财务管理制度-

XX有限公司财务管理规定2013年7月26日制2财务部管理文件一览表序号文件名称相关部门及岗位文件编号1财务管理的原则AHGL-CW0012会计岗位职责AHGL-CW0023资金使用管理AHGL-CW0034银行结算管理AHGL-CW0045固定资产管理AHGL-CW0056印章管理AHGL-CW0067发票管理AHGL-CW0078财务审批和报销规定AHGL-CW0089借款规定AHGL-CW00910差旅费报销制度AHGL-CW01011应收账款管理AHGL-CW01112财务档案管理AHGL-CW012编制：审核：日期：3第一条为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：根据国家有关法律、法规及相关财务法规，结合公司具体情况制定，以“规范管理、稳健高效、量入为出”为宗旨，充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动，获取最大的经济效益及社会效益。在实际工作中起规范、指导作用。第三条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由总经理签署转发各部门执行，并授权财务部负责具体解释。文件名称财务管理原则实施日期文件编号AHGL-CW001版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部＜受控标识盖章处＞分发编号：4第一条严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理第二条负责公司会计核算和财务管理制度的制定，监督日常财务制度执行第三条根据公司财务管理和会计制度的规定以及经费开支范围和标准，对报销凭证进行审查，对不符合规定的凭证一律作退回处理，监督各项业务借款的报销工作。第四条负责资金收付、往来款监管工作，根据公司收付款流程，清楚、准确收付公司的每一笔往来，及时、有序登记现金和银行日记账，按月做好与银行对账工作，确保日清月结、账账相符、账实相符。定期做好财产清查和核对工作，对发生的各种应收账款，按照谁经办谁回收原则，及时清理往来款项，上报公司领导和相关部门。第五条负责有价证券保管、使用登记工作，严格票据的领用使用手续，审查收付每一张票据的真实性、合法性和正确性，及时登记票据的收付情况，做到有据为凭，有账可查。第六条按照会计制度，负责公司账务处理，参与财务决算，编制会计报表：文件名称会计岗位职责实施日期文件编号AHGL-CW002版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部＜受控标识盖章处＞分发编号：5审核各类原始凭证，制作记账凭证，填制明细账、总账，及时记账、算账和结账，按月编制公司会计报表，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，以确保及时记账、按时结账、如期报账、定期对账工作的有序进行。第七条负责公司税票认证、抄税、报税、缴税等一系列税务工作。第八条保管财务票据，管理会计档案：保管有关财务票据、各种发票，负责对已审核的记帐凭证、各类帐簿、决算报表，以及银行对帐单、工资发放明细表、往来对帐明细表等会计资料进行整理、装订、立卷和归档；负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记；定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。第九条对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。第十条会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。第十一条遵守职业道德，做到严格保密、廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。6第一条为提高公司资金的使用效率，加强公司资金的内部控制和管理，保障公司资金的安全完整，特制定本制度。第二条本制度所指的资金包括：现金、银行存款、有价证券、票据等第三条公司财务部负责资金的管理工作，对资金的使用情况负有统计核算责任。第四条公司资金使用必须严格执行由分管部门、财务部到公司领导的顺序审批程序。第五条对于日常报销，由经办人员填写“单据报销封面”，经部门主管签字，交财务部审核无误后，送公司领导签批，方可报销。第六条员工因出差、采购等原因需要提前借支现金，须填写“借款单”，财务部根据“前款不清、后款不借”的借款原则，核单签批，遇有特殊情况的，需首请公司领导批准后，财务部方可签字借支。第七条员工出差归来，须填写“差旅费报销单”。一次出差只填写一张报销单，单据上行程完整，所附发票按类别依时间顺序粘贴，所有费用除出差补助外，文件名称资金使用管理实施日期文件编号AHGL-CW003版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部＜受控标识盖章处＞分发编号：7须附有此次出差的所有发票，无票替票均不予报销。第八条采购人员办理办公用品、礼品等费用报销，除附有仓库负责人签收的入库单外，还需附有公司领导签批的采购申请，无申请一律不予报销。第九条财务部根据公司领导签批的员工薪资表，准确、及时发放员工薪资，并做好保密、保管工作。第十条对外结算需要办理付款时，由经办人填写“付款申请单”，随单附有合同原件和发票等相关附件，如为购货合同，需附仓库负责人签收的入库单。按公司规定的审批流程签批后，方可付款。第十一条特殊情况先付款，收款方再提供发票的，由经办人填写“付款申请单”向财务部办理预付手续，并负责在规定时间内将发票收回交于财务部，审批流程同上。第十二条公司与其他单位往来结算款项需退款时，由经办部门填写“付款申请单”，并注明退款，随单必须附有退款方的退款说明，审批流程同上。第十三条严禁为其他单位和个人套取现金，不得私设账外现金，不允许公款私存。第十四条货款现金必须送存银行，严禁坐支。8第一条为了加强公司的资金管理，规范公司银行存款的使用，根据中国人民银行颁布的《银行结算办法》和《银行账户管理办法》，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条公司财务部统一管理各银行账户，根据经营管理的需要，按规定的审批手续开设银行账户，银行账户只能用于规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。第三条基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户；企业的工资和资金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。第四条公司在两个银行账户之间转存资金时，须经财务部负责人同意。出纳人员应根据审核无误的收支凭单，逐日、逐笔登记银行存款日记账，并结出当日余额。第五条公司支票由出纳员负责购买和保管，并填写支票备查簿，现金支票只能由出纳人员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以文件名称银行结算管理实施日期文件编号AHGL-CW004版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部＜受控标识盖章处＞分发编号：9上的经济业务往来，一律使用转帐支票。第六条出纳员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须签“作废”字样，并与存根一起保管。第七条公司收取的银行承兑汇票由出纳人员统一保管，并造册登记使用情况。银行承兑转让，必须将受让方开出的收据证明与承兑复印件一起记账入账。银行承兑到期解付，应于票据到期日前十日之内去开户银行办理承兑解付手续。第八条银行已开通网银操作业务的，由出纳人员担任制单员，对付款原始凭证进行认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出。由公司分管领导或财务负责人担任审核员，对收款单位账户情况和付款金额进行复核，并授权付款。第九条每月由出纳人员将银行存款日记账与银行对账单进行核对，以检查银行存款收付及结存情况，并编制“银行存款余额调节表”，对于未达账项必须查明原因，及时处理。第十条网银操作员必须做好网银U盾和密码的保管、保密工作，确保公司资金的安全。10第一条为加强固定资产管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本规定。第二条固定资产是指房屋、建筑物、机器、机械、运输设备、电子设备以及使用期限超过1年，与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。第三条本公司固定资产包括：机器设备、运输车辆、仪器仪表、工具、器具、家具、电子办公设备、电器产品等。第四条财务部作为固定资产主管部门，应建立健全固定资产的明细账；行政部作为固定资产日常管理部门，应建立健全固定资产档案，定期对固定资产进行检查，责成各使用部门落实保管措施。第五条固定资产的购置，由申购部门填写“固定资产购置申请表”，写明申购部门、资产类别、资产名称、购置数量、主要性能要求、要求完成日期、申购原因，经部门主管签字确认、分管领导审核后，报总经理审批。文件名称固定资产管理实施日期文件编号AHGL-CW005版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部＜受控标识盖章处＞分发编号：11第六条采购部门根据已审批的采购单完成采购，固定资产到达时，采购部门应及时通知申购部门组织共同验收，清点数量、检查品质及规格是否与购置申请内容及技术协议相符。固定资产验收合格后，行政管理部门应填写“固定资产验收报告单”、编制编号、制作标签，并登入管理台账；采购人员将填写完整的“固定资产验收报告单”连同发票、入库单、领料单转财务部办理入账手续。固定资产的验收必须由申购部门和行政部按合同验收条款及时验收完毕。第七条固定资产的日常安全管理，按照“谁使用，谁保管，谁负责”的原则，凡属各部门专用的，由各部门负责人负责或责成专人保管使用，属公司各部门共同使用的，由行政部统一管理。第八条固定资产说明书及相关资料原件交由行政管理部门存档。使用部门需要借阅时，可将复印件借阅；无法复印的应尽量在资料室阅读，防止资料损坏。第九条固定资产的取得除外部采购外，还有自行建造、租入、投资者投入、接受捐赠、非货币性资产交换以及债务重组等方式，财务部应根据不同的取得方式，予以资产的确认和计量。固定资产价值一经确定，一般不予变动。只有出现下列情况才可以重新确认：国家规定对固定资产重新评估、固定资产增加补充设备和改良装置、根据实际价值调整原暂估价值，以及发现原固定资产价值有错误的。第十条财务部根据公司固定资产的类别采用分类计提折旧方式，按平均年限法确定折旧率。每月按核定的月折旧率计算折旧额，按时计提。第十一条当固定资产发生故障，本部门无法自行维修时，由使用部门提出书面申请，说明损坏原因、修理内容及希望完成日期，送行政部门处理维修事宜。主管部门收到维修申请后，将拟定的维修厂商、预计维修金额和预定完成日期在12维修申请上注明后送交相关领导审批。维修申请经审批后，由主管部门归档，作为事后付款入账的依据。第十二条固定资产修理完成时，主管部门应会同使用部门办理验收。验收完毕后，主管部门将结算发票、维修申请等单据连同“付款申款单”交财务部申请付款。第十三条财务部应核实“付款申请单”、固定资产维修申请及发票等相关凭证是否真实无误。如相符，则编制凭证，并依照财务付款审批程序办理付款事宜；如不符，应查明其原因。编制凭证时，财务部应评估维修费用是否资本化。若属于资本化的维修费用，则应更新相应资产的固定资产卡片。第十四条为保证和核实固定资产账实是否一致，检查固定资产在使用、保管、修理等方面存在的问题，各部门要定期组织自查，确保公司资产的安全完整，年度终了由财务部与行政部联合组织全面盘点清查工作。第十五条固定资产的清查要以账核物，查明未入账的盘盈数及原因，盘亏丢失、毁损的数量及原因，清查结束由财务部填制清查表，如实向公司领导汇报清查结果，并根据公司领导的批示，对盘盈盘亏固定资产情况进行相应的财务处理。第十六条每年年度终了，财务部应对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当