•1、员工因工作需要出差均需事前填报《出差申请单》，审批后，方可出差。不同部门多人同行出差可以统一填写一张出差申请单。27第三条外埠出差•1、出差的差旅费是指因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、出差餐费补贴、住宿费等。•2、出差期间发生的业务接待费，必须与差旅费同一时间报销（但应该填制不同的报销单，差旅费填写差旅费用报销单，业务接待费填写费用报销单）。28•3、在途交通费•3.1乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车6小时内可到达的,以普通座位票为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部份个人自理。•3.2在途交通费按路途时间、职务级别，在乘坐标准内给予报销，低于所在职别标准的，据实报销。29•3.3在途交通费还主要包括：a、飞机场或车站至宾馆的往返出租车费b、机场建设费、保险费等•4、出差人员的伙食补贴标准每天：40元；住宿费：80元•4.2不予发放出差伙食补贴的情况:30•a、因参加各种会议、培训、招聘等交付的费用已包括住宿、伙食、参观、交通费的，或由对方免费提供用餐的。•b、出差期间因业务工作需要，经公司领导批准，已报销接待餐费的。•c、出差期间，得到客户宴请，在客户处已免费用餐的。31•5、住宿费•5.1住宿费按地区标准、职务级别给予报销。超过标准的部分由个人承担，低于标准的，按实际金额报销。•5.2同性别两人一同出差应同住一双人标准房间,并依照高阶员工之住宿标准凭发票报销一个住宿费.•5.3出差目的地处所免费提供住宿者,不得报销住宿费.32第五条出差时间之延期规定•出差天数，由其权责主管视实际需要核定，不得任意延期。因公需要延期的应事先以电话请示权责主管并经核准后补办出差手续并报备行政部后方可延期。33借款单单据式样：借款单使用说明：一、填写要求：1.字迹清晰，时间明确。（借款时间、还款时间）原则上最长不超过60日。2.先审批在领款，禁止先支款后补单据。如审批来不及，借款人先行。而后在可控的时间内将款项汇至借款人制定银行卡中。借款单使用说明及要求：二使用说明：此单在公司业务方范围内使用。个人非因公事禁止使用，并禁止借款行为。借款金额按人员在公司的职位、诚信指数，进行判定。三对于不符合规定的票据处理：1.填列不清楚，项目不全，款已付出，将追究付款人责任。按越权事项处理，2.如到期未清款，公司有权直接在工资内扣除。3.借款报销与借款清还分离。•第一条为明确责任，报销人和借款人应该一致，实行“谁借款谁报销”的原则，同时坚持“前款不清，后款不借”的原则。•第二条只有公司员工才能申请暂支款，原则上未转正员工不能借款。•第三条员工因公务需要借款的，应提交借款申请，经职权人审批后，37•由出纳员打印纸质借款单据，按单据上标注的收款方式办理付款。•第四条借款在500元以下原则上不予借款，由用款人自行垫支。•第五条主管级及以下普通员工借款金额原则上不超过人民币1500元，总监级及以下员工借款金额原则上不超过5000元。38•第六条员工借款必须自借款之日起二个月内向财务部办理报销冲账或借款归还手续。财务部每月10日前对上月的员工借款明细进行统计并编制《员工个人欠款明细表》，并以此通知借款人及时冲账或归还借款。对借款人逾期不冲账或归还借款的，工资结算人员从其工资中扣回借款。•第七条财务部根据对员工信用评定，可将其纳入不得借款人员名单。39支出凭单单据样式：支出凭单使用说明及要求：一、填写说明：要求字迹清晰，项目完整。附单据齐全。二、使用说明：1.此单据为出纳专用。为收到报销人各种原始单据做支出款项时的单据，此单作为出纳现金支出的唯一凭单。单据编号后不得撕毁。如有错误，另行填列更正。支出凭单使用说明：2.在每日结算之后，清点单据，列出支出凭单汇总表，签字上交。作为每日现金的依据，财务可根据此单查验库存现金（请详细记录）返款申请单单据样式：返款申请单使用说明及要求：一、填写说明：此单为业务员为老师返款的唯一凭据。要求业务员认真填写。要求其中客户项目与公司客户档案一致，字迹要求沿用以上几种单据的填写要求。税率计算按《发票管理制度执行》二、使用说明：此单据每次返款时填写。并财务备案审批后，交公司领导返款。返款申请单使用说明及要求：三、违规使用的处理：1.对于填写错误的单据，退回，重写。之后再错，扣留。到财务室接受培训或质询。2.对于虚构事实，或恶意返款，财务室有权上报，并追究其经济及其他责任，严重者，将依法处理。费用报销单单据样式：费用报销单使用说明及要求：一、填写要求：1.项目完整、书写清楚、内容明确、笔要求是黑色中性笔。不允许用圆珠笔、铅笔。2.所附单据要求不能粘贴到单据的外围。单据平整、整齐、与费用单据项目一一对应。3.填写时间：为业务发生当日。禁止事后补单。必须保证真实有效。费用报销单单据使用说明及要求：二、使用说明：此单据为多用途单据，除：差旅费、借款、皆可使用并在括号内标明：例如招待费、电话费、水费、物流费、油费、电费、餐费、等。三、对于不按规定使用的管理办法：1.不符合规定的票财务有权退回，要求经办人重新填写，即使领导签字也必须重新做。费用报销单单据使用说明及要求：2.对于单据重新填列后让不合格的，处理方法有交财务处，在财务人员指导下填列，但应按票面金额的5%缴纳培训费用，最低20元一次。此款项作为财务奖励基金。用于以后的公司财务方面评选的支出。每月公示，任何人部得挪用。费用报销单单据使用说明及要求：3.对于虚假单据，财务有权扣留，并上报公司领导处理。如此费用为预借款，公司有权直接从其本月工资里扣除。直至扣完为止。并将其列入重点审核对象。禁止借款。并要求直属领导，督促其重新学习财务制度。单独对其进行考核、(笔试和口试任选其一）。并出具考试证明。上报公司。做为其考评之一。财务制度—