财务机构及人员管理制度

第一章财务机构及人员管理制度PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建财务岗位设置与分工规定目的适用范围内容为了严格按照财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任，做到事事有人管、人人有专责、工作有要求，特制定本制度。适用于公司财务岗位的设置与职责确定。一、财务岗位设置的基本规定1.符合内部牵制制度会计工作可一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.执行回避制度本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.执行会计人员岗位轮换制度会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2～3年轮换一次，最长不超过5年。二、岗位设置与分工根据企业管理工作的需要，设置财务负责人、管理会计、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、成本费用核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位。公司总经理分管财务部。三、各岗位职责1.财务负责人岗位职责主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建第一章财务机构及人员管理制度组织协调、指导监督财务部日常管理工作。(1)建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。(2)主持财务报表及财务预决算的编制工作；为公司决策提供及时有效的财务分析；保证财务信息对外披露的及时性和准确性；有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。(3)组织制定本公司的各项财务会计制度和会计内部控制制度，并督促贯彻执行。(4)监控和预测现金流量；确定和监控公司负债和资本的合理结构；统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。(5)对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。(6)参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化。(7)与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。(8)向总经理汇报公司财务状况、经营成果、财务收支及预算执行的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析、提出有益的建议。(9)组织会计人员学习理论和业务知识；负责会计人员的考核；参与研究会计人员的使用和调配。2.财务部副部长(核算主管)岗位职责(1)负责股份公司的会计核算工作。(2)指导监督纳税会计职位、成本和往来核算职位、销售管理职位的日常工作。(3)主持财务报表的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的准确性。(4)对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作。(5)协助上级对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供内容PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建财务通则与企业财务管理规章制度设计建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。(6)与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。(7)向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析。3.现金出纳岗位职责(1)管理现金支票。(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。(3)及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。(4)做到日清月结。库存现金余额符合管理制度规定。(5)按周编制现金收支报表。(6)完成工资的发放工作。(7)负责管理职工欠款事项。(8)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。4.银行出纳岗位职责(1)管理银行账户、转账支票与发票。(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。(3)及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。(4)及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。(5)按周编制现金收支报表。(6)配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。(7)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。5.往来结算岗位职责(1)建立往来账款的清算手续制度。(2)办理往来账款的结算业务；负责往来结算的明细分类核算；月终编制应收账款明细表。(3)负责往来账的核对工作。每年至少核对一次，如双方余额不符及时查明原因并编制银行存款余额调节表，发现问题及时向内容PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建第一章财务机构及人员管理制度领导汇报。(4)建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询，委托银行代为保管，保管手续要规范。(5)建立应收票据登记簿，详细记录签发日期、到期日期、承兑银行、签发单位等并及时编制资金情况表。做好到期票据的委托收款工作。(6)负责应收票据、应付票据结算的明细分类核算。(7)登记往来明细账，应收票据、应付票据、产品销售收入明细账。(8)负责做好领导分配兼管的其他工作。6.成本费用核算岗位职责(1)拟订成本核算办法。(2)编制成本计划。(3)加强成本管理的基础工作。(4)负责在产品、自制半成品和产成品明细分类核算。(5)编制成本报表，进行成本分析和考核。(6)协助管理在产品和自制半成品。(7)拟订费用管理与控制办法。(8)编制制造费用、管理费用和财务费用计划。(9)负责制造费用、管理费用和财务费用的明细分类核算。(10)编制管理费用报表，做好升降原因分析，加强费用控制。7.增值税票管理岗位职责(1)负责保管增值税专用发票和通用发票，设置发票记录簿，并按月报告发票使用情况。(2)凭购货单位签署的证明产品已入库的送货单回执联，开具销售发票。(3)开具发票应当按规定的期限，顺序逐项全部联次一次如实开具，并加盖公章。(4)每日做好销售发货登记，货款回笼登记，并填报销售日报表。(5)建立销售考核台账，按时准确无误地登记。内容PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建财务通则与企业财务管理规章制度设计(6)填报销售货款回笼及分期付款发出商品明细表，分别报经营部和财务部。8.纳税申报岗位职责(1)负责进项税会计凭证的编制，并登记会计账簿，审核认证进项税发票，进行内销增值税申报。(2)进行外销增值税的免税申报，负责进料加工复出口业务的纳税管理。(3)进行外销增值税退税。(4)进行公司所得税申报。(5)进行个人所得税代扣代缴。(6)进行公司房产税、车船税的申报。(7)负责公司各项基金及其他税款的申报。(8)熟练操作纳税申报软件。9.稽核岗位职责(1)审查财务成本计划。(2)审查各项财务收支。(3)复核凭证和账表。(4)审核原始凭证是否合法，内容是否完整，手续是否完备，数字、金额是否准确。(5)有权督促有关部门和个人对审核是发现的不符合规定的收支进行纠正，对审计中发现有差错的会计凭证、账簿和报表予以改正。内容CW-01-002集团会计机构和会计人员管理制度目的为了规范本集团公司会计机构及人员的设置，使之合理，保证各项财务业务的顺利开展，特制定本制度。PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建第一章财务机构及人员管理制度适用范围内容适用于集团及下属公司会计机构的设置与人员的管理。一、财务机构设置1.设置原则公司及下属独立核算的公司设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。2.公司会计部门设置计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。集团公司设计划财务部。计划财务部岗位包括主任、副主任、财务管理、综合统计、稽核、成本、出纳、材料和税务会计等。下属独立核算的公司设财务部。原则上经营规模1亿元以下的成员单位设5～7人；1亿元以上5亿元以下的设7～10人；5亿元以上的设10～15人。岗位包括财务经理、财务副经理、财务分析、统计、主办、销售、成本、税务和出纳会计等。二、岗位职责1.总会计师总会计师的设置根据不同的情况由集团公司适时审定。其主要职责如下：(1)执行公司章程、公司管理层的决议；主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等；落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施；指导各项财务活动，考核生产经营成果；对单位负责人负责并报告工作。(2)审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。(3)负责公司的资金融通与调拨决策工作，经单位负责人或公司管理层签署后执行。(4)审核下属公司、企业投资和效益的计算方案。(5)组织编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案。PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建财务通则与企业财务管理规章制度设计(6)监督公司的财务管理和活动。(7)监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律；制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。(8)对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，单位负责人批准后执行。(9)负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。2.计划财务部计划财务部是集团公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。其主要职责是：(1)负责集团的财务管理和日常的会计核算工作；参与公司的经营管理；依法科学合理地组织财务活动；建立、健全集团统一、规范的财务规章制度。(2)根据集团公司资金运作情况，合理调配资金，确保资金正常运行、提高资金使用效率、降低资金运营成本。(3)负责全集团公司的计划统计工作；按时编制合并会计报表及相关对内、对外的会计和统计报表，并进行分析、提出建议；给集团领导提出综合性财务分析报告。(4)负责全集团的资产管理工作；每年定期或不定期清查集团所属单位的财产情况；及时收集掌握各成员单位的经营活动、资金动态、营业收入和费用支出情况，定期向总裁报告。(5)依照税法的要求和公司发展的需要，做好集团公司整体的税收筹划工作，并按规定完成税金的申报缴纳、减免、返还等工作。(6)参与草拟、审核集团内部有关经济合同，负责对重要投融资项目计划进行可行性分析、评估、审核和进行费用及风险控制。(7)负责集团本部各项费用审核和管理工作；加强财务监督；督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。内容PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建第一章财务机构及人员管理制度(8)负责集团本部财务收支预决算管理及指标确定、分解、考核工作，并指导集团成员单位制订科学合理的财务收支预算计划。(9)负责对集团各成员单位的财务指导和财务人员的业务培训工作。3.计划财务部主任计划财务部主任在总裁领导下主持集团公司的财务工作。其主要职责是：(1)主持计划财务部的工作；负责集团公司财务管理制度的制定、组织实施和运转；进行财务管理监督工作。(2)负责组织集团公司的经济核算工作；组织编制和审核会计、统计报表；及时提供全面真实的会计核算资料。(3)执行集团领导有关财务工作的决定；控制和降低经营成本；审核监督资金的动用及经营效益。(4)参与投资、重大经济合同的可行性研究。(5)负责组织对成员单位进行财务检查，监督成员单位执行财经纪律和规章制度。(6)组织财务人员定期开展财务分析工作、考核经营成果、分析经营管理中存在的问题，及时向集团领导提出建议。(7)负责与税务、财政、审计和物价等部门的综合协调工作，及时掌握国家有关财政、税收等政策。(8)负责集团财务人员的业务培训和思想教育工作。4.计划财务